Getty
Pitkään on ollut niin, että jos olet velkaa, liittovaltion veronpalautuksesi voidaan takavarikoida velkasi täyttämiseksi. Esimerkkejä liittovaltion veloista, jotka voivat aiheuttaa kuittauksia, ovat liittovaltion tuloverorästit ja opintolainojen laiminlyönnit. Osavaltiot voivat pyytää Internal Revenue Service (IRS) -virastoa pysäyttämään tai kuittaamaan liittovaltion veronpalautukset osavaltioiden verovelvoitteita tai osavaltioiden virastoille kuuluvia rahoja varten: tähän sisältyy osavaltion lasten elatusavun ulosottoviraston valtuudet periä elatusmaksurästejä.
Vuonna 2008 annetussa elintarvike-, säästö- ja energialaissa (Food, Conservation and Energy Act of 2008) valtio myönsi itselleen oikeuden jahdata veronmaksajia vanhojen velkojen perään määräämättömäksi ajaksi. Ja helpoin tapa tehdä se on kuittaus. Siitä käytetään nimitystä ”offset”, koska ulosmittaukset ovat osa Treasury Offset Program (TOP) -ohjelmaa; ohjelmaa hallinnoi Financial Management Service, joka on Yhdysvaltain valtiovarainministeriön haara.
Miten offset yleensä toimii?
- Jos olet velkaa jollekin valtion virastolle, viraston on tarkoitus ilmoittaa sinulle asiasta ja antaa sinulle tilaisuus ratkaista velkasi tai kiistää se. Jos ette pääse ratkaisuun, virasto voi lähettää velkaasi koskevat tiedot TOPiin. Mitä tulee elatusapuun, yksittäisten osavaltioiden elatusapuvirastot toimittavat tietosi, myös erääntyneen elatusavun määrän, OCSE:n (Office of Child Support Enforcement) kautta valtiovarainministeriölle. Tämän jälkeen saat Pre-Offset Notice -ilmoituksen, josta käy ilmi, kuinka paljon elatusapua olet velkaa, ja tietoa siitä, miten voit kiistää velan määrän.
- Nimesi ja velkasummasi syötetään TOP-tietokantaan.
- Jos sinulla on oikeus saada varoja liittovaltion hallitukselta (kuten veronpalautusshekki), TOP tekee haun tietokannasta.
- Jos nimesi tulee näkyviin, maksustasi kuitataan velkasi maksamiseksi velkasi koko määrä tai osa siitä. Todellinen määrä, jonka valtiovarainministeriö vähentää veronpalautuksestasi, voi poiketa Pre-Offset Notice -ilmoituksessa olevasta määrästä: valtio päivittää velkasummaa säännöllisesti, mutta ei välttämättä anna uutta ilmoitusta joka kerta, kun velkasumma muuttuu.
- Kuittauksen jälkeen valtiovarainministeriö lähettää sinulle kuittausilmoituksen, jossa kerrotaan, että koko liittovaltion veronpalautuksesi tai osa siitä on pidätetty elatusvelan vuoksi.
- Kuittauksen jälkeen mahdollisesti jäljelle jäävä shekki lähetetään sinulle (henkilölle, joka oli velan velallinen).
Mitä tapahtuu siis pidätetyille tai kuitatuille rahoille? Niitä ei automaattisesti toimiteta henkilölle, jolle elatusapu on velkaa. Tämä on suosittu harhaluulo, joka on hämmentänyt ihmisiä kannustinsekkien suhteen. Kun palautus (tai kannustinshekki) pidätetään, sitä ei yksinkertaisesti lähetetä tai talleteta henkilölle, jolle elatusapu on maksettava. Tapauksen toimittanut osavaltio saa yleensä rahat kuittauksesta kahden tai kolmen viikon kuluessa. Rahat maksetaan sitten oikealle vastaanottajalle (kuten huoltajalle). Mutta jos kuittaus on peräisin yhteisesti jätetystä veroilmoituksesta, osavaltio voi pitää varoja hallussaan jopa kuusi kuukautta ennen kuin ne jaetaan.
