Esenzione per alcuni studentiModifica
Alcuni lavoratori studenti sono esenti dall’imposta FICA. Gli studenti iscritti almeno a metà tempo in un’università e che lavorano a tempo parziale per la stessa università sono esenti dalle tasse sui salari FICA se e solo se il loro rapporto con l’università è principalmente educativo. Per essere esenti dalle tasse sui salari FICA, il lavoro di uno studente deve essere “incidentale a” il perseguimento di un corso di studi, che è raramente il caso di un impiego a tempo pieno. Tuttavia gli studenti universitari a tempo pieno non sono mai esenti dalle tasse FICA sul lavoro svolto fuori dal campus.
I medici residenti che lavorano a tempo pieno non sono considerati studenti e non sono esenti dalle tasse sui salari FICA, secondo una sentenza della Corte Suprema degli Stati Uniti nel 2011.
Uno studente iscritto e che frequenta regolarmente le lezioni in una scuola, college o università che svolge un lavoro come cuoco, cameriere, maggiordomo, cameriere, bidello, lavandaia, fornaciaio, tuttofare, giardiniere, governante, casalinga, o compiti simili in o intorno alle stanze del club o alla casa di un club universitario locale, o in o intorno alle stanze del club o alla casa di un capitolo locale di una fraternità o sorority, sono esenti dall’imposta FICA. Se lo scopo principale del luogo è quello di fornire vitto o alloggio, tuttavia, allora il lavoro è soggetto all’imposta FICA. Anche l’esecuzione di questi servizi per un alumni club o capitolo di alumni non si qualifica per l’esenzione dall’imposta FICA.
Esenzione per i dipendenti di alcuni governi statali e governi localiModifica
Un certo numero di datori di lavoro statali e locali e i loro dipendenti negli stati di Alaska, California, Colorado, Illinois, Louisiana, Maine, Massachusetts, Nevada, Ohio, e Texas sono attualmente esenti dal pagamento della parte di sicurezza sociale delle imposte FICA. Essi forniscono piani pensionistici alternativi ai loro dipendenti. Inizialmente la FICA non si applicava ai governi statali e locali, che in seguito hanno avuto la possibilità di parteciparvi. Nel corso del tempo, la maggior parte ha scelto di partecipare, ma un numero sostanziale rimane fuori dal sistema.
Esenzione per alcuni pagamenti da parte dei nativi americani, dei governi tribali dei nativi americani e delle entità dei nativi americaniModifica
I pagamenti ai membri di una tribù di nativi americani riconosciuta a livello federale per servizi svolti come membri del consiglio non sono soggetti alla FICA.
Se un membro di una tribù nativa americana riconosciuta a livello federale che ha riconosciuto i diritti di pesca o un’entità nativa americana qualificata impiega un altro membro della stessa tribù nativa americana per un’attività legata ai diritti di pesca, i salari sono esenti dalla FICA.
Esenzione per alcuni stranieri non residentiModifica
Alcuni stranieri non residenti sono esenti dalla tassa FICA.
- Gli stranieri non residenti che sono dipendenti di governi stranieri sono esenti da FICA sui salari pagati nelle loro capacità ufficiali come dipendenti di governi stranieri.
- Gli stranieri non residenti che sono impiegati da un datore di lavoro straniero come membro dell’equipaggio sono esenti dalla FICA sui salari pagati per lavorare su una nave straniera o un aereo straniero.
- Gli stranieri non residenti che sono studenti, studiosi, professori, insegnanti, tirocinanti, ricercatori, medici, ragazze alla pari, o lavoratori dei campi estivi e sono temporaneamente negli Stati Uniti in F-1, J-1, M-1, Q-1, o Q-2 status di non immigrante sono esenti da FICA sui salari pagati per i servizi che sono consentiti dal loro status di visto e sono eseguiti per realizzare gli scopi dello status del visto.
- Gli stranieri non residenti che sono dipendenti di organizzazioni internazionali sono esenti da FICA sui salari pagati dalle organizzazioni internazionali.
- Stranieri non residenti che sono su un visto H-2A, H-2B, o H-2R e sono residenti nelle Filippine sono esenti da FICA sui salari pagati per il lavoro svolto in Guam.
- Gli stranieri non residenti che hanno un visto H-2A sono esenti da FICA.
Esenzione per i membri di alcuni gruppi religiosiModifica
I membri di alcuni gruppi religiosi, come i Mennoniti e gli Amish, possono richiedere di essere esentati dal pagamento della tassa FICA. Questi gruppi religiosi considerano l’assicurazione come una mancanza di fiducia in Dio, e vedono come loro dovere religioso di provvedere ai membri che sono malati, disabili o anziani.
Per richiedere di essere esentati dal pagamento dell’imposta FICA secondo questa disposizione, la persona deve presentare il modulo 4029, che certifica che la persona:
- Rinuncia ai diritti della persona a tutti i benefici previsti dal Social Security Act;
- È un membro di un gruppo religioso riconosciuto che è coscienziosamente contrario ad accettare benefici da un piano o sistema privato che effettua pagamenti in caso di morte, invalidità o pensionamento, o che effettua pagamenti per i costi di o fornisce assistenza medica, compresi i benefici di qualsiasi sistema assicurativo istituito dalla Sicurezza Sociale;
- È membro di un gruppo religioso che provvede ragionevolmente al vitto, all’alloggio e alle cure mediche per i suoi membri dipendenti e lo ha fatto ininterrottamente dal 31 dicembre 1950; e
- Non ha mai ricevuto o avuto diritto ad alcun beneficio pagabile nell’ambito dei programmi di sicurezza sociale.
