Q. Hvad er Delaware’s selskabsskattesats?
Svar. Alle indenlandske eller udenlandske selskaber, der driver virksomhed i Delaware, og som ikke er specifikt fritaget i henhold til Section 1902(b), Title 30, Delaware Code, skal indgive en selvangivelse vedrørende selskabsskat (Form 1100 eller Form 1100EZ) og betale en skat på 8,7 % af deres føderale skattepligtige indkomst, der er fordelt og fordelt på Delaware. Denne skat er baseret på en ligelig vægtet fordelingsmetode med tre faktorer. Faktorerne er ejendom, lønninger og salg i Delaware i forhold til ejendom, lønninger og salg i hele landet.
Q. Hvilke enheder skal indgive og/eller betale selskabsskat i Delaware?
A. Alle indenlandske eller udenlandske selskaber, der driver virksomhed i Delaware, og som ikke er specifikt fritaget i henhold til Section 1902(b), Title 30, Delaware Code, skal indgive en selskabsskatteanmeldelse (Form 1100 eller Form 1100EZ) uanset størrelsen af deres eventuelle bruttoindkomst eller skattepligtige indkomst. Et selskabs skattepligtige status i Delaware følger den føderale behandling af selskabet.
Q. Hvad er forfaldsdatoen for indgivelse af en selvangivelse for selskabsskat i Delaware?
A. Selvangivelser for selskabsskat i Delaware skal for en kalenderårlig skatteyder indgives senest den 15. april i det følgende år. Hvis der er tale om en skatteyder, der er skattepligtig for et skatteår, skal selvangivelsen indsendes senest den femtende dag i den fjerde måned efter skatteårets afslutning. Bemærk venligst, at en føderal forlængelse automatisk forlænger forfaldsdatoen i Delaware. En forlængelse af fristen for indgivelse er ikke en forlængelse af fristen for betaling.
Q. Accepterer Delaware konsoliderede selvangivelser?
A. Nej. Konsoliderede selvangivelser for selskabsskat er ikke tilladt i henhold til Delaware-lovgivningen. Hvert selskab, der er medlem af en konsolideret koncern, skal indsende en separat angivelse med angivelse af indkomst og fradrag, som om der var indsendt en separat føderal indkomstskattedeklaration.
Q. Hvordan behandler Delaware S-selskaber?
A. Ethvert S-selskab, der opnår indkomst fra kilder i Delaware, skal indsende en formular 1100S, S-selskabets afstemnings- og aktionæroplysningsindberetning (S-Corporation Reconciliation and Shareholders Information Return). Delaware anerkender det føderale S-valg og pålægger ikke selskabsskat på gennemgående indkomst.
Q. Hvad er kravene til indberetning af anslået skat for et S-selskab?
A. Ethvert S-selskab, der opnår indkomst fra kilder i Delaware, skal foretage anslåede betalinger af personlig indkomstskat på vegne af sine aktionærer, der ikke er bosiddende i Delaware. Betalingerne er baseret på de ikke-residente personers andel af selskabets fordelingsmæssige indkomst. Residente og ikke-residente aktionærer skal indberette deres respektive andel af S-selskabets fordelingsindkomst på deres individuelle personlige indkomstskattedeklarationer.
Q. Har Delaware en minimumsselskabsskat?
A. Nej. Delaware-loven kræver ikke betaling af en minimumsselskabsskat.
Q. Tillader Delaware tilbagelægning af et nettodriftstab (NOL)?
A. Delaware tillader virksomheder, der har et nettodriftstab i et år, at tilbagelægge højst 30 000 USD for hvert af de to foregående år for at udligne et eventuelt overskud. Den fremførbare periode er 20 år. Det nettodriftstab, der anerkendes i Delaware med henblik på selskabsskat, er kun i samme omfang som det beløb, der anerkendes i føderalt regi. Se venligst vejledningen om selskabsskat for yderligere oplysninger. Bemærk: En særlig bestemmelse giver skatteyderne mulighed for at overføre NOL’er fra 2008 op til 5 år tilbage. Se IRS Publication 536 på www.irs.gov for yderligere oplysninger.
Q. Er det nødvendigt at vedlægge en kopi af et selskabs føderale indkomstskattedeklaration (formular 1120, 1120A eller 1120S) til Delaware-selskabsdeklarationen?
A. Ja. Delaware kræver, at alle selskaber, der indgiver en Delaware-selskabsskattedeklaration, skal vedlægge en udfyldt kopi af en proforma føderal skattedeklaration, herunder alle skemaer og bilag. Formularerne findes på www.irs.gov.
Q. Hvilke krav er der til indgivelse af selskabsskat for et fritaget selskab?
A. Generelt behøver nonprofitorganisationer, der er anerkendt af IRS som en 501(c)(3) nonprofitorganisation, ikke at indgive en selskabsskattedeklaration for Delaware. Se afsnit 1902(b), afsnit 30, Delaware Code, for en detaljeret liste over fritagne selskaber. Bemærk venligst, at de fleste nonprofitorganisationer er forpligtet til at indsende en årsrapport til Delaware Division of Corporations.
Q. Hvilke krav er der til indbetalingen af selskabsskat for et holdingselskab?
A. Selskaber, hvis aktiviteter i Delaware er begrænset til vedligeholdelse og forvaltning af deres immaterielle investeringer, kan være fritaget i henhold til Section 1902(b)(8), Title 30, Delaware Code. Selskaber kan opnå en særlig afgørelse fra Division of Revenue ved at indsende en ansøgning om fritagelse, formular 1902AP, hvori de beskriver deres aktiviteter og angiver grundene til fritagelse i henhold til Section 1902(b)(8). Bemærk venligst, at Section 1904(f), Title 30, Delaware Code, kræver, at selskaber, der er fritaget i henhold til Section 1902(b)(8), indgiver en årlig oplysningsrapport (Form 1902(b)) med angivelse af indkomstkilder og tjenesteydelser, der leveres i og uden for Delaware.
Q. Hvilke sanktioner gælder for forsinket indgivelse og/eller betaling af selskabsskat?
A. Selskabsskatteangivelser, der indgives for sent, pålægges en bøde på 5 % pr. måned plus en rente på 0,5 % pr. måned fra den oprindelige forfaldsdato, indtil den er betalt. Ud over ovennævnte bøder og renter pålægges en yderligere bøde på 1 % pr. måned (højst 25 %) for manglende betaling (helt eller delvist) af den skattepligt, der fremgår af en rettidigt indgivet selvangivelse. (30 Del.C., Sec. 533 & 534)
Q. Accepterer Delaware indgivelse af oplysninger om selskabsskatteangivelser via elektroniske data eller magnetiske medier?
A. Nej, Delaware accepterer på nuværende tidspunkt ikke indgivelse af oplysninger om selskabsskatteangivelser via elektroniske data eller magnetiske medier. Du anmodes om at indsende selskabsskattedeklarationer, herunder bilag, i papirform.