K. Mennyi Delaware társasági adókulcsa?
V. Minden Delaware-ben üzleti tevékenységet folytató belföldi vagy külföldi társaság, amely nem mentesül kifejezetten a Delaware Code 30. címének 1902(b) szakasza alapján, köteles társaságiadó-bevallást (1100-as vagy 1100EZ nyomtatvány) benyújtani és 8,7%-os adót fizetni a Delaware-re felosztott és arányosított szövetségi adóköteles jövedelme után. Ez az adó az egyenlő súlyozású, háromtényezős arányosítási módszeren alapul. A tényezők a Delaware-ben lévő vagyon, a bérek és az értékesítés aránya a vagyon, a bérek és az értékesítés arányában mindenütt.
K. Milyen szervezeteknek kell benyújtaniuk és/vagy megfizetniük a delaware-i társasági adót?
V. Minden belföldi vagy külföldi, Delaware-ben üzleti tevékenységet folytató társaság, amely nem mentesül kifejezetten a Delaware Code 30. címének 1902(b) szakasza alapján, köteles társasági adóbevallást (1100-as vagy 1100EZ űrlap) benyújtani, függetlenül attól, hogy mekkora a bruttó jövedelme vagy az adóköteles jövedelme, ha van ilyen. A társaság delaware-i adóalanyisága a társaság szövetségi kezelését követi.
K. Mi a delaware-i társaságiadó-bevallás benyújtásának határideje?
V. A delaware-i társaságiadó-bevallást naptári éves adóalanyok esetében a következő év április 15-ig kell benyújtani. Az adóévi adóalanyok esetében a bevallás az adóév lezárását követő negyedik hónap tizenötödik napjáig esedékes. Felhívjuk figyelmét, hogy a szövetségi kiterjesztés automatikusan meghosszabbítja a delaware-i esedékességi határidőt. A benyújtási határidő meghosszabbítása nem jelenti a fizetési határidő meghosszabbítását.
K. Delaware elfogadja az összevont bevallásokat?
V. Nem. Az összevont társaságiadó-bevallásokat a delaware-i jog nem engedélyezi. Minden egyes társaságnak, amely egy konszolidált csoport tagja, külön bevallást kell benyújtania, amelyben a jövedelmet és a levonásokat jelenti, mintha külön szövetségi jövedelemadó-bevallást nyújtanának be.
K. Hogyan kezeli Delaware az S-társaságokat?
V. Minden S-társaságnak, amely Delaware-en belüli forrásokból származó jövedelmet szerez, be kell nyújtania az 1100S űrlapot (S-társasági egyeztetés és részvényesi információs nyilatkozat). Delaware elismeri a szövetségi S választást, és nem vet ki társasági adót az áthárított jövedelemre.
K. Milyen becsült adóbevallási követelményei vannak az S-társaságoknak?
V. Minden S-társaságnak, amely Delaware-en belüli forrásokból származó jövedelmet szerez, becsült személyi jövedelemadó-befizetéseket kell teljesítenie a nem honos részvényesei nevében. A befizetések alapja a nem rezidensek részesedése a társaság felosztott jövedelméből. A rezidens és a nem rezidens részvényeseknek az S társaság felosztó jövedelméből való részesedésüket egyéni személyi jövedelemadó-bevallásukban kell jelenteniük.
K. Van-e Delaware-ben minimális társasági jövedelemadó?
V. Nem. A delaware-i törvények nem írják elő minimális társasági jövedelemadó megfizetését.
K. Delaware engedélyezi a nettó működési veszteség (NOL) visszavezetését?
V. Delaware megengedi, hogy azok a vállalkozások, amelyeknek egy évben nettó működési veszteségük keletkezett, az előző két év mindegyikére legfeljebb 30 000 USD-t vihetnek vissza a nyereség ellentételezésére. Az átvihető időszak 20 év. A delaware-i társasági adó szempontjából elismert nettó működési veszteség összege csak a szövetségi célokra elismert összeg mértékéig terjed. További részletekért lásd a társasági adóra vonatkozó utasításokat. Megjegyzés: Egy különleges rendelkezés lehetővé teszi az adófizetők számára, hogy a 2008-as NOL-okat legfeljebb 5 évre visszavigyék. További részletekért lásd az IRS 536. számú kiadványát a www.irs.gov oldalon.
K. Kötelező-e csatolni a társaság szövetségi jövedelemadó-bevallásának (1120, 1120A vagy 1120S nyomtatvány) másolatát a delaware-i társasági adóbevalláshoz?
Válasz: Igen. Delaware megköveteli, hogy minden társaság, amely delaware-i társasági adóbevallást nyújt be, csatolja a pro forma szövetségi adóbevallás kitöltött példányát, beleértve az összes táblázatot és mellékletet. A formanyomtatványok a www.irs.gov oldalon találhatók.
K. Milyen társaságiadó-bevallási követelmények vonatkoznak egy adómentes társaságra?
V. Általában az IRS által 501(c)(3) nonprofit szervezetként elismert nonprofit szervezeteknek nem kell delaware-i társaságiadó-bevallást benyújtaniuk. A mentesített társaságok részletes listáját lásd a delaware-i törvénykönyv 30. címének 1902(b) szakaszában. Felhívjuk figyelmét, hogy a legtöbb nonprofit szervezetnek éves jelentést kell benyújtania a Delaware-i Társasági Osztályhoz.
K. Milyen társaságiadó-bevallási követelmények vonatkoznak a holdingtársaságokra?
V. Azok a társaságok, amelyek tevékenysége Delaware-ben az immateriális befektetéseik fenntartására és kezelésére korlátozódik, a Delaware Code 30. címének 1902(b)(8) szakasza alapján mentesek lehetnek. A társaságok külön határozatot kaphatnak az adóügyi osztálytól az 1902AP nyomtatványon benyújtott mentességi kérelem benyújtásával, amelyben leírják tevékenységüket, és megadják a 1902(b)(8) szakasz szerinti mentesség indokait. Felhívjuk figyelmét, hogy a Delaware Code 30. címének 1904(f) szakasza előírja, hogy az 1902(b)(8) szakasz alapján mentesített társaságok éves információs bevallást (1902(b) nyomtatvány) nyújtanak be, amelyben beszámolnak a Delaware államban és azon kívül nyújtott bevételi forrásokról és szolgáltatásokról.
K. Milyen szankciókat kell alkalmazni a társasági adó késedelmes benyújtása és/vagy befizetése esetén?
V. A késedelmesen benyújtott társasági adóbevallásokra havonta 5%-os szankciót kell alkalmazni, amelyhez havonta 0,5%-os kamatot kell fizetni az eredeti esedékesség napjától a befizetésig. A fenti bírságokon és kamatokon felül további havi 1%-os (legfeljebb 25%-os) bírságot szabnak ki az időben benyújtott bevallásban esedékesnek mutatkozó adókötelezettség (teljes vagy részleges) megfizetésének elmulasztása esetén. (30 Del.C., Sec. 533 & 534)
K. Delaware elfogadja a társaságiadó-bevallás adatainak elektronikus adatokon vagy mágneses adathordozókon keresztül történő benyújtását?
V. Nem, Delaware jelenleg nem fogadja el a társaságiadó-bevallás adatainak elektronikus adatokon vagy mágneses adathordozókon keresztül történő benyújtását. A társaságiadó-bevallásokat, beleértve a mellékleteket is, papíralapon kell benyújtania.