Quasi ogni dipendente che lavora negli Stati Uniti dovrebbe ricevere un modulo W-2, ma non tutti sanno cos’è. Infatti, se ricevi la sicurezza sociale e Medicare trattenuta dal tuo salario, allora devi segnalarlo sul W-2. Continua a leggere per saperne di più sul modulo fiscale W-2, come leggere un W-2, e altre informazioni sulla dichiarazione W-2.
Che cos’è un modulo W-2?
Ti stai chiedendo, “Cos’è un modulo W-2? Il modulo W-2 dell’IRS è una dichiarazione dei salari e delle tasse che riporta i tuoi salari e le tasse trattenute dai tuoi salari. Il tuo datore di lavoro è tenuto a darti un W-2 2019 entro il 31 gennaio 2020.
Chi conserva una copia della tua dichiarazione W-2?
Il tuo datore di lavoro ne conserva una copia per la registrazione.
Dove viene inviato il tuo modulo fiscale W-2?
Una copia del tuo modulo W-2 viene inviata a:
- Tu
- Social Security Administration (SSA)
- IRS
- State o governi locali per i quali le tasse sono trattenute
Fai riferimento ad alcune delle caselle W-2 per completare la tua dichiarazione. Alcune caselle del W-2 sono solo a scopo informativo.
Come leggere un W-2
Ci sono molte caselle su un modulo W-2, il che lo rende difficile da leggere per alcuni. Ecco una ripartizione di come leggere un W-2, casella per casella:
Box a: Numero di sicurezza sociale del dipendente – Se il numero non è corretto a causa di un errore tipografico:
- Riportalo immediatamente al tuo datore di lavoro
- Ottieni una dichiarazione W-2 corretta
Tutti i pagamenti trattenuti dal tuo salario sono accreditati al numero di sicurezza sociale (SSN) indicato. Se l’SSN nel suo sistema di buste paga – e sul suo modulo W-2 – non è corretto, il suo datore di lavoro deve correggerlo. Un SSN errato significa che i tuoi pagamenti non ti sono accreditati per:
- Tasse sul reddito
- Sicurezza sociale
- Medicare
Casella b: Numero di identificazione del datore di lavoro (EIN) – Questo è il numero di identificazione federale del tuo datore di lavoro presso l’IRS. È l’equivalente del tuo SSN o del numero di identificazione individuale del contribuente (ITIN). Questo numero deve essere valido e corrispondere alle registrazioni dell’IRS se vuole compilare il suo ritorno per via elettronica.
Box c: Nome, indirizzo e codice postale del datore di lavoro – Se lavori per una società, questo è di solito l’indirizzo della sede principale. Non è necessariamente l’edificio o anche la città o lo stato dove lavori.
Caselle e ed f: Nome e indirizzo del dipendente – Il tuo nome completo e l’indirizzo attuale. Non hai bisogno di un W-2 corretto se il tuo nome è scritto male o il tuo indirizzo non è corretto, ma dovresti segnalare questi errori al tuo datore di lavoro.
Box 1: Salari, mance e altri compensi – L’ammontare tassabile del compenso che il tuo datore di lavoro ti ha pagato. Questo include (ma non è limitato a):
- Tips
- Bonuses
- Commissions
- Wages
- Salaries
Inserisci l’importo in questa casella nel modulo 1040 o 1040-SR, linea 1, modulo 1040NR, linea 8, o modulo 1040-NR-EZ, linea 3.
Box 2: Imposta federale sul reddito trattenuta – L’importo totale dell’imposta federale sul reddito che il tuo datore di lavoro ha trattenuto dal tuo salario.
Box 3: Salari della previdenza sociale – L’importo dei guadagni che il tuo datore di lavoro ti ha pagato soggetto all’imposta sulla previdenza sociale. Questo non include le mance. Questo importo potrebbe essere superiore a quello della casella 1 se alcuni redditi soggetti all’imposta di sicurezza sociale non sono soggetti all’imposta sul reddito. Es: Importi che contribuisci a un piano di pensionamento fiscalmente differito come un 401(k) o un piano 403(b).
Per il 2019, il totale del modulo W-2, caselle 3 e 7 non dovrebbe essere più di $132.900, la base salariale massima di sicurezza sociale.
Box 4: Imposta di sicurezza sociale trattenuta – L’importo delle imposte di sicurezza sociale trattenute sui tuoi salari. Per il 2019, questo importo non può essere superiore a 8.239,80 dollari. Questo importo dovrebbe essere pari al 6,2% dell’importo nella casella 3 e 7 combinati.
Se hai lavorato per più di un datore di lavoro, il totale trattenuto potrebbe essere superiore al limite. Se è così, l’eccesso è trattato come un pagamento di tasse. Questo pagamento aumenterà il tuo rimborso o diminuirà il tuo saldo dovuto.
