Wie wirkt sich die Verrechnung von Unterhaltszahlungen auf Steuerrückzahlungen und Konjunkturschecks aus?

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Seit langem gilt: Wenn Sie Geld schulden, kann Ihre Einkommensteuererstattung gepfändet werden, um Ihre Schulden zu begleichen. Beispiele für Schulden auf Bundesebene, die zu einer Verrechnung führen können, sind säumige Bundeseinkommensteuerzahler und säumige Studenten. Die Bundesstaaten können die Bundessteuerbehörde (Internal Revenue Service, IRS) bitten, Bundessteuererstattungen für staatliche Steuerverpflichtungen oder für Gelder, die staatlichen Behörden geschuldet werden, abzufangen oder zu verrechnen: Dazu gehört auch die Befugnis des staatlichen Amtes für die Durchsetzung von Unterhaltszahlungen für Kinder, um rückständige Unterhaltszahlungen einzutreiben.

Mit dem Food, Conservation, and Energy Act von 2008 hat sich die Regierung das Recht gegeben, Steuerzahler auf unbestimmte Zeit für alte Schulden zu verfolgen. Und das geht am einfachsten über eine Aufrechnung. Das Programm wird vom Financial Management Service, einer Abteilung des US-Finanzministeriums, verwaltet.

Wie funktioniert eine Aufrechnung normalerweise?

1. Wenn Sie einer Regierungsbehörde Geld schulden, muss die Behörde Sie benachrichtigen und Ihnen die Möglichkeit geben, Ihre Schulden zu begleichen oder anzufechten. Wenn Sie keine Einigung erzielen, kann die Behörde die Informationen über Ihre Schulden an TOP weiterleiten. Was die Unterhaltszahlungen für Kinder betrifft, so übermitteln die einzelnen staatlichen Unterhaltsbehörden Ihre Daten, einschließlich der Höhe der überfälligen Unterhaltszahlungen, über das Office of Child Support Enforcement (OCSE) an das Finanzministerium. Sie erhalten dann eine Aufrechnungsmitteilung, aus der der Betrag der überfälligen Unterhaltszahlungen hervorgeht, die Sie schulden, sowie Informationen darüber, wie Sie die Höhe der Schulden anfechten können.
2. Ihr Name und der geschuldete Betrag werden in die TOP-Datenbank eingegeben.
3. Wenn Sie Anspruch auf Gelder der Bundesregierung haben (z. B. einen Steuererstattungsscheck), durchsucht TOP die Datenbank.
4. Wenn Ihr Name auftaucht, wird Ihre Zahlung ganz oder teilweise mit dem Betrag verrechnet, den Sie zur Begleichung Ihrer Schulden schulden. Der tatsächliche Betrag, den das Finanzamt von Ihrer Steuererstattung abzieht, kann von dem Betrag auf der Aufrechnungsmitteilung abweichen: Der Staat aktualisiert den Schuldenbetrag regelmäßig, stellt aber nicht jedes Mal eine neue Mitteilung aus, wenn sich der Schuldenbetrag ändert.
5. Nach der Aufrechnung schickt das Finanzministerium eine Aufrechnungsmitteilung an Sie, in der erklärt wird, dass Ihre Steuerrückerstattung wegen der Unterhaltsschulden ganz oder teilweise zurückgehalten wurde.
6. Der Rest des Schecks nach der Aufrechnung, falls vorhanden, wird an Sie (die Person, die die Schulden hatte) geschickt.

Was passiert nun mit dem Geld, das zurückgehalten oder aufgerechnet wurde? Es wird nicht automatisch der Person zugestellt, die den Unterhalt für das Kind schuldet. Dies ist ein weit verbreiteter Irrtum, der die Leute in Bezug auf die Konjunkturschecks verwirrt hat. Wenn die Rückerstattung (oder der Konjunkturscheck) abgefangen wird, wird sie nicht einfach an die Person, die Unterhalt für das Kind schuldet, geschickt oder hinterlegt. Der Staat, der den Fall eingereicht hat, erhält das Geld aus der Verrechnung in der Regel innerhalb von zwei bis drei Wochen. Das Geld wird dann an den richtigen Empfänger (z. B. den sorgeberechtigten Elternteil) ausgezahlt. Handelt es sich jedoch um eine gemeinsam eingereichte Steuererklärung, kann der Staat das Geld bis zu sechs Monate lang zurückhalten, bevor es ausgezahlt wird.

Was kann im Rahmen des Ausgleichsprogramms noch gepfändet werden? TOP kann auch die Pfändung Ihres Gehalts (einschließlich des Militärgehalts), Ihrer Rente, Zahlungen von Auftragnehmern/Lieferanten, Reisekostenvorschüsse und -erstattungen, bestimmter Bundesleistungen, einschließlich Sozialversicherungsleistungen (aber nicht zusätzliches Sicherheitseinkommen), Eisenbahnrenten (aber nicht Stufe 2) und Black-Lung-Teil-B-Leistungen genehmigen. TOP hat auch einen Auffangtatbestand, der es ihnen erlaubt, Bundeszahlungen einzuziehen, die nicht per Gesetz oder durch eine Maßnahme des Finanzministeriums befreit sind.

Wie verhält es sich mit meiner Economic Impact Payment (EIP) oder meinem Konjunkturscheck? Das CARES-Gesetz stellt klar, dass der einzige Grund, aus dem ein Konjunkturscheck verrechnet werden kann, in überfälligen Unterhaltszahlungen für Kinder besteht. Ihr Stimulus-Scheck darf nicht für andere Schulden, einschließlich Steuernachzahlungen, gepfändet werden.

Wie viel von meinem Stimulus-Scheck kann gepfändet werden? Ihr gesamter Fördermittelscheck kann bis zur Höhe Ihrer Unterhaltsschulden verrechnet werden.

Was ist, wenn ich meinen Arbeitsplatz verloren habe oder eine andere finanzielle Notlage vorliegt? Es gibt keine Ermäßigung oder sonstige Ausnahme, auch nicht bei wirtschaftlicher Notlage.

Was ist, wenn Sie eine gemeinsame Steuererklärung abgeben? In der Regel werden Sie als geschädigter Ehegatte betrachtet, wenn Ihr Anteil an der Steuererstattung, wie er in Ihrer gemeinsamen Steuererklärung angegeben ist, gegen überfällige Bundesschulden (einschließlich Studiendarlehen), staatliche Steuern oder Unterhaltszahlungen Ihres Ehegatten verwendet wurde oder voraussichtlich verwendet werden wird. Dies ist in der Regel der Fall, wenn die Steueridentifikationsnummer der für die Steuerschuld verantwortlichen Person eine Verrechnung der gesamten Erstattung auslöst. Wenn Sie als geschädigter Ehegatte (nicht zu verwechseln mit dem unschuldigen Ehegatten) Anspruch auf Entlastung haben, können Sie möglicherweise Ihren Anteil an der Steuererstattung zurückerhalten.

Ist es immer eine gleichmäßige Aufteilung? Ihr Anteil wird nach einer Formel ermittelt: Es ist nicht unbedingt eine 50/50-Aufteilung. Die Aufteilung erfolgt so, als hätten Sie und Ihr Ehepartner jeweils eine eigene Steuererklärung abgegeben und nicht eine gemeinsame Steuererklärung. Das bedeutet, dass jeder von Ihnen seine eigenen Löhne, Einkünfte und Ausgaben aus selbständiger Tätigkeit (und die Steuer auf selbständige Tätigkeit) sowie Gutschriften wie z. B. Bildungsgutschriften so weit wie möglich auf separaten Formularen aufteilen muss. Posten, die vermischt werden, wie z. B. Zinserträge auf einem gemeinsamen Bankkonto, würden zu gleichen Teilen aufgeteilt werden. Anhand dieser Aufteilung bestimmt die Steuerbehörde, welcher Teil der Erstattung gegebenenfalls dem geschädigten Ehepartner zusteht.

Gilt die gleiche Regel für Konjunkturschecks? Die gleiche Erleichterung gilt für diejenigen, deren Konjunkturscheck von einem Ehepartner beeinflusst wird, der Unterhaltsschulden hat. Sie können das Formular 8379, Injured Spouse Allocation, bei der IRS einreichen.

Ich bin damit nicht einverstanden: Wen kann ich anrufen? Wenn Sie Fragen zum Status einer Schuld oder einer Aufrechnung haben, können Sie das TOP Call Center unter 1.800.304.3107 anrufen. Rufen Sie nicht das Finanzamt an, denn das Finanzamt kann eine Aufrechnung nicht rückgängig machen und Ihnen auch keine Informationen über die Schulden geben.

TOP kann zwar einige Fragen beantworten, aber keine Vorkehrungen treffen, damit Sie Ihre Schulden begleichen können, oder Ihnen sagen, wann die Verpflichtung angeblich entstanden ist, oder wie hoch Ihre Schulden sind. TOP kann Ihnen nur die Kontaktinformationen für die Bundes- oder Landesbehörde geben, die versucht, die Schulden einzutreiben.

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