Q. Jaka jest stawka podatku dochodowego od osób prawnych w Delaware?
A. Każda krajowa lub zagraniczna korporacja prowadząca działalność gospodarczą w stanie Delaware, która nie jest zwolniona z podatku na mocy sekcji 1902(b), tytuł 30, kodeks Delaware, jest zobowiązana do złożenia zeznania podatkowego od osób prawnych (formularz 1100 lub formularz 1100EZ) i zapłacenia podatku w wysokości 8,7% od federalnego dochodu podlegającego opodatkowaniu, przydzielonego i podzielonego na Delaware. Podatek ten jest oparty na równomiernie ważonej, trójczynnikowej metodzie podziału. Czynnikami są majątek, płace i sprzedaż w Delaware jako stosunek majątku, płac i sprzedaży wszędzie.
P. Jakie podmioty muszą składać i/lub płacić podatek dochodowy od osób prawnych w Delaware?
O. Każda krajowa lub zagraniczna korporacja prowadząca działalność gospodarczą w Delaware, która nie jest zwolniona z podatku na mocy sekcji 1902(b), tytuł 30, kodeks Delaware, jest zobowiązana do złożenia deklaracji podatku dochodowego od osób prawnych (Formularz 1100 lub Formularz 1100EZ) bez względu na kwotę, jeśli w ogóle, jej dochodu brutto lub dochodu podlegającego opodatkowaniu. Status podatkowy korporacji w Delaware jest zgodny z federalnym traktowaniem korporacji.
P. Jaki jest termin składania zeznania podatkowego z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych w Delaware?
O. Zeznania podatkowe z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych w Delaware należy składać w przypadku podatników płacących podatek w roku kalendarzowym, w dniu lub przed 15 kwietnia następnego roku. W przypadku podatnika roku podatkowego, zeznanie należy złożyć do piętnastego dnia czwartego miesiąca następującego po zakończeniu roku podatkowego. Należy pamiętać, że federalne przedłużenie automatycznie przedłuża termin złożenia zeznania w Delaware. Przedłużenie czasu na złożenie zeznania nie jest przedłużeniem czasu na zapłatę.
P. Czy Delaware przyjmuje skonsolidowane zeznania?
O. Nie. Skonsolidowane zeznania podatkowe od osób prawnych nie są dozwolone przez prawo Delaware. Każda korporacja, która jest członkiem skonsolidowanej grupy, musi złożyć oddzielne zeznanie, zgłaszając dochody i odliczenia, tak jakby złożono oddzielne federalne zeznanie podatkowe.
P. Jak Delaware traktuje korporacje typu S?
O. Każda korporacja typu S osiągająca dochody ze źródeł w Delaware jest zobowiązana do złożenia formularza 1100S, S-Corporation Reconciliation and Shareholders Information Return. Delaware uznaje federalny wybór S i nie nakłada podatku dochodowego od osób prawnych na dochód z działalności typu pass-through.
P. Jakie są wymogi dotyczące składania szacunkowych deklaracji podatkowych przez S-Corporation?
O. Każda S-Corporation uzyskująca dochody ze źródeł w stanie Delaware musi dokonać szacunkowych płatności podatku dochodowego od osób fizycznych w imieniu swoich udziałowców nierezydentów. Płatności są oparte na udziale nierezydentów w dochodzie podzielonym przez korporację. Akcjonariusze będący rezydentami i nierezydenci muszą zgłosić swój udział w dochodzie z podziału S na swoich indywidualnych zeznaniach podatkowych dotyczących podatku dochodowego od osób fizycznych.