Casella 5: Salari e mance Medicare – L’importo totale dei guadagni che il tuo datore di lavoro ti ha pagato soggetti a tassa Medicare. Non c’è limite all’ammontare dei salari che potrebbero essere soggetti all’imposta Medicare.
Box 6: Imposta Medicare trattenuta – L’ammontare dell’imposta Medicare trattenuta sui tuoi salari. Questo importo dovrebbe essere pari all’1,45% dell’importo nella casella 5.
Casella 7: Mance della previdenza sociale – Elenca le mance che hai ricevuto e che hai comunicato al tuo datore di lavoro. La casella 7 e la casella 3 combinate sono usate per calcolare l’imposta di sicurezza sociale e Medicare sui salari e sulle mance riportate.
Box 8: Mance assegnate – L’ammontare delle mance che il tuo datore di lavoro ti ha assegnato. Questo importo è in aggiunta all’importo che hai riportato al tuo datore di lavoro come mance, che sono riportate nel modulo W-2, casella 7. L’allocazione è solitamente basata sulle ricevute delle carte di credito e sulle formule dell’IRS.
Se hai un importo in questa casella, dovrai compilare il modulo 4137 per pagare queste tasse o dimostrare che non ne devi altre:
- Tassa sulla sicurezza sociale
- Tassa sull’assistenza sanitaria
- Tassa sul reddito
Di solito devi includere l’importo indicato nella casella 8 nella tua dichiarazione. Per sapere quando potresti non aver bisogno di riportare questo importo, vedi la Pubblicazione 531.
Box 10: Prestazioni di assistenza a carico – Il totale delle prestazioni di assistenza a carico sotto un piano della Sezione 125 o 1299. Questi possono includere:
- Piano mensa
- Accordo di spesa flessibile
- Programma di assistenza per la cura dei dipendenti
Questo importo non è incluso nel modulo W-2, casella 1. Usate il modulo 2441 per vedere se una parte di questo importo è tassabile e per richiedere un credito per ulteriori spese qualificanti per la cura dei dipendenti.
Casella 11: Piani non qualificati – Il totale dei pagamenti che avete ricevuto dal piano pensionistico non qualificato del vostro datore di lavoro. Questo importo è incluso nel modulo W-2, casella 1 ed è tassabile.
Caselle 12a, 12b, 12c, 12d – Queste caselle sono usate per vari scopi di segnalazione. Alcuni dei codici lettera e i loro significati includono:
- A – Imposte sulla sicurezza sociale o RRTA che il tuo datore di lavoro non ha potuto trattenere perché non c’era abbastanza reddito per coprire l’imposta. Includi questo importo nel totale che inserisci nel modulo 1040, Schedule 2.
- B – Medicare tax il tuo datore di lavoro non poteva trattenere perché non c’era abbastanza reddito per coprire la tassa. Includi questo importo nel totale che inserisci nel modulo 1040, Schedule 2.
- D – Contributi pre-tasse al piano 401(k) del datore di lavoro. Questo importo non è incluso nella casella 1 e non è tassabile per te. Tuttavia, se hai lavorato per più di un datore di lavoro, potresti essere tassato su una parte di questo importo se troppo è stato contribuito.
- E – Contributi pre-tasse a un piano di rendita protetto dalle tasse del datore di lavoro. Questo importo non è incluso nella casella 1 e non è tassabile per voi. Tuttavia, se hai lavorato per più di un datore di lavoro, potresti essere tassato su una parte di questo importo se hai contribuito troppo. Per saperne di più, vedi la Pubblicazione 525.
- F – Contributi pre-tasse al piano pensionistico semplificato per dipendenti (SEP) di un datore di lavoro. Questo importo non è incluso nella casella 1 e non è tassabile per te. Tuttavia, se hai lavorato per più di un datore di lavoro, potresti essere tassato su una parte di questo importo se ne hai versato troppo.
- G – Contributi pre-tasse al piano pensionistico della Sezione 457(b) di un datore di lavoro. Questo importo non è incluso nella casella 1 e non è tassabile per voi. Tuttavia, se hai lavorato per più di un datore di lavoro, potresti essere tassato su una parte di questo importo se hai contribuito troppo. Per saperne di più, vedi la Pubblicazione 525.
- J – Importo dell’indennità di malattia non tassabile dal momento che hai contribuito al piano.
- K – 20% di accisa sui pagamenti di paracadute d’oro in eccesso.
- L – Importo dei rimborsi delle spese aziendali dei dipendenti. Questo importo non è tassabile per voi.
- M – Solo ex dipendenti. Previdenza sociale o benefici pensionistici ferroviari non riscossi sul costo imponibile dell’assicurazione sulla vita di gruppo oltre $50.000.
