A volte, la posta spazzatura e le bollette si accumulano senza essere aperte sul tavolo della mia sala da pranzo.
L’Internal Revenue Service mi ha battuto. Dopo che la pandemia di COVID-19 l’ha costretta a chiudere i suoi uffici e le sue strutture di elaborazione delle restituzioni in primavera, più di 12 milioni di pezzi di posta si sono accumulati – molti in rimorchi affittati.
E con il Tax Day di quest’anno il 15 luglio, ne arrivano di più ogni giorno.
Cosa succede alle risposte delle persone alle verifiche della corrispondenza quando la posta non viene aperta? Il 1° aprile, l’IRS ha sospeso nuovi esami fino al 15 luglio e ha dato ai contribuenti più tempo per fornire documenti per gli audit già in corso. Ciononostante, 243.945 dichiarazioni dei redditi, per la maggior parte inserite per gli esami per corrispondenza, erano nel limbo a partire dal 23 maggio. Fino a quando quelle revisioni non saranno chiuse, i crediti d’imposta sul reddito guadagnato e altri crediti d’imposta rimborsabili potrebbero essere congelati.
Il mio consiglio all’IRS: Chiudete immediatamente quegli audit di corrispondenza e pagate quei rimborsi, anche se alcune persone non idonee otterranno crediti. Molti di quei contribuenti controllati sono idonei, e molti hanno bisogno dei soldi ora per pagare cibo e alloggio.
Ma mentre i controlli per corrispondenza dovrebbero essere sospesi quest’anno, l’IRS dovrebbe riprenderli una volta che la pandemia finisce. Potrei essere l’unico smanettone fiscale a cui piacciono i controlli per corrispondenza.
Cos’è un controllo per corrispondenza?
Come suggerisce il nome, un controllo per corrispondenza è condotto per posta. Quando l’IRS rileva un’anomalia su una dichiarazione dei redditi, invia un avviso al contribuente che deve rispedire la documentazione che sostiene la sua richiesta. Se non ci riesce, deve pagare più tasse o perdere un credito d’imposta.
A differenza di un audit di persona, gli audit per corrispondenza sono strettamente focalizzati su uno o pochi elementi. Molti di questi controlli possono avvenire prima che un rimborso fiscale sia pagato. Gli esaminatori che conducono audit per corrispondenza hanno tipicamente meno formazione di quelli che fanno le interviste di persona.
Non sorprende che gli audit per corrispondenza siano molto più economici degli audit di persona
Quindi cosa non piace degli audit per corrispondenza?
Alcuni critici vedono gli audit per corrispondenza come un’arma contro i poveri. Nel 2019, circa tre quarti degli esami sono stati condotti per corrispondenza. E la metà di quegli audit erano di persone che richiedevano il credito d’imposta sul reddito guadagnato (EITC). Oltre il 90 per cento degli audit EITC sono stati condotti attraverso la corrispondenza.
I critici dicono che gli audit per posta sono lenti, e le persone fanno fatica a trovare la documentazione conclusiva. Più del 40% non risponde affatto e perde essenzialmente il suo EITC. Un medico fiscale a basso reddito mi ha detto che i suoi clienti spesso erano troppo spaventati per aprire le lettere dell’IRS.
Qual è l’impatto sulla conformità? Nel 2019, circa l’88% dei controlli della corrispondenza EITC ha portato a modifiche della dichiarazione dei redditi – ma questa statistica non può distinguere tra le persone che non erano ammissibili e quelle che erano ammissibili ma non potevano o non hanno fornito prove all’IRS. Uno studio ha trovato un calo nelle richieste EITC dopo gli audit per corrispondenza, probabilmente riflettendo sia la deterrenza della non conformità che un minor numero di richieste da parte di persone che erano idonee ma preoccupate di subire un altro audit. Un altro studio ancora ha scoperto che i soggetti di controlli “precoci” (probabilmente pre-rimborso) dell’EITC pagano meno tasse negli anni successivi, forse perché le persone non idonee sono diventate ancora meno conformi dopo un controllo. Forse non erano preoccupati di essere controllati di nuovo.
Gli autori di questi due studi apparentemente contrastanti erano d’accordo su una cosa: gli audit per corrispondenza sono troppo impersonali.
Perché mi piacciono gli audit per corrispondenza?
Quello che una persona chiama impersonale, io lo chiamo meno oneroso, almeno rispetto alle probabili alternative.
Questa era una considerazione nel 1997, quando l’amministrazione Clinton elaborò un accordo con l’allora presidente della Camera Newt Gingrich per rendere parzialmente rimborsabile il credito d’imposta per i figli (CTC). In cambio, l’amministrazione promise di ridurre i pagamenti erronei dell’EITC di 5 miliardi di dollari in diversi anni.
Un’iniziativa del Dipartimento del Tesoro fu un impegno a completare circa 400.000 audit di corrispondenza (ora scesi a meno di 300.000). Come parte dell’accordo, l’IRS ottenne più soldi in modo da non dover deviare le risorse dai controlli dei contribuenti a reddito più alto o delle grandi aziende.
Quali erano le alternative? Sottoporre i richiedenti dell’EITC ai tradizionali controlli di persona. Trasformare l’EITC in un block grant e lasciare che le agenzie statali lo amministrino e stabiliscano le regole di eleggibilità e gli importi dei benefici. Tagliare l’EITC e non rendere la CTC rimborsabile. La prima opzione avrebbe aumentato i problemi dei contribuenti e i costi dell’IRS. La terza opzione avrebbe ridotto il sostegno ai genitori a basso reddito. La seconda opzione avrebbe spostato i costi amministrativi dall’IRS ad altre agenzie governative e potenzialmente avrebbe avuto gli stessi effetti della prima e della terza opzione se le agenzie statali avessero richiesto ulteriori informazioni da tutti i richiedenti e se i legislatori statali avessero scelto di ridurre gli importi dei benefici.
Si potrebbero migliorare gli audit della corrispondenza? Forse. Gli esaminatori potrebbero essere obbligati a chiamare le persone che non rispondono o che mandano indietro documenti incompleti e offrire una guida, anche se contatti più personali costerebbero di più. L’IRS potrebbe richiedere meno documentazione o essere più chiaro sul perché la documentazione è necessaria.
Potrebbe essere corretto lo squilibrio tra gli audit dei richiedenti EITC e i contribuenti più ricchi? Certamente. La soluzione è semplice. Dare all’IRS più soldi per assumere revisori qualificati che possano esaminare complicate dichiarazioni ad alto reddito.
Quest’anno?
In questo momento, l’IRS sta dando la massima priorità all’elaborazione delle dichiarazioni cartacee che i contribuenti hanno inviato prima e durante la chiusura. Questo ritarderà la risoluzione degli audit di corrispondenza. Inoltre, la pandemia può rendere più difficile per i contribuenti raccogliere la documentazione di cui hanno bisogno per sostenere le loro richieste.