Le persone che richiedono l’esenzione di cui sopra devono accettare di notificare l’Internal Revenue Service entro 60 giorni dal momento in cui lasciano il gruppo religioso o non seguono più gli insegnamenti stabiliti del gruppo religioso.
Esenzione per alcuni stranieri in assegnazione temporanea di lavoroModifica
Quando una persona lavora temporaneamente fuori dal proprio paese di origine, la persona può essere coperta da programmi di sicurezza sociale di due paesi diversi per lo stesso lavoro. Al fine di sollevare una persona dalla doppia imposizione, alcuni paesi e gli Stati Uniti hanno stipulato trattati fiscali, noti come accordi di totalizzazione.
Gli stranieri il cui datore di lavoro li invia negli Stati Uniti per un incarico di lavoro temporaneo possono essere esentati dal pagamento dell’imposta FICA sui loro guadagni derivanti dal lavoro negli Stati Uniti se esiste un accordo di totalizzazione tra gli Stati Uniti e il paese di origine del lavoratore. I paesi che hanno un tale trattato fiscale con gli Stati Uniti includono Australia, Austria, Belgio, Canada, Cile, Repubblica Ceca, Danimarca, Finlandia, Francia, Germania, Grecia, Ungheria, Irlanda, Giappone, Lussemburgo, Paesi Bassi, Norvegia, Polonia, Portogallo, Slovacchia, Corea del Sud, Spagna, Svezia, Svizzera e Regno Unito.
Per richiedere l’esenzione dal pagamento dell’imposta FICA, il lavoratore straniero deve avere un incarico temporaneo di non più di cinque anni e il lavoratore straniero deve avere un certificato del paese che dichiari che il lavoratore continuerà ad essere coperto dal sistema di sicurezza sociale del paese mentre il lavoratore è negli Stati Uniti.
Esenzione per alcuni collaboratori familiariModifica
Quando un genitore impiega un figlio di età inferiore ai 18 anni (o inferiore ai 21 anni per il servizio domestico), i pagamenti al figlio sono esenti dalla tassa FICA. L’esenzione si applica anche quando un bambino è impiegato da una partnership in cui ogni partner è un genitore del bambino. L’esenzione non si applica quando il bambino è impiegato da una società o una partnership con partner che non sono i genitori del bambino.
Esenzione per i governi stranieri e alcune organizzazioni internazionaliModifica
I governi stranieri sono esenti dall’imposta FICA sui pagamenti ai loro dipendenti. Anche le organizzazioni internazionali sono esenti se l’organizzazione è elencata nell’International Organizations Immunities Act.
Se un dipendente è un cittadino degli Stati Uniti, allora il dipendente deve in genere pagare l’imposta sul lavoro autonomo sui guadagni del lavoro svolto negli Stati Uniti.
Esenzione per i servizi prestati da alcuni individui assunti per essere sollevati dalla disoccupazioneModifica
Se un governo statale o locale paga gli individui per i servizi prestati per essere sollevati dalla disoccupazione, i pagamenti agli individui sono esenti dall’imposta FICA. I servizi non devono essere eseguiti da individui sotto altri tipi di programmi. I pagamenti non sono esenti dall’imposta FICA se lo scopo principale del programma è quello di aumentare le possibilità di impiego di un individuo fornendo formazione ed esperienza lavorativa.
Esenzione per i servizi svolti dai detenutiModifica
I pagamenti ai detenuti di una prigione per servizi svolti per lo stato o il governo locale che gestisce la prigione sono esenti dall’imposta FICA, indipendentemente dal luogo in cui i servizi vengono svolti. I servizi prestati nell’ambito di un programma di rilascio dal lavoro sono esenti dall’imposta FICA se e solo se gli individui non sono considerati dipendenti di diritto comune, come quando l’individuo ha il controllo sul lavoro svolto e su come il lavoro viene svolto.
Esenzione per i servizi prestati dai pazientiModifica
I pagamenti ai pazienti di un istituto per servizi prestati per lo stato o il governo locale che gestisce l’istituto sono esenti dall’imposta FICA. I servizi prestati dai pazienti come parte di un programma riabilitativo o terapeutico di un istituto sono esenti dall’imposta FICA.
Esenzione per alcuni lavoratori di emergenzaModifica
Se i dipendenti di uno stato o di un governo locale sono stati assunti su base temporanea in risposta a uno specifico incendio imprevisto, tempesta, neve, terremoto, inondazione, o un’emergenza simile, e il dipendente non è destinato a diventare un dipendente permanente, allora i pagamenti a quel dipendente sono esenti da imposta FICA. Per qualificarsi per l’esenzione dall’imposta FICA, il dipendente deve essere stato assunto per lavorare temporaneamente in connessione con un’emergenza imprevista, come un individuo assunto temporaneamente per combattere un grande incendio boschivo, per rispondere a un’eruzione vulcanica, o per aiutare le persone colpite da un grave terremoto o inondazione. I dipendenti regolari a lungo termine della polizia e i dipendenti regolari a lungo termine dei vigili del fuoco non si qualificano sotto questa particolare esenzione dall’imposta FICA.
Esenzione per alcuni portatori di giornaliModifica
I pagamenti ai portatori di giornali sotto i 18 anni sono esenti dall’imposta FICA.
Esenzione per alcuni agenti immobiliari e venditoriModifica
I compensi per agenti immobiliari e venditori sono esenti da imposta FICA in determinate circostanze. Il compenso è esente se sostanzialmente tutto il compenso è direttamente collegato alle vendite o ad altri risultati, piuttosto che al numero di ore lavorate, e c’è un contratto scritto che dichiara che gli individui non saranno trattati come dipendenti per scopi fiscali federali. L’individuo deve in genere pagare l’imposta sul lavoro autonomo sulla compensazione.