- N – Solo ex dipendenti. Tassa Medicare non riscossa sul costo imponibile dell’assicurazione sulla vita di gruppo superiore a $ 50.000.
- P – Importo del rimborso delle spese di trasloco pagato al dipendente. Questo importo non è né tassabile né deducibile. Non è incluso nel modulo W-2 Caselle 1, 3, o 5.
- Q – Importo della paga militare non tassabile. Questo importo può essere trattato come reddito guadagnato per questi scopi:
- Credito sul reddito guadagnato (EIC)
- Credito d’imposta supplementare per bambini
- Contributi IRA
- R – Contributi del datore di lavoro al tuo conto di risparmio medico Archer (MSA). Riportalo sul modulo 8853.
- S – Contributi pre-tasse al piano SIMPLE del datore di lavoro. Questo importo non è incluso nella casella 1 e non è tassabile per te. Tuttavia, se hai lavorato per più di un datore di lavoro, potresti essere tassato su una parte di questo importo se troppo è stato contribuito.
- T – Prestazioni di adozione non incluse nella casella 1. Completare il modulo 8839 per calcolare qualsiasi importo tassabile e non tassabile.
- V – Reddito dall’esercizio di stock option non statutarie incluse nelle caselle 1, 3 (fino alla base salariale della sicurezza sociale), e 5. Per i requisiti di segnalazione, vedere la Pubblicazione 525 e le istruzioni per lo Schedule D.
- W – Contributi a un Health Savings Account (HSA) stabilito attraverso il vostro datore di lavoro, compresi sia i vostri contributi di riduzione del salario che i contributi del vostro datore di lavoro. Riportare questo importo nel modulo 8889, casella 9. Y – Deferrals sotto un piano di compensazione differita non qualificata della sezione 409(A). Anche questo importo è incluso nella casella 1. È soggetto a un’imposta aggiuntiva del 20% più gli interessi.
- AA – Contributi Roth IRA designati sotto un piano della sezione 401(k).
- BB – Contributi Roth IRA designati sotto un piano della sezione 403(b).
- DD – Costo della copertura sanitaria sponsorizzata dal datore di lavoro. Questo importo non è tassabile.
- EE – Contributi Roth IRA designati secondo un piano governativo della Sezione 457(b).
Box 13: Statutory employee, retirement plan, third-party sick pay – Una delle caselle sarà selezionata se si applica a te:
- Statutory employee – Se sei un dipendente statutario, il tuo modulo W-2 dovrebbe mostrare la sicurezza sociale e le tasse Medicare trattenute. Nessuna tassa federale o statale dovrebbe essere trattenuta.
- Piano pensionistico – Se sei considerato un partecipante ad un piano pensionistico qualificato del datore di lavoro, questa casella sarà selezionata. Questo è vero se si contribuisce o meno al piano. Se questa casella è selezionata, i tuoi contributi deducibili IRA potrebbero essere limitati.
- Indennità di malattia di terzi – Se hai ricevuto pagamenti per indennità di malattia da un fornitore terzo, questa casella sarà selezionata. I premi pagati dal tuo datore di lavoro saranno tassabili per te. Gli importi pagati con i tuoi contributi non saranno tassabili.
Box 14: Altro – Questa è usata dal tuo datore di lavoro per fornirti informazioni aggiuntive. Potrebbe influire o meno sul tuo rendimento. Gli elementi comunemente riportati in questa casella del modulo W-2 includono:
- Tasse sindacali
- Contributi caritatevoli
- Premi di assicurazione sanitaria dedotti
- Programmi di assistenza educativa
- Contributi pensionistici ferroviari di livello 1 e 2
- Valore del leasing di veicoli forniti a un dipendente
- Assicurazione statale di invalidità trattenuta
- Dopocontributi fiscali ai piani 401(k) – ma non a un Roth IRA designato
- Salari derivanti dalla cessione di azioni acquisite esercitando opzioni di azioni incentivate (ISO)
Box 15: Stato – Questo include:
- Abbreviazione postale dello stato per il quale le tasse sono state trattenute
- Numero di identificazione dello stato del datore di lavoro
Box 16: Salario statale, mance, ecc. – L’importo del suo salario soggetto all’imposta statale. Questo importo può differire dall’importo indicato nella casella 1.
Box 17: Imposta sul reddito dello stato – L’importo delle tasse trattenute per lo stato nella casella 15
Box 18: Salari locali, mance, ecc. – L’importo del suo salario soggetto all’imposta sul reddito locale. Questo importo potrebbe essere diverso da quello indicato nella casella 1 o nella casella 16.
Box 19: Imposta locale sul reddito – L’importo della ritenuta d’imposta per la località nella casella 20. Questo importo viene inserito nella riga appropriata della sua dichiarazione locale.
Box 20: Nome della località – La descrizione del luogo – come una città o un paese – per il quale sono state trattenute le tasse.
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