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Il a longtemps été le cas que si vous devez de l’argent, votre remboursement d’impôt fédéral sur le revenu peut être saisi pour satisfaire votre dette. Parmi les exemples de dettes fédérales susceptibles de déclencher des compensations, citons les arriérés d’impôt fédéral sur le revenu et les défauts de remboursement des prêts étudiants. Les États peuvent demander à l’Internal Revenue Service (IRS) d’intercepter, ou de compenser, les remboursements d’impôt fédéral pour les obligations fiscales de l’État ou l’argent dû aux organismes d’État : cela inclut l’autorité du bureau d’exécution des pensions alimentaires pour enfants de l’État pour recouvrer les arriérés de pensions alimentaires pour enfants.
Dans la loi sur l’alimentation, la conservation et l’énergie de 2008, le gouvernement s’est donné le droit de poursuivre indéfiniment les contribuables pour de vieilles dettes. Et la façon la plus simple de le faire est de procéder à une compensation. On parle de « compensation » car les saisies font partie du programme de compensation du Trésor (TOP) ; ce programme est administré par le Financial Management Service, une branche du département du Trésor américain.
Comment fonctionne généralement une compensation ?
- Si vous devez de l’argent à une agence gouvernementale, celle-ci est censée vous en informer et vous permettre de résoudre ou de contester votre dette. Si vous ne parvenez pas à un règlement, l’agence peut envoyer les informations relatives à votre dette au TOP. En ce qui concerne les pensions alimentaires pour enfants, les agences d’État chargées des pensions alimentaires pour enfants transmettent vos informations, y compris le montant de la pension alimentaire en souffrance, au Trésor public par l’intermédiaire de l’Office of Child Support Enforcement (OCSE). Vous recevrez alors un avis de compensation préalable qui indique le montant de la pension alimentaire en souffrance que vous devez, ainsi que des informations sur la manière de contester le montant de la dette.
- Votre nom et le montant dû sont saisis dans la base de données TOP.
- Si vous avez droit à des fonds du gouvernement fédéral (comme un chèque de remboursement d’impôt), TOP effectue une recherche dans la base de données.
- Si votre nom apparaît, votre paiement est compensé par tout ou partie du montant que vous devez pour payer votre dette. Le montant réel que le Trésor déduit de votre remboursement d’impôt peut différer du montant figurant sur l’avis de compensation préalable : l’État met régulièrement à jour le montant de la dette, mais ne peut pas émettre un nouvel avis chaque fois que le montant de la dette change.
- Après la compensation, le Trésor vous enverra par courrier un avis de compensation expliquant que tout ou partie de votre remboursement d’impôt fédéral a été intercepté en raison de la dette alimentaire.
- Le reste du chèque après la compensation, le cas échéant, vous est envoyé (la personne qui devait la dette).
Alors, qu’arrive-t-il à l’argent qui a été intercepté ou compensé ? Il n’est pas automatiquement remis à la personne à qui l’on doit la pension alimentaire. Il s’agit d’une idée fausse très répandue, qui a semé la confusion chez les gens en ce qui concerne les chèques de relance. Lorsque le remboursement (ou le chèque de relance) est intercepté, il n’est pas simplement envoyé par la poste ou déposé auprès de la personne à qui la pension alimentaire est due. Ce qui se passe, c’est que l’État qui a soumis le dossier reçoit généralement l’argent de la compensation dans un délai de deux à trois semaines. L’argent est ensuite versé au destinataire approprié (comme le parent ayant la garde). Mais si la compensation provient d’une déclaration d’impôt déposée conjointement, l’État peut retenir les fonds jusqu’à six mois avant qu’ils ne soient distribués.
Qu’est-ce qui peut être saisi d’autre dans le cadre du programme de compensation ? Le TOP peut également autoriser la saisie de vos salaires (y compris la solde militaire), de votre retraite, des paiements des entrepreneurs/fournisseurs, des avances et des remboursements de frais de voyage, de certains paiements de prestations fédérales, y compris les prestations de sécurité sociale (mais pas le revenu de sécurité supplémentaire), les prestations de retraite des chemins de fer (mais pas le niveau 2) et les prestations de la partie B de Black Lung. Le TOP a également un fourre-tout qui leur permet de percevoir des paiements fédéraux qui ne sont pas autrement exemptés par la loi ou par une action du Trésor.
Comment cela s’applique-t-il à mon paiement d’impact économique (EIP), ou chèque de relance ? La loi CARES a clairement indiqué que la seule raison pour laquelle un chèque de relance pourrait être compensé était la pension alimentaire pour enfants en souffrance. Votre chèque de relance ne peut pas être saisi pour toute autre dette, y compris les arriérés d’impôts.
Combien de mon chèque de relance peut être saisi ? La totalité de votre chèque de relance peut être saisie, jusqu’à concurrence du montant de votre dette de pension alimentaire pour enfants.
Que se passe-t-il si vous avez perdu mon emploi ou si vous avez d’autres difficultés financières ? Il n’y a pas de réduction ou d’autre exception possible, même en cas de difficultés économiques.
Qu’en est-il si vous déposez une déclaration de revenus conjointe ? Généralement, si votre part du remboursement d’impôt figurant sur votre déclaration conjointe a été, ou est censée être, appliquée aux dettes fédérales en souffrance de votre conjoint (y compris les prêts étudiants), aux impôts d’État ou aux pensions alimentaires, vous êtes considéré comme un conjoint lésé. Cela se produit généralement lorsque le numéro d’identification fiscale de la personne responsable de la dette fiscale déclenche une compensation de la totalité du remboursement. Si vous avez droit à un dédommagement pour conjoint lésé (à ne pas confondre avec le conjoint innocent), vous pouvez obtenir que votre part du remboursement d’impôt vous soit restituée.
Est-ce toujours un partage égal ? Votre part est déterminée par une formule : ce n’est pas nécessairement un partage 50/50. Une répartition est effectuée comme si vous et votre conjoint aviez chacun rempli une déclaration de revenus distincte au lieu d’une déclaration de revenus commune. Cela signifie que chacun d’entre vous doit répartir ses propres salaires, ses revenus et dépenses de travail indépendant (et l’impôt sur le travail indépendant), ainsi que les crédits tels que les crédits pour études, dans la mesure du possible sur des formulaires distincts. Les éléments qui sont mélangés, tels que les intérêts perçus sur un compte bancaire commun, sont divisés en parts égales. L’IRS utilise la répartition pour déterminer quelle partie du remboursement, le cas échéant, serait due à un conjoint blessé.
La même règle s’applique-t-elle aux chèques de relance ? Le même allègement est disponible pour ceux dont le chèque de relance est impacté par un conjoint qui doit une dette alimentaire pour les enfants. Vous pouvez déposer le formulaire 8379, allocation pour conjoint lésé, auprès de l’IRS.
Je ne suis pas d’accord avec cela : qui puis-je appeler ? Si vous avez des inquiétudes sur le statut d’une dette ou d’une compensation, vous pouvez appeler le centre d’appel TOP au 1.800.304.3107. N’appelez pas l’IRS car l’IRS ne peut pas annuler une compensation ou vous donner des informations sur la dette.
Bien que le TOP puisse répondre à certaines questions, il ne peut pas prendre des dispositions pour que vous remboursiez votre dette, vous dire quand l’obligation aurait été contractée, ni même vous dire combien vous devez. Le TOP peut seulement vous donner les coordonnées de l’agence fédérale ou étatique qui tente de recouvrer la dette.
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