P. Czy Delaware ma minimalny podatek dochodowy od osób prawnych?
P. Czy Delaware zezwala na przeniesienie straty operacyjnej netto (NOL)?
A. Delaware zezwala przedsiębiorstwom, które mają stratę operacyjną netto w jednym roku, na przeniesienie nie więcej niż 30 000 USD na każdy z poprzednich 2 lat w celu wyrównania wszelkich zysków. Okres przeniesienia wynosi 20 lat. Kwota straty operacyjnej netto rozpoznanej dla celów podatku dochodowego od osób prawnych w Delaware jest tylko do wysokości kwoty rozpoznanej dla celów federalnych. Więcej szczegółów można znaleźć w instrukcjach dotyczących podatku dochodowego od osób prawnych. Uwaga: Specjalny przepis pozwala podatnikom na przeniesienie NOL z 2008 roku na okres do 5 lat wstecz. Więcej szczegółów można znaleźć w publikacji IRS Publication 536 na stronie www.irs.gov.
P. Czy kopia federalnego zeznania podatkowego korporacji (Formularz 1120, 1120A lub 1120S) musi być dołączona do zeznania korporacji z Delaware?
A. Tak. Stan Delaware wymaga, aby każda korporacja składająca zeznanie podatkowe od osób prawnych w Delaware dołączyła wypełnioną kopię federalnego zeznania podatkowego pro forma, zawierającą wszystkie harmonogramy i załączniki. Formularze można znaleźć na stronie www.irs.gov.
P. Jakie są wymagania dotyczące składania zeznania podatkowego dla korporacji zwolnionej z podatku?
O. Ogólnie rzecz biorąc, organizacje non-profit, które zostały uznane przez IRS jako 501(c)(3) organizacja non-profit, nie muszą składać zeznania podatkowego od osób prawnych w stanie Delaware. Prosimy zapoznać się z Sekcją 1902(b), Tytuł 30, Delaware Code, w celu uzyskania szczegółowej listy zwolnionych korporacji. Należy pamiętać, że większość organizacji non-profit jest zobowiązana do złożenia rocznego sprawozdania w Delaware Division of Corporations.
P. Jakie są wymagania dotyczące składania deklaracji podatku dochodowego od osób prawnych dla spółki holdingowej?
O. Korporacje, których działalność w Delaware jest ograniczona do utrzymywania i zarządzania ich inwestycjami niematerialnymi, mogą być zwolnione na mocy sekcji 1902(b)(8), tytuł 30, Delaware Code. Korporacje mogą uzyskać specjalne orzeczenie od Wydziału Dochodów poprzez złożenie Wniosku o Zwolnienie, formularz 1902AP, opisujący ich działalność i określający podstawy zwolnienia na mocy sekcji 1902(b)(8). Proszę zauważyć, że sekcja 1904(f), tytuł 30, kodeks Delaware, wymaga, aby korporacje zwolnione na mocy sekcji 1902(b)(8) złożyły Roczne Sprawozdanie Informacyjne (formularz 1902(b)), zgłaszając źródła dochodu i usługi świadczone w Delaware i poza Delaware.
Q. Jakie kary obowiązują w przypadku spóźnionego złożenia i/lub zapłaty podatku dochodowego od osób prawnych? A. Zeznania podatkowe od osób prawnych złożone po terminie podlegają karze w wysokości 5% miesięcznie plus odsetki w wysokości 0,5% miesięcznie od pierwotnego terminu płatności do momentu zapłaty. Oprócz powyższych kar i odsetek, nakłada się dodatkową karę w wysokości 1% miesięcznie (nie więcej niż 25%) za niezapłacenie (w całości lub w części) zobowiązania podatkowego wykazanego w terminowo złożonym zeznaniu. (30 Del.C., Sec. 533 & 534)
P. Czy stan Delaware akceptuje składanie informacji o zeznaniach podatkowych od osób prawnych poprzez dane elektroniczne lub nośniki magnetyczne?
O. Nie, stan Delaware obecnie nie akceptuje składania informacji o zeznaniach podatkowych od osób prawnych poprzez dane elektroniczne lub nośniki magnetyczne. Jesteś proszony o złożenie zeznania podatkowego, wraz z załącznikami, w formie papierowej.