Î. Care este rata impozitului pe profit din Delaware?
R. Fiecare corporație națională sau străină care își desfășoară activitatea în Delaware, care nu este scutită în mod specific în conformitate cu Secțiunea 1902(b), Titlul 30, Codul Delaware, trebuie să depună o declarație de impozit pe profit (Formularul 1100 sau Formularul 1100EZ) și să plătească un impozit de 8,7% pe venitul său impozabil federal alocat și repartizat în Delaware. Acest impozit se bazează pe o metodă de repartizare cu trei factori cu pondere egală. Factorii sunt proprietatea, salariile și vânzările din Delaware ca raport între proprietatea, salariile și vânzările de pretutindeni.
Î. Ce entități trebuie să depună și/sau să plătească impozitul pe profit în Delaware?
R. Fiecare corporație națională sau străină care își desfășoară activitatea în Delaware, care nu este scutită în mod specific în conformitate cu secțiunea 1902(b), titlul 30, Codul Delaware, trebuie să depună o declarație de impozit pe profit (Formularul 1100 sau Formularul 1100EZ), indiferent de valoarea, dacă este cazul, a venitului său brut sau a venitului său impozabil. Statutul impozabil al unei corporații în Delaware urmează tratamentul federal al corporației.
Î. Care este data limită pentru depunerea unei declarații privind impozitul pe profit în Delaware?
R. Declarațiile privind impozitul pe profit în Delaware trebuie depuse, în cazul unui contribuabil care are un an calendaristic, până la data de 15 aprilie a anului următor. În cazul unui contribuabil care are un an fiscal, declarația trebuie depusă cel târziu în a cincisprezecea zi a celei de-a patra luni care urmează închiderii anului fiscal. Vă rugăm să rețineți că o prelungire federală prelungește automat data scadentă din Delaware. O prelungire a termenului de depunere nu este o prelungire a termenului de plată.
Î. Delaware acceptă declarații consolidate?
R. Nu. Declarațiile consolidate privind impozitul pe profit nu sunt permise de legislația din Delaware. Fiecare corporație care este membră a unui grup consolidat trebuie să depună o declarație separată în care să raporteze veniturile și deducerile, ca și cum ar fi fost depusă o declarație federală separată de impozit pe venit.
Î. Cum tratează Delaware corporațiile S?
R. Fiecare corporație S care obține venituri din surse din Delaware este obligată să depună un formular 1100S, S-Corporation Reconciliation and Shareholders Information Return. Delaware recunoaște alegerea federală S și nu impune impozit pe profit pentru veniturile obținute prin trecere.
Î. Care sunt cerințele de depunere a impozitului estimat pentru o S-Corporation?
R. Fiecare S-Corporation care obține venituri din surse din Delaware trebuie să facă plăți estimate ale impozitului pe venitul personal în numele acționarilor săi nerezidenți. Plățile se bazează pe cota-parte a nerezidenților din venitul distributiv al societății. Acționarii rezidenți și nerezidenți trebuie să raporteze partea lor respectivă de venit distributiv S în declarațiile lor individuale de impozit pe venitul personal.
Î. Are Delaware un impozit minim pe profit?
R. Nu. Legea din Delaware nu impune plata unui impozit minim pe profit.
Î. Permite Delaware reportarea înapoi a unei pierderi nete de exploatare (NOL)?
R. Delaware permite întreprinderilor care au o pierdere netă de exploatare într-un an să reporteze înapoi nu mai mult de 30.000 de dolari pentru fiecare dintre cei 2 ani anteriori, pentru a compensa orice profit. Perioada de reportare este de 20 de ani. Valoarea pierderii nete din exploatare recunoscută în scopuri de impozit pe profit în Delaware este doar în măsura în care este recunoscută în scopuri federale. Vă rugăm să consultați instrucțiunile privind impozitul pe profit pentru mai multe detalii. Notă: O dispoziție specială permite contribuabililor să reporteze NOL-urile din 2008 până la 5 ani. Vă rugăm să consultați IRS Publication 536 la www.irs.gov pentru mai multe detalii.
Î. Este necesar ca o copie a declarației de impozit pe venitul federal al unei corporații (Formularul 1120, 1120A sau 1120S) să fie atașată la declarația corporativă din Delaware?
R. Da. Delaware solicită ca fiecare corporație care depune o declarație de impozit pe profit în Delaware să atașeze o copie completată a unei declarații pro forma de impozit federal, inclusiv toate anexele și tabelele. Formularele pot fi găsite la www.irs.gov.
Î. Care sunt cerințele de depunere a declarației de impozit pe profit pentru o corporație scutită?
R. În general, organizațiile non-profit care sunt recunoscute de IRS ca fiind o organizație non-profit 501(c)(3) nu trebuie să depună o declarație de impozit pe profit în Delaware. Vă rugăm să consultați secțiunea 1902(b), titlul 30, Codul Delaware, pentru o listă detaliată a corporațiilor scutite. Vă rugăm să rețineți că majoritatea organizațiilor non-profit sunt obligate să depună un raport anual la Delaware Division of Corporations.
Î. Care sunt cerințele de depunere a declarațiilor privind impozitul pe profit pentru o societate holding?
R. Societățile ale căror activități în Delaware se limitează la întreținerea și gestionarea investițiilor lor necorporale pot fi scutite în conformitate cu secțiunea 1902(b)(8), titlul 30, Delaware Code. Societățile pot obține o hotărâre specifică de la Divizia de venituri prin depunerea unei cereri de scutire, Formularul 1902AP, în care să descrie operațiunile lor și să precizeze motivele scutirii în temeiul Secțiunii 1902(b)(8). Vă rugăm să rețineți că secțiunea 1904(f), titlul 30, Delaware Code, prevede că societățile scutite în temeiul secțiunii 1902(b)(8) trebuie să depună o declarație anuală de informații (Formularul 1902(b)) în care să raporteze sursele de venit și serviciile furnizate în Delaware și în afara acestuia.
Q. Ce penalități se aplică în cazul depunerii și/sau plății cu întârziere a impozitului pe profit?
R. Declarațiile privind impozitul pe profit depuse cu întârziere sunt supuse unei penalități de 5% pe lună, la care se adaugă o dobândă de 0,5% pe lună de la data scadenței inițiale până la plată. În plus față de penalitățile și dobânzile de mai sus, se aplică o penalitate suplimentară de 1% pe lună (fără a depăși 25%) pentru neplata (integrală sau parțială) a impozitului datorat conform unei declarații depuse la timp. (30 Del.C., Sec. 533 & 534)
Î. Acceptă Delaware depunerea informațiilor din declarația privind impozitul pe profit prin intermediul datelor electronice sau al suporturilor magnetice?
R. Nu, în prezent, Delaware nu acceptă depunerea informațiilor din declarația privind impozitul pe profit prin intermediul datelor electronice sau al suporturilor magnetice. Vi se cere să depuneți declarațiile privind impozitul pe profit, inclusiv anexele, pe suport de hârtie.
.