Settembre 2017 – Vol. 11, Issue 6
Ci sono due tipi di Special Needs Trusts (SNTs), comunemente designati come SNT di prima parte e di terza parte. È importante determinare quale tipo di SNT avete o avete bisogno. Questo dipende dalla proprietà di chi finanzia il SNT. Se i beni che finanziano il SNT provengono dal beneficiario del SNT, allora si tratta di un SNT di prima parte. Tuttavia, se i beni che finanziano il SNT sono sempre appartenuti a qualcuno diverso dal beneficiario del SNT, allora deve essere redatto come un SNT di terza parte.
Terza parte dei trust per bisogni speciali
I SNT di terza parte sono comunemente usati da persone che pianificano in anticipo per una persona cara con bisogni speciali. Di solito, i genitori di una persona con disabilità o bisogni speciali sono le persone che stabiliscono un terzo SNT, anche se un nonno, un fratello o qualsiasi altra persona (diversa dal beneficiario) può stabilire il SNT. I SNT di terzi possono essere inclusi in un Testamento, stabiliti all’interno di un trust inter vivos che è progettato per evitare il testamento (“Living Trust”), o redatti come un SNT a sé stante. Questi SNT sono tipicamente finanziati alla morte dei genitori del beneficiario o dell’altra persona che ha creato il SNT.
I SNT creati sotto un Testamento o come un sub-titolo all’interno di un Living Trust non nascono (e quindi non possono ricevere donazioni) fino alla morte della persona il cui Testamento o Living Trust ha creato il SNT. Pertanto, un SNT autonomo può essere più utile se ci sono più donatori che desiderano finanziare il SNT. Un SNT autonomo esiste durante la vita della persona che crea il SNT, il che permette al SNT di ricevere donazioni dai nonni, da amici di famiglia o anche dalla persona che crea il SNT, prima della morte del creatore del SNT. Un SNT di questo tipo è disponibile come ricettacolo di doni in vita e post mortem da qualsiasi fonte terza.
Questo tipo di SNT non deve essere irrevocabile per preservare l’idoneità del beneficiario SNT per i sussidi pubblici. Tuttavia, se il beneficiario SNT ha il potere di revocare il SNT, il patrimonio SNT sarebbe considerato una risorsa disponibile per il Supplemental Security Income (SSI) e Medicaid. La capacità del beneficiario di revocare il SNT o di esercitare altrimenti il controllo sul SNT può rendere il beneficiario non idoneo a ricevere benefici pubblici che hanno un limite di reddito o di patrimonio. Il contratto SNT dovrebbe autorizzare la persona che istituisce il terzo SNT e/o il fiduciario a modificare il SNT per far fronte a successivi cambiamenti della legge o delle circostanze del beneficiario. Consentire tali modifiche limitate aiuta a garantire che i benefici governativi essenziali siano preservati se un’agenzia contesta i termini del SNT.
La differenza più importante tra i SNT di terzi e i SNT di prima parte (descritti di seguito) è cosa succede ai beni del SNT quando il beneficiario muore. Alla morte del beneficiario, il terzo SNT non è tenuto a utilizzare il patrimonio residuo per rimborsare lo stato o gli stati per i benefici Medicaid ricevuti dal beneficiario durante la sua vita. Di conseguenza, questo tipo di SNT è un utile strumento di pianificazione per le persone che vogliono mettere da parte una proprietà per un beneficiario con disabilità, preservare i benefici pubblici essenziali durante la vita del beneficiario, e rimanere in pieno controllo della destinazione di tutti i beni rimanenti del SNT alla morte del beneficiario.
First-Party Special Needs Trusts
I SNTs di prima parte sono spesso usati quando la persona con disabilità eredita denaro o proprietà a titolo definitivo, o riceve un accordo dal tribunale. Questi SNT sono utili anche quando una persona senza una precedente disabilità possiede beni a suo nome, poi diventa disabile e in seguito ha bisogno di qualificarsi per benefici pubblici che hanno un limite di reddito o di patrimonio. Questi SNT sono creature della legge federale, in particolare (i) i SNT individuali di prima parte sono autorizzati ai sensi del 42 U.S.C. § 1396p(d)(4)(A), e (ii) i SNT di prima parte in comune sono autorizzati ai sensi del 42 U.S.C. § 1396p(d)(4)(C). I SNTs di prima parte sono anche comunemente chiamati SNTs auto-regolati, Medicaid payback trusts, OBRA ’93 trusts, e d4A o d4C trusts.
Fino a quando lo Special Needs Trust Fairness Act è diventato legge alla fine del 2016, le uniche persone o entità autorizzate a “stabilire” (creare) un SNT di prima parte individuale erano il genitore del beneficiario SNT, il nonno, il tutore legale, o un tribunale. Dal 13 dicembre 2016, la legge federale autorizza anche un beneficiario SNT mentalmente e legalmente competente a creare un SNT individuale di prima parte. Un SNT di prima parte è finanziato con beni che appartengono al beneficiario, o ai quali il beneficiario è o diventa legalmente titolare. I beni in un SNT di prima parte possono essere usati solo per il “solo beneficio” di quel beneficiario. I SNT individuali di prima parte possono essere creati (e finanziati) solo per persone che soddisfano la definizione governativa di “disabile” e che hanno meno di 65 anni di età quando il SNT viene creato (e finanziato).