Mitä muuta kuittausohjelmassa voidaan ulosmitata? TOP voi myös antaa luvan takavarikoida palkkasi (mukaan lukien sotilaspalkka), eläkkeesi, urakoitsijan/toimittajan maksut, matkaennakot ja -korvaukset, tietyt liittovaltion etuusmaksut, mukaan lukien sosiaaliturvaetuudet (mutta ei lisäturvatuloja), rautatieläisten eläke-etuudet (mutta ei tason 2 etuuksia) ja mustan keuhkon osan B etuudet. TOP:llä on myös ”catch-all”, jonka nojalla se voi periä liittovaltion maksuista, joita ei muuten ole vapautettu lailla tai valtiovarainministeriön toimesta.
Miten tämä koskee taloudellisten vaikutusten maksua (Economic Impact Payment, EIP) tai elvytyssekkiä? CARES-laissa tehtiin selväksi, että ainoa syy, jonka vuoksi elvytysshekki voidaan kuitata, on erääntyneet elatusmaksut. Elvytyssekkiäsi ei voida takavarikoida minkään muun velan, kuten maksamattomien verojen vuoksi.
Kuinka paljon elvytyssekistäni voidaan takavarikoida? Koko elvytyssekkisi voidaan kuitata elatusvelan määrään asti.
Mitä jos olen menettänyt työpaikkani tai minulla on muita taloudellisia vaikeuksia? Mitään vähennystä tai muuta poikkeusta ei ole saatavilla edes taloudellisten vaikeuksien vuoksi.
Mitä jos annat yhteisen veroilmoituksen? Yleensä jos yhteisessä veroilmoituksessanne ilmoitettu osuutenne veronpalautuksesta käytettiin tai odotetaan käytettävän puolisonne erääntyneisiin liittovaltion velkoihin (mukaan lukien opintolainat), osavaltioiden veroihin tai elatusmaksuihin, teitä pidetään vahingoittuneena puolisona. Tämä tapahtuu yleensä silloin, kun verovelasta vastuussa olevan henkilön verotunniste johtaa koko palautuksen kuittaamiseen. Jos sinulla on oikeus vahingoittuneen puolison (jota ei pidä sekoittaa viattomaan puolisoon) huojennukseen, voit ehkä saada osuutesi veronpalautuksesta maksettavaksi.
Onko jako aina tasan? Osuutesi määräytyy kaavan mukaan: jako ei välttämättä ole 50/50. Jako tehdään ikään kuin sinä ja puolisosi antaisitte kumpikin erillisen veroilmoituksen yhteisen veroilmoituksen sijaan. Tämä tarkoittaa, että kummankin on jaettava omat palkkansa, itsenäisen ammatinharjoittamisen tulot ja menot (ja itsenäisen ammatinharjoittamisen vero) sekä hyvitykset, kuten koulutushyvitykset, mahdollisuuksien mukaan erillisillä lomakkeilla. Sekalaiset erät, kuten yhteiselle pankkitilille saadut korot, jaetaan tasan. IRS käyttää jakoa määrittäessään, mikä osa palautuksesta, jos sellainen on, kuuluisi vahingoittuneelle puolisolle.
Käytetäänkö samaa sääntöä elvytyssekkeihin? Samaa helpotusta voivat saada ne, joiden elvytyssekkiin vaikuttaa puoliso, jolla on elatusvelkaa. Voit jättää IRS:lle lomakkeen 8379 (Injured Spouse Allocation).
En ole samaa mieltä tästä: kenelle voin soittaa? Jos olet huolissasi velan tai kuittauksen tilasta, voit soittaa TOP-puhelinkeskukseen numeroon 1.800.304.3107. Älä soita IRS:ään, sillä IRS ei voi peruuttaa kuittausta eikä antaa sinulle tietoja velasta.
Vaikka TOP voi vastata joihinkin kysymyksiin, se ei voi järjestää järjestelyjä velan maksamiseksi, ei voi kertoa, milloin velvoitteen väitetään syntyneen, eikä edes kertoa, kuinka paljon olet velkaa. TOP voi antaa sinulle vain sen liittovaltion tai osavaltion viraston yhteystiedot, joka yrittää periä velkaa.
Täysi kattavuus ja live-päivitykset koronaviruksesta
Seuraa minua Twitterissä tai LinkedInissä. Tutustu verkkosivustooni.