Tassa di successione e imposta di successione in Florida

Tassa di successione in Florida per il 2020

La Florida non ha una tassa di successione (chiamata anche “tassa di morte”). I residenti in Florida e i loro eredi non dovranno alcuna tassa di successione o imposte di successione allo stato della Florida. Questa mancanza di imposta di successione, combinata con l’assenza di imposta sul reddito della Florida, rende la Florida attraente per gli individui ricchi che vogliono ridurre la loro responsabilità fiscale.

La Costituzione della Florida vieta l’imposta sul reddito o di successione. Il legislatore dello stato della Florida non può promulgare un’imposta sul patrimonio della Florida o un’imposta di successione che sia in conflitto con la costituzione dello stato – gli elettori della Florida dovrebbero emendare la costituzione perché il legislatore possa imporre tasse sul reddito o sull’eredità. Gli emendamenti costituzionali richiedono l’approvazione del 60% degli elettori.

Un residente della Florida che muore può ancora dovere un’imposta di successione per proprietà situate in altri stati. Per esempio, se qualcuno che muore in Florida possiede una proprietà di valore in un altro stato, allora il residente in Florida può essere soggetto a tasse nell’altro stato.

Tassa federale sulla proprietà

L’imposta federale sulla proprietà è imposta sul patrimonio tassabile di ogni deceduto che è un cittadino o residente degli Stati Uniti. L’importo dell’imposta di successione si basa sul patrimonio del deceduto moltiplicato per un’aliquota progressiva. Il patrimonio del deceduto soggetto all’imposta viene chiamato “patrimonio imponibile” o “patrimonio lordo”. L’aliquota dell’imposta federale sul patrimonio inizia al 40%.

Tassa sui regali in Florida

Non esiste un’imposta sui regali in Florida. La Florida aveva un’imposta sulle donazioni, ma è stata abrogata nel 2004. Tuttavia, gli individui che vivono in Florida sono ancora soggetti alle regole dell’imposta federale sulle donazioni.

Credito unificato per l’imposta di successione

Ogni cittadino degli Stati Uniti può esentare dalla tassazione dei beni nel suo patrimonio tassabile fino a circa 11.500.000 dollari (2020). L’esenzione aumenta con l’inflazione. Recentemente, la legge sull’imposta di successione è stata modificata in modo che l’esenzione dall’imposta di successione di un deceduto possa essere applicata contro i doni in vita e i lasciti dopo la morte per testamento o trust. Per le coppie sposate, qualsiasi parte del credito di 11.500.000 milioni di dollari che non è utilizzato dal primo coniuge a morire può essere riportato al coniuge superstite. Il credito riportato viene chiamato Deceases Spousal Unused Exclusion (“DSUE”). Pertanto, una coppia sposata può esentare circa $23 milioni di beni dalla tassazione federale sul patrimonio quando i loro beni sono passati ai loro figli e altri eredi. Pochissimi residenti in Florida sono preoccupati per la responsabilità dell’imposta di successione perché poche persone valgono più di $23 milioni.

Per approfittare della DSUE la legge richiede che il coniuge sopravvissuto presenti una dichiarazione di imposta di successione federale, Modulo 706, alla morte del primo coniuge e scelga correttamente la DSUE sul Modulo 706. Preparare un modulo 706 è complicato anche per le proprietà più piccole e le famiglie dovrebbero aspettarsi di pagare spese legali e contabili.

In tutti i casi in cui l’imposta di successione è dovuta, un modulo 706, Estate Tax Return deve essere presentato entro nove mesi dalla morte del deceduto, anche se una proroga di altri sei mesi è generalmente concessa su presentazione di una domanda di proroga.

Pianificazione dell’imposta sul patrimonio in Florida

La pianificazione dell’imposta sul patrimonio in Florida ha conseguenze sull’imposta sul reddito nella misura in cui il patrimonio lordo include beni che hanno apprezzato in valore. I beni lasciati a un coniuge superstite dopo l’applicazione del credito unificato del coniuge defunto acquisiscono una base di valore scalata alla data della morte del primo coniuge. Il coniuge superstite pagherebbe l’imposta sul reddito sulla vendita dei beni ereditati in base alla differenza tra il prezzo di vendita e la base incrementata. Pertanto, il coniuge superstite pagherebbe l’imposta sul reddito sulla rivalutazione dei beni dopo la morte del primo coniuge al tasso di plusvalenza di circa il 20% (2020). Tuttavia, se il coniuge superstite non vende i beni ereditati, e i beni continuano ad apprezzarsi fino al punto in cui i beni del coniuge superstite aumentano di valore al di sopra del credito d’imposta combinato, allora i beni potrebbero essere soggetti all’imposta di successione al 40% circa.