Er det som om, at dit bureau tjener færre penge, end hvad dine resultatopgørelser viser? Har du svært ved at følge med i, hvor alle dine penge går hen i løbet af måneden? Selv om indkomstopgørelsen – eller resultatopgørelsen (P&L) – er den umiddelbare indgangsvinkel for de fleste virksomhedsejere, er det ikke den eneste finansielle opgørelse, som du bør gennemgå regelmæssigt.
Der er en stor forskel på et øjebliksbillede af din økonomi og på, hvordan pengestrømmen virkelig ser ud. De tre primære regnskaber er: resultatopgørelsen, balancen og pengestrømsopgørelsen. Disse 3 centrale opgørelser er tæt forbundet med hinanden, og denne vejledning vil forklare, hvordan de alle hænger sammen. Ved at følge nedenstående trin vil du være i stand til selv at forbinde de 3 opgørelser for at få et bedre billede af din virksomheds økonomiske sundhed.
En almindelig forglemmelse hos virksomhedsejere er, hvordan betalinger til lån/forpligtelser behandles i regnskaberne. Betalinger til erhvervslån er IKKE udgifter for virksomheden (udover rentedelen af betalingen). Det betyder, at disse betalinger ikke indgår i din resultatopgørelse – men de kan bestemt have en stor indflydelse på pengestrømmen.
Oversigt over de tre regnskaber:
INDKOMSTOPGØRELSE
Indkomstopgørelsen viser virksomhedens resultater i løbet af hver periode og viser salgsindtægter helt i toppen. I regnskabet fratrækkes derefter omkostningerne ved de solgte varer (COGS) for at finde din bruttofortjeneste. (Omkostningerne ved solgte varer omfatter materialeomkostningerne til de varer, du sælger, så for forsikringsagenter kan vi fjerne dette fra ligningen). Herfra påvirkes bruttofortjenesten af andre driftsudgifter og indtægter for at nå frem til dit agenturs nettoindtægt nederst i opgørelsen.
Nøglefunktioner:
- Viser dit agenturs indtægter og udgifter
- Alle statistikker er udtrykt over en tidsperiode (dvs.f.eks. 1 år, 1 kvartal, 1 måned, YTD osv.)
- Bruges til at vurdere rentabiliteten
BALANCEBOG
Balancen viser agenturets aktiver, passiver og egenkapital. Som det er almindeligt kendt, skal aktiverne være lig med passiverne plus egenkapitalen. Aktivafsnittet begynder med likvide beholdninger, som skal svare til den saldo, der findes i slutningen af pengestrømsopgørelsen. Balancen viser derefter ændringerne i hver enkelt hovedkonto. Nettoindtægten fra resultatopgørelsen flyder ind i balancen som en ændring i det overførte overskud.
Nøglefunktioner:
- Viser en virksomheds finansielle stilling
- Udtrykt som et “øjebliksbillede” eller et tidspunkt (dvs. pr. 31. december 2017)
- Har 3 sektioner: aktiver, passiver og egenkapital
- Aktiver = passiver + egenkapital
KASSAFLØSOPGØRELSE
Kasestrømsopgørelsen tager derefter nettoindtægten og justerer den for eventuelle ikke-kontante udgifter. Derefter finder man ved hjælp af ændringer i balancen forbrug og modtagelse af kontanter. Pengestrømsopgørelsen viser ændringen i likvide midler pr. periode, samt de indledende saldi og de afsluttende saldi af likvide midler.
Nøglefunktioner:
- Viser stigninger og fald i likvide midler
- Udtrykt over en periode (i.f.eks. 1 år, 1 kvartal, 1 måned, YTD osv.)
- Viser rene kontantbevægelser
- Har tre sektioner:
- Kontantbeholdning fra driften (hentes direkte fra resultatopgørelsens poster såsom lønninger, lønsumsafgifter, renteudgifter, husleje osv.)
- Kassebeholdning anvendt til investeringer (køb af aktiver som bygninger, køretøjer, skilte osv.)
- Kassebeholdning fra finansiering (hovedparten af afdrag på lån og kreditlinjer)
- Viser nettoændringen i kassebeholdningen fra periodens start til slut
SUMMARY COMPARISON
SO WHAT NOW?
Hvordan kan jeg omsætte dette i praksis? Hvad betyder det for mig som bureauejer?
Hvis du har spørgsmål som disse eller ofte spørger dig selv “hvor blev mine penge af i denne måned?”, bør dit første skridt være at bede din revisor om en likviditetsoversigt og evaluere det fulde billede af likviditeten for dit bureau over en bestemt periode. Hvis du er Club Capital-kunde, er dette tilgængeligt for dig med det samme i din regnskabsplatform under fanen “Rapporter” øverst på skærmen.
Club Capital-kunder: Få adgang til din likviditetsoversigt i din regnskabsplatforms “Rapporter” dropdown