Mentre un SNT di prima parte in comune (descritto di seguito) può essere creato da persone con più di 65 anni di età in molti stati, un numero significativo di stati non permette a una persona con più di 65 anni di creare o trasferire proprietà a un SNT di prima parte in comune senza sanzioni. I SNT di prima parte possono essere istituiti dal beneficiario, dal genitore, nonno o tutore del beneficiario, o da un tribunale. Se il beneficiario del SNT non è mentalmente e legalmente competente, allora è necessario ottenere l’approvazione del tribunale per finanziare il SNT con i beni del beneficiario.
Tutti i SNT di prima parte devono specificare che dopo la morte del beneficiario, tutti gli importi rimanenti nel SNT, fino a un importo pari al totale delle prestazioni di assistenza medica a vita pagate per conto del beneficiario dal programma(i) Medicaid di qualsiasi stato(i), sono prima rimborsati a quel(i) programma(i) Medicaid statale(i), anche fino ad esaurire completamente il patrimonio rimanente del SNT. Solo dopo questo rimborso Medicaid può essere distribuito il saldo ad altri beneficiari rimanenti.
Una persona legalmente competente con disabilità può avere un SNT di prima parte stabilito e finanziato senza l’intervento del tribunale. Tuttavia, i resoconti annuali dovrebbero essere forniti su base informale al beneficiario e alle agenzie Medicaid applicabili. Quando un minore o un adulto mentalmente incapace è legalmente autorizzato a ricevere fondi da una causa, un’eredità o da qualsiasi altra fonte, allora è necessaria l’approvazione del tribunale per stabilire e finanziare il SNT di prima parte. Spesso, il tribunale deve fare accertamenti specifici per garantire che il SNT sia considerato “esente” nel determinare l’idoneità del beneficiario per i benefici pubblici che hanno soglie di reddito o di qualificazione del patrimonio. Queste conclusioni potrebbero includere:
- Il minore o l’adulto ha una disabilità che pregiudica sostanzialmente la capacità della persona di provvedere alla propria cura o custodia, e costituisce un handicap sostanziale. In pratica, una persona che si qualifica per SSI o Medicaid sulla base della disabilità è probabile che soddisfi il requisito di menomazione sostanziale.
- Il minore o l’adulto ha probabilmente bisogni e spese speciali che non saranno soddisfatte senza accantonare beni nel SNT.
- I beni usati per finanziare il SNT non superano l’importo che appare ragionevolmente necessario per soddisfare i bisogni speciali del minore o dell’adulto.
Pooled Special Needs Trusts
I programmi Pooled SNT possono essere usati per stabilire sia SNT di prima parte che di terza parte. I Pooled SNT sono stabiliti e amministrati da un’associazione no-profit a beneficio di più beneficiari. I programmi SNT in pool hanno le seguenti caratteristiche:
- Un conto separato è mantenuto per ogni singolo beneficiario del SNT in pool, ma l’amministratore mette in comune i beni di tutti i conti a scopo di investimento e gestione.
- Un accordo fiduciario principale regola i conti separati di tutti i beneficiari SNT in base a un documento di “joinder”.
- Un conto presso il pooled SNT è stabilito a beneficio esclusivo di un individuo con disabilità dal genitore, nonno o tutore legale dell’individuo, dall’individuo stesso, o da un tribunale. Il beneficiario di un conto di prima parte deve soddisfare la definizione governativa di “disabile”.
- Mentre non c’è alcun divieto esplicito di stabilire e finanziare un conto di prima parte con un SNT in comune se il beneficiario ha sessantacinque anni o più, la maggior parte degli stati impone una penalità di ammissibilità in questa situazione.
- Per i conti di prima parte con SNT raggruppati in tutti gli stati, qualsiasi attività rimanente nel conto separato del beneficiario alla sua morte, nella misura in cui non è trattenuta dal SNT raggruppato, deve essere utilizzata per rimborsare il programma Medicaid di qualsiasi stato che ha fornito assistenza medica al beneficiario. Tuttavia, uno stato non ha diritto a ricevere più dell’importo rimanente nel conto separato del beneficiario, anche se l’importo dovuto allo stato è maggiore dell’importo rimanente nel conto separato del beneficiario deceduto.
Conclusione
I SNT sia di prima che di terza parte devono essere redatti correttamente al fine di proteggere il diritto di un beneficiario a ricevere benefici pubblici. Le conseguenze fiscali dei SNT non sono trattate in questo articolo, ma sono anche molto complesse. (Visitate l’indice dei numeri precedenti di The Voice per scoprire quelli che affrontano specificamente varie questioni fiscali SNT). Per proteggere al meglio i benefici governativi per i quali una persona con disabilità può avere diritto, è importante discutere quale tipo di SNT dovrebbe essere usato in una situazione specifica con un avvocato esperto in pianificazione dei bisogni speciali, compreso uno dei membri della Special Needs Alliance che si trovano sul sito web della SNA.