Presque chaque employé travaillant aux États-Unis devrait recevoir un formulaire W-2, mais tout le monde ne sait pas ce que c’est. En fait, si la sécurité sociale et Medicare sont retenues sur votre salaire, alors vous devez le déclarer sur le W-2. Lisez ce qui suit pour en savoir plus sur le formulaire fiscal W-2, comment lire un W-2 et d’autres informations sur la déclaration W-2.
Qu’est-ce qu’un formulaire W-2?
Vous vous demandez : « Qu’est-ce qu’un formulaire W-2 ? » Le formulaire W-2 de l’IRS est une déclaration de salaire et d’impôt qui fait état de votre salaire et des impôts retenus sur votre salaire. Votre employeur est tenu de vous remettre un W-2 2019 au plus tard le 31 janvier 2020.
Qui conserve une copie de votre déclaration W-2 ?
Votre employeur en conserve une copie pour la tenue des dossiers.
Où votre formulaire fiscal W-2 est-il envoyé ?
Une copie de votre formulaire W-2 est envoyée à :
- Vous
- Social Security Administration (SSA)
- IRS
- Gouvernements étatiques ou locaux pour lesquels des impôts sont retenus
Vous vous référerez à certaines des cases W-2 pour remplir votre déclaration. Certaines cases W-2 sont uniquement à titre informatif.
Comment lire un W-2
Il y a beaucoup de cases sur un formulaire W-2, ce qui le rend difficile à lire pour certains. Voici une ventilation de la façon de lire un W-2, case par case :
Case a : Numéro de sécurité sociale de l’employé – Si le numéro est incorrect en raison d’une erreur typographique :
- Signalez-le immédiatement à votre employeur
- Obtenez un relevé W-2 corrigé
Tous les paiements retenus sur votre salaire sont crédités au numéro de sécurité sociale (SSN) indiqué. Si le SSN figurant dans votre système de paie – et sur votre formulaire W-2 – est incorrect, votre employeur doit y remédier. Un SSN incorrect signifie que vos paiements ne sont pas crédités pour :
- Impôt sur le revenu
- Sécurité sociale
- Medicare
Case b : numéro d’identification de l’employeur (EIN) – Il s’agit du numéro d’identification fédéral de votre employeur auprès de l’IRS. C’est l’équivalent de votre SSN ou de votre numéro d’identification de contribuable individuel (ITIN). Ce numéro doit être valide et correspondre aux dossiers de l’IRS si vous voulez envoyer votre déclaration par voie électronique.
Case c : Nom, adresse et code postal de l’employeur – Si vous travaillez pour une société, il s’agit généralement de l’adresse du bureau principal ou du siège social. Ce n’est pas nécessairement le bâtiment ou même la ville ou l’État où vous travaillez.
Cases e et f : nom et adresse de l’employé – Votre nom complet et votre adresse actuelle. Vous n’avez pas besoin d’un W-2 corrigé si votre nom est mal orthographié ou si votre adresse est incorrecte, mais vous devez signaler ces erreurs à votre employeur.
Case 1 : Salaires, pourboires et autres rémunérations – Le montant imposable de la rémunération que votre employeur vous a versée. Cela comprend (mais n’est pas limité à) :
- Pourboires
- Bonus
- Commissions
- Salaires
Inscrivez le montant dans cette case sur le formulaire 1040 ou 1040-SR, ligne 1, le formulaire 1040NR, ligne 8, ou le formulaire 1040-NR-EZ, ligne 3.
Case 2 : Impôt fédéral sur le revenu retenu – Le montant total de l’impôt fédéral sur le revenu que votre employeur a retenu sur votre salaire.
Case 3 : Salaire de sécurité sociale – Le montant des gains que votre employeur vous a versés soumis à l’impôt de sécurité sociale. Cela ne comprend pas les pourboires. Ce montant peut être supérieur à celui de la case 1 si certains revenus soumis à la taxe de sécurité sociale ne sont pas soumis à l’impôt sur le revenu. Ex : les montants que vous contribuez à un plan de retraite à imposition différée comme un plan 401(k) ou 403(b).
Pour 2019, le total des cases 3 et 7 du formulaire W-2 ne doit pas être supérieur à 132 900 $, la base salariale maximale de la sécurité sociale.
Case 4 : impôt de sécurité sociale retenu – Le montant de l’impôt de sécurité sociale retenu sur vos salaires. Pour 2019, ce montant ne peut pas être supérieur à 8 239,80 $. Ce montant doit être égal à 6,2% du montant des cases 3 et 7 combinées.
Si vous avez travaillé pour plus d’un employeur, le total retenu peut être supérieur à la limite. Si c’est le cas, l’excédent est traité comme un paiement d’impôt. Ce paiement augmentera votre remboursement ou diminuera votre solde dû.
Case 5 : Salaires et pourboires Medicare – Le montant total des gains que votre employeur vous a versés soumis à l’impôt Medicare. Il n’y a pas de limite au montant des salaires qui pourraient être soumis à l’impôt Medicare.
Box 6 : Medicare tax withheld – Le montant de Medicare tax retenu sur vos salaires. Ce montant doit être égal à 1,45% du montant de la case 5.
Case 7 : Social security tips – Cette case énumère les pourboires que vous avez reçus et que vous avez déclarés à votre employeur. Les cases 7 et 3 combinées sont utilisées pour calculer la taxe de sécurité sociale et Medicare sur les salaires et les pourboires déclarés.
Case 8 : pourboires alloués – Le montant des pourboires que votre employeur vous a alloué. Ce montant s’ajoute au montant que vous avez déclaré à votre employeur au titre des pourboires, qui vous sont déclarés dans le formulaire W-2, case 7. L’allocation est généralement basée sur les reçus de cartes de crédit et les formules de l’IRS.
Si vous avez un montant dans cette case, vous devrez remplir le formulaire 4137 pour payer ces taxes ou montrer que vous ne devez pas de taxes supplémentaires :
- Taxe de sécurité sociale
- Taxe d’assurance-maladie
- Impôt sur le revenu
Vous devez généralement inclure le montant indiqué dans la case 8 dans votre déclaration. Pour savoir quand vous n’avez pas besoin de déclarer ce montant, consultez la publication 531.
Case 10 : Prestations de soins aux personnes à charge – Le total des prestations de soins aux personnes à charge en vertu d’un régime de la section 125 ou 1299. Il peut s’agir de :
- Régime de cafétéria
- Mécanisme de dépenses flexibles
- Programme d’aide aux personnes à charge
Ce montant n’est pas inclus dans le formulaire W-2, case 1. Utilisez le formulaire 2441 pour voir si une partie de ce montant est imposable et pour demander un crédit pour les frais supplémentaires admissibles de garde de personnes à charge.
Case 11 : Plans non qualifiés – Le total des paiements que vous avez reçus du plan de retraite non qualifié de votre employeur. Ce montant est inclus dans le formulaire W-2, case 1 et est imposable.
Cases 12a, 12b, 12c, 12d – Ces cases sont utilisées à diverses fins de déclaration. Voici quelques-unes des lettres codes et leur signification :
- A – Taxes de sécurité sociale ou RRTA que votre employeur n’a pas pu retenir car le revenu n’était pas suffisant pour couvrir la taxe. Incluez ce montant dans le total que vous inscrivez sur le formulaire 1040, annexe 2.
- B – L’impôt Medicare que votre employeur ne pouvait pas retenir puisqu’il n’y avait pas assez de revenus pour couvrir l’impôt. Incluez ce montant dans le total que vous inscrivez sur le formulaire 1040, annexe 2.
- D – Cotisations avant impôt au régime 401(k) d’un employeur. Ce montant n’est pas inclus dans la case 1 et n’est pas imposable pour vous. Cependant, si vous avez travaillé pour plus d’un employeur, vous pourriez être imposé sur une partie de ce montant si trop de cotisations ont été versées.
- E – Cotisations avant impôt au régime de rente à l’abri de l’impôt d’un employeