P. Qual é a alíquota do Imposto de Renda de Pessoa Jurídica de Delaware?
A. Toda corporação nacional ou estrangeira que faz negócios em Delaware, não isenta especificamente sob a Seção 1902(b), Título 30, Código de Delaware, é obrigada a apresentar uma declaração de imposto de renda corporativo (Formulário 1100 ou Formulário 1100EZ) e pagar um imposto de 8,7% sobre sua renda tributável federal alocada e rateada para Delaware. Este imposto é baseado em um método de rateio de três fatores igualmente ponderados. Os fatores são propriedade, salários e vendas em Delaware como uma proporção de propriedade, salários e vendas em toda parte.
P. Que entidades devem declarar e/ou pagar o imposto de renda corporativo de Delaware?
A. Toda corporação nacional ou estrangeira fazendo negócios em Delaware, não especificamente isenta sob a Seção 1902(b), Título 30, Código de Delaware, é obrigada a declarar o imposto de renda corporativo (Formulário 1100 ou Formulário 1100EZ) independentemente do valor, se houver, de sua renda bruta ou de sua renda tributável. O status tributável de uma corporação em Delaware segue o tratamento federal da corporação.
P. Qual é a data de vencimento para a apresentação de uma declaração de imposto de renda corporativa de Delaware?
A. As declarações de imposto de renda corporativa de Delaware são devidas no caso de um contribuinte do ano civil, em ou antes de 15 de abril do ano seguinte. No caso de um contribuinte do ano fiscal, a declaração deve ser entregue até o décimo quinto dia do quarto mês seguinte ao encerramento do ano fiscal. Favor observar que uma prorrogação federal estende automaticamente a data de vencimento do Delaware. Uma extensão de tempo para arquivar não é uma extensão de tempo para pagar.
P. Delaware aceita declarações consolidadas?
A. Não são permitidas declarações de imposto de renda corporativo consolidado sob a lei de Delaware. Cada corporação que é membro de um grupo consolidado deve apresentar uma declaração separada declarando renda e deduções, como se uma declaração de imposto de renda federal fosse apresentada separadamente.
P. Como Delaware trata as S-Corporations?
A. Cada S-Corporation derivada de renda de fontes dentro de Delaware é obrigada a apresentar um Formulário 1100S, Reconciliação S-Corporation e Declaração de Informações aos Acionistas. Delaware reconhece a eleição federal S e não impõe imposto de renda corporativo sobre a renda passada.
Q. Quais são os requisitos estimados de declaração de imposto de renda de uma S-Corporation?
A. Toda S-Corporation derivada de renda de fontes dentro de Delaware deve fazer pagamentos estimados de imposto de renda pessoal em nome de seus acionistas não-residentes. Os pagamentos são baseados na participação dos não-residentes na renda distributiva da corporação. Acionistas residentes e não-residentes devem declarar sua respectiva participação na renda distributiva de S em suas declarações de imposto de renda pessoal individual.
P. Delaware tem um imposto de renda mínimo corporativo?
A. Não. A lei de Delaware não exige o pagamento de um imposto de renda mínimo corporativo.
P. Delaware permite o reporte de uma perda operacional líquida (NOL)?
A. Delaware permite às empresas que têm uma perda operacional líquida em um ano o reporte de não mais de $30.000 para cada um dos 2 anos anteriores, a fim de compensar qualquer lucro. O período de carryforward é de 20 anos. O montante do prejuízo operacional líquido reconhecido para fins de imposto de renda corporativo de Delaware é apenas na medida do montante reconhecido para fins federais. Para mais detalhes, consulte as instruções do imposto de renda de pessoa jurídica. Nota: Uma provisão especial permite aos contribuintes transportar os NOLs de 2008 até 5 anos. Por favor, veja a publicação 536 da Receita Federal em www.irs.gov para maiores detalhes.
P. Uma cópia da declaração de imposto de renda federal de uma corporação (Formulário 1120, 1120A ou 1120S) deve ser anexada à declaração de imposto de renda corporativa de Delaware?
A. Sim. Delaware exige que toda corporação que apresente uma declaração de imposto de renda corporativa de Delaware anexe uma cópia completa de uma declaração de imposto de renda federal pro forma, incluindo todos os cronogramas e anexos. Os formulários podem ser encontrados em www.irs.gov.
P. Quais são os requisitos de declaração de imposto de renda corporativa para uma corporação isenta?
A. Geralmente, as organizações sem fins lucrativos que são reconhecidas pela Receita Federal como 501(c)(3) organização sem fins lucrativos não precisam apresentar uma declaração de imposto de renda corporativa de Delaware. Por favor consulte a Seção 1902(b), Título 30, Código de Delaware, para uma lista detalhada das sociedades isentas. Por favor, note que a maioria das organizações sem fins lucrativos são obrigadas a apresentar um relatório anual à Divisão de Corporações de Delaware.
P. Quais são os requisitos de declaração de imposto de renda de uma holding?
A. As corporações cujas atividades em Delaware são limitadas à manutenção e administração de seus investimentos intangíveis podem ser isentas sob a Seção 1902(b)(8), Título 30, Código de Delaware. As corporações podem obter uma decisão específica da Divisão de Receitas apresentando um Pedido de Isenção, Formulário 1902AP, descrevendo suas operações e indicando os fundamentos para a isenção sob o Artigo 1902(b)(8). Favor observar que a Seção 1904(f), Título 30, Código de Delaware, exige que as corporações isentas sob a Seção 1902(b)(8) apresentem uma Declaração Anual de Informações (Formulário 1902(b)) informando fontes de renda e serviços prestados dentro e fora do Delaware.
Q. Que penalidades se aplicam ao atraso no preenchimento e/ou pagamento do imposto de renda corporativo?
A. As declarações de imposto de renda corporativo apresentadas com atraso estão sujeitas a uma penalidade de 5% ao mês, mais juros de 0,5% ao mês desde a data de vencimento original até o pagamento. Além das penalidades e juros acima, uma penalidade adicional de 1% ao mês (não superior a 25%) é imposta pela falta de pagamento (total ou parcial) do imposto devido em uma declaração apresentada em tempo hábil. (30 Del.C., Sec. 533 & 534)
Q. Delaware aceita a declaração de imposto de renda de pessoa jurídica através de dados eletrônicos ou meios magnéticos?
A. Não, Delaware atualmente não aceita a declaração de imposto de renda de pessoa jurídica através de dados eletrônicos ou meios magnéticos. Você é solicitado a arquivar a declaração de imposto de renda de pessoa jurídica, incluindo anexos, em papel.