Revenu différé vs. Charges courues : Un aperçu
Les revenus différés, également appelés revenus non gagnés, font référence aux paiements anticipés qu’une entreprise reçoit pour des produits ou des services qui doivent être livrés ou exécutés dans le futur. Les charges à payer font référence aux dépenses qui sont comptabilisées dans les livres avant d’avoir été effectivement payées.
À titre d’exemple, les entreprises SaaS (software-as-a-service) qui vendent des abonnements prépayés avec des services rendus dans le temps reporteront les revenus sur la durée du contrat et utiliseront la comptabilité d’exercice pour démontrer comment l’entreprise se porte à plus long terme. Cette approche permet de mettre en évidence dans quelle mesure les ventes contribuent à la croissance et à la rentabilité à long terme.
Principes clés
- Les revenus reportés sont la partie des revenus d’une entreprise qui n’a pas été gagnée, mais dont les liquidités ont été perçues auprès des clients sous forme de paiement anticipé.
- Les charges à payer sont les dépenses d’une entreprise qui ont été engagées mais pas encore payées.
- Les abonnements prépayés avec des services rendus dans le temps reporteront les revenus sur la durée du contrat et utiliseront la comptabilité d’exercice pour démontrer comment l’entreprise se porte à plus long terme.
Produits différés
Les produits différés sont une obligation au bilan d’une entreprise qui reçoit le paiement anticipé parce qu’elle doit des produits ou des services au client.
Les revenus différés sont les plus courants parmi les entreprises qui vendent des produits ou des services par abonnement qui nécessitent des paiements anticipés.
Les exemples de revenus non gagnés sont les paiements de loyer effectués à l’avance, les paiements anticipés pour les abonnements aux journaux, les paiements anticipés annuels pour l’utilisation de logiciels et les assurances payées d’avance.
Dans le cas d’un paiement anticipé, les biens ou les services d’une entreprise seront livrés ou exécutés dans une période future. Le paiement anticipé est comptabilisé au passif du bilan sous forme de produit différé. Lorsque le bien ou le service est livré ou exécuté, le produit différé devient un produit acquis et passe du bilan au compte de résultat.
Charges à payer
En vertu des principes de comptabilisation des produits de la comptabilité d’exercice, les produits ne peuvent être comptabilisés comme acquis que dans une période où tous les biens et services ont été exécutés ou livrés. Si les biens ou les services d’une entreprise n’ont pas été exécutés ou livrés, mais qu’un client a payé pour un service ou un bien futur, le produit de cet achat ne peut être comptabilisé comme revenu que dans la période au cours de laquelle le bien ou le service est exécuté ou livré.
Selon les principes de comptabilisation des charges de la comptabilité d’exercice, les charges sont comptabilisées dans la période au cours de laquelle elles ont été engagées et non payées. Si une entreprise engage une dépense au cours d’une période mais ne la paiera pas avant la période suivante, la dépense est inscrite au passif du bilan de l’entreprise sous la forme d’une charge à payer. Lorsque la charge est payée, elle réduit le compte de charges à payer du bilan et réduit également le compte de trésorerie du bilan du même montant. La charge est déjà reflétée dans le compte de résultat dans la période où elle a été encourue.
Exemple
Par exemple, une société de logiciels signe avec un client un contrat de service de trois ans pour 48 000 $ par an, et le client paie à la société 48 000 $ d’avance le 1er janvier pour le service de maintenance pour l’année entière.
Après avoir reçu le paiement, la société débitera la trésorerie de 48 000 $ et créditera (augmentera) le compte de produits différés de 48 000 $. Au fur et à mesure que le temps passe et que les services sont rendus, l’entreprise doit débiter le compte de produits différés et enregistrer un crédit au compte de produits. Par exemple, le 1er février, l’entreprise doit comptabiliser 4 000 $ au crédit du compte de produits (48 000 $/12 = 4 000 $) et débiter 4 000 $ du compte de produits différés pour montrer que les services ont été rendus et que les produits ont été comptabilisés pour la période du 1er janvier au 31 janvier.