F. Vad är Delawares bolagsskattesats?
Svar. Varje inhemskt eller utländskt företag som bedriver verksamhet i Delaware och som inte är särskilt undantaget enligt avsnitt 1902(b), avdelning 30, Delaware Code, är skyldigt att lämna in en deklaration om bolagsinkomstskatt (blankett 1100 eller blankett 1100EZ) och betala en skatt på 8,7 % på den federala beskattningsbara inkomst som tilldelas och fördelas till Delaware. Denna skatt baseras på en jämnt viktad fördelningsmetod med tre faktorer. Faktorerna är egendom, löner och försäljning i Delaware i förhållande till egendom, löner och försäljning överallt.
F. Vilka enheter måste lämna in och/eller betala bolagsskatt i Delaware?
A. Varje inhemskt eller utländskt bolag som bedriver verksamhet i Delaware, och som inte är särskilt undantaget enligt avsnitt 1902(b), avdelning 30, Delaware Code, måste lämna in en deklaration om bolagsskatt (formulär 1100 eller formulär 1100EZ), oavsett hur stor bruttointäkten eller den beskattningsbara inkomsten eventuellt är. Ett bolags beskattningsbara status i Delaware följer den federala behandlingen av bolaget.
F. Vilken är förfallodagen för inlämning av en deklaration för bolagsskatt i Delaware?
A. Deklarationer för bolagsskatt i Delaware ska, när det gäller skattebetalare som är skyldiga att betala skatt under ett kalenderår, lämnas in senast den 15 april påföljande år. När det gäller en skattebetalare som är skattskyldig för ett räkenskapsår ska deklarationen lämnas senast den femtonde dagen i den fjärde månaden efter räkenskapsårets slut. Observera att en federal förlängning automatiskt förlänger förfallodagen i Delaware. En förlängning av inlämningstiden är inte en förlängning av betalningstiden.
F. Accepterar Delaware konsoliderade deklarationer?
A. Nej. Konsoliderade deklarationer för bolagsskatt är inte tillåtna enligt Delawares lagstiftning. Varje bolag som ingår i en konsoliderad grupp måste lämna in en separat deklaration där inkomster och avdrag redovisas, som om en separat federal inkomstskattedeklaration hade lämnats in.
F. Hur behandlar Delaware S-bolag?
A. Varje S-bolag som får inkomster från källor i Delaware måste lämna in en blankett 1100S, S-bolagsavstämning och aktieägares informationsdeklaration. Delaware erkänner det federala S-valet och tar inte ut någon bolagsinkomstskatt på genomgångsinkomster.
F. Vilka krav ställs på en S-bolags deklaration av beräknad skatt?
A. Varje S-bolag som får inkomster från källor i Delaware måste göra beräknade inbetalningar av inkomstskatt för sina aktieägare som inte är bosatta i Delaware. Betalningarna baseras på de icke-invånares andel av bolagets fördelningsbara inkomst. Inhemska och utländska aktieägare måste redovisa sina respektive andelar av S-företagets fördelningsinkomst på sina individuella inkomstskattedeklarationer.
F. Har Delaware en lägsta bolagsinkomstskatt?
Svar: Nej, enligt Delawares lagstiftning krävs inte betalning av en lägsta bolagsinkomstskatt.
F. Tillåter Delaware återföring av en nettodriftsförlust (NOL)?
Svar: Delaware tillåter företag som har en nettodriftsförlust ett år att återföra högst 30 000 US-dollar för vart och ett av de två föregående åren för att kompensera en eventuell vinst. Den överförbara perioden är 20 år. Beloppet av den nettodriftsförlust som redovisas för Delawares bolagsskatt är endast lika stort som det belopp som redovisas för federala ändamål. Se anvisningar för bolagsskatt för ytterligare detaljer. Anmärkning: En särskild bestämmelse gör det möjligt för skattebetalare att föra tillbaka 2008 års NOL i upp till fem år. Se IRS Publication 536 på www.irs.gov för ytterligare information.
F. Måste en kopia av ett bolags federala inkomstskattedeklaration (formulär 1120, 1120A eller 1120S) bifogas Delawares bolagsskattedeklaration?
A. Ja. Delaware kräver att varje bolag som lämnar in en bolagsskattedeklaration för Delaware bifogar en ifylld kopia av en proforma federal skattedeklaration, inklusive alla scheman och bilagor. Blanketterna finns på www.irs.gov.
F. Vilka krav ställs på deklaration av bolagsskatt för ett skattebefriat bolag?
A. I allmänhet behöver icke-vinstdrivande organisationer som av IRS erkänns som en 501(c)(3) icke-vinstdrivande organisation inte lämna in någon deklaration av bolagsskatt i Delaware. Se avsnitt 1902(b), avdelning 30, Delaware Code, för en detaljerad förteckning över undantagna företag. Observera att de flesta ideella organisationer måste lämna in en årsrapport till Delaware Division of Corporations.
F. Vilka krav gäller för ett holdingbolag när det gäller att lämna in en deklaration för bolagsskatt?
A. Företag vars verksamhet i Delaware är begränsad till att underhålla och förvalta sina immateriella investeringar kan vara befriade från skattskyldighet enligt Section 1902(b)(8), Title 30, Delaware Code. Företagen kan erhålla ett särskilt beslut från skatteavdelningen genom att lämna in en ansökan om undantag, blankett 1902AP, där de beskriver sin verksamhet och anger skälen för undantaget enligt avsnitt 1902(b)(8). Observera att det enligt avsnitt 1904(f) i avdelning 30 i Delaware Code krävs att företag som är undantagna enligt avsnitt 1902(b)(8) lämnar in en årlig informationsdeklaration (formulär 1902(b)) med uppgifter om inkomstkällor och tjänster som tillhandahålls inom och utanför Delaware.
Q. Vilka påföljder gäller vid försenad inlämning och/eller betalning av bolagsskatt?
S. Företagsskattedeklarationer som lämnas in för sent är föremål för en straffavgift på 5 % per månad, plus en ränta på 0,5 % per månad från den ursprungliga förfallodagen till dess att den är betald. Utöver ovanstående straffavgifter och ränta utdöms en ytterligare straffavgift på 1 % per månad (högst 25 %) för underlåtenhet att betala (helt eller delvis) den skatteskuld som visas vara förfallen på en deklaration som lämnats in i rätt tid. (30 Del.C., Sec. 533 & 534)
F. Accepterar Delaware att information om bolagsskattedeklarationer lämnas in via elektroniska data eller magnetiska medier?
Svar: Nej, Delaware accepterar för närvarande inte att information om bolagsskattedeklarationer lämnas in via elektroniska data eller magnetiska medier. Du ombeds att lämna in bolagsskattedeklarationer, inklusive bilagor, i pappersform.