P. ¿Cuál es la tasa del impuesto de sociedades de Delaware?
R. Toda corporación nacional o extranjera que haga negocios en Delaware, que no esté específicamente exenta bajo la Sección 1902(b), Título 30, Código de Delaware, está obligada a presentar una declaración del impuesto de sociedades (Formulario 1100 o Formulario 1100EZ) y a pagar un impuesto del 8,7% sobre su renta federal imponible asignada y prorrateada a Delaware. Este impuesto se basa en un método de prorrateo de tres factores igualmente ponderados. Los factores son la propiedad, los salarios y las ventas en Delaware como proporción de la propiedad, los salarios y las ventas en todas partes.
P. ¿Qué entidades deben presentar y/o pagar el impuesto de sociedades de Delaware?
R. Toda sociedad nacional o extranjera que haga negocios en Delaware, que no esté específicamente exenta en virtud de la Sección 1902(b), Título 30, Código de Delaware, está obligada a presentar una declaración del impuesto de sociedades (Formulario 1100 o Formulario 1100EZ), independientemente de la cantidad, en su caso, de sus ingresos brutos o de su renta imponible. La condición de sujeto pasivo de una sociedad en Delaware sigue el tratamiento federal de la sociedad.
P. ¿Cuál es la fecha de vencimiento para presentar una declaración del impuesto sobre la renta de sociedades de Delaware?
R. Las declaraciones del impuesto sobre la renta de sociedades de Delaware deben presentarse, en el caso de un contribuyente de año natural, el 15 de abril del año siguiente o antes. En el caso de un contribuyente del año fiscal, la declaración debe presentarse antes del decimoquinto día del cuarto mes siguiente al cierre del año fiscal. Tenga en cuenta que una prórroga federal amplía automáticamente la fecha de vencimiento en Delaware. Una prórroga para presentar no es una prórroga para pagar.
P. ¿Delaware acepta declaraciones consolidadas?
R. No. Las declaraciones consolidadas del impuesto sobre la renta de sociedades no están permitidas por la ley de Delaware. Cada corporación que es miembro de un grupo consolidado debe presentar una declaración separada informando sobre los ingresos y las deducciones, como si se presentara una declaración de impuesto sobre la renta federal separada.
P. ¿Cómo trata Delaware a las corporaciones S?
R. Toda corporación S que obtenga ingresos de fuentes dentro de Delaware está obligada a presentar un formulario 1100S, Reconciliación de la corporación S y declaración de información de los accionistas. Delaware reconoce la elección federal de las S y no impone el impuesto de sociedades sobre los ingresos de las empresas de reparto.
P. ¿Cuáles son los requisitos de presentación de impuestos estimados de una S-Corporation?
R. Toda S-Corporation que obtenga ingresos de fuentes dentro de Delaware debe realizar pagos estimados del impuesto sobre la renta personal en nombre de sus accionistas no residentes. Los pagos se basan en la participación de los no residentes en los ingresos distributivos de la corporación. Los accionistas residentes y no residentes deben declarar su parte respectiva de los ingresos distributivos de la S en sus declaraciones individuales del impuesto sobre la renta de las personas físicas.
P. ¿Delaware tiene un impuesto mínimo sobre la renta de las sociedades?
R. No. La ley de Delaware no exige el pago de un impuesto mínimo sobre la renta de las sociedades.
P. ¿Permite Delaware el traslado de una pérdida neta de explotación (NOL)?
R. Delaware permite a las empresas que tienen una pérdida neta de explotación en un año trasladar no más de 30.000 dólares para cada uno de los 2 años anteriores con el fin de compensar cualquier beneficio. El período de traslado es de 20 años. El importe de la pérdida neta de explotación reconocida a efectos del impuesto de sociedades de Delaware es sólo en la medida del importe reconocido a efectos federales. Consulte las instrucciones del impuesto de sociedades para obtener más detalles. Nota: Una disposición especial permite a los contribuyentes trasladar las NOL de 2008 hasta 5 años. Consulte la publicación 536 del IRS en www.irs.gov para obtener más detalles.
P. ¿Es necesario adjuntar una copia de la declaración del impuesto sobre la renta federal de una sociedad (formulario 1120, 1120A o 1120S) a la declaración de la sociedad de Delaware?
R. Sí. Delaware exige que todas las sociedades que presenten una declaración del impuesto sobre la renta de sociedades de Delaware adjunten una copia cumplimentada de la declaración del impuesto federal pro forma, incluyendo todos los anexos y anexos. Los formularios se pueden encontrar en www.irs.gov.
P. ¿Cuáles son los requisitos de presentación del impuesto de sociedades para una corporación exenta?
R. Generalmente, las organizaciones sin ánimo de lucro que son reconocidas por el IRS como una organización sin ánimo de lucro 501(c)(3) no tienen que presentar una declaración del impuesto de sociedades de Delaware. Por favor, vea la Sección 1902(b), Título 30, Código de Delaware, para una lista detallada de las corporaciones exentas. Tenga en cuenta que la mayoría de las organizaciones sin ánimo de lucro están obligadas a presentar un informe anual ante la División de Sociedades de Delaware.
P. ¿Cuáles son los requisitos de presentación del impuesto de sociedades para una sociedad de cartera?
R. Las sociedades cuyas actividades en Delaware se limitan al mantenimiento y la gestión de sus inversiones intangibles pueden estar exentas en virtud de la Sección 1902(b)(8), Título 30, Código de Delaware. Las empresas pueden obtener una resolución específica de la División de Ingresos presentando una solicitud de exención, formulario 1902AP, en la que se describan sus operaciones y se indiquen los motivos de la exención en virtud del artículo 1902(b)(8). Tenga en cuenta que la Sección 1904(f) del Título 30 del Código de Delaware exige que las empresas exentas en virtud de la Sección 1902(b)(8) presenten una Declaración informativa anual (Formulario 1902(b)) en la que informen sobre las fuentes de ingresos y los servicios prestados dentro y fuera de Delaware.
P. ¿Qué sanciones se aplican a la presentación y/o el pago tardío del impuesto sobre la renta de las empresas?
R. Las declaraciones del impuesto sobre la renta de las empresas presentadas con retraso están sujetas a una sanción del 5% por mes, más un interés del 0,5% por mes desde la fecha de vencimiento original hasta su pago. Además de las sanciones e intereses mencionados, se impone una sanción adicional del 1% por mes (sin exceder el 25%) por la falta de pago (total o parcial) de la obligación tributaria demostrada en una declaración presentada a tiempo. (30 Del.C., Sec. 533 & 534)
P. ¿Acepta Delaware la presentación de la información de la declaración del impuesto de sociedades a través de datos electrónicos o medios magnéticos?
R. No, actualmente Delaware no acepta la presentación de la información de la declaración del impuesto de sociedades a través de datos electrónicos o medios magnéticos. Se le pide que presente las declaraciones del impuesto sobre la renta de las sociedades, incluidos los anexos, en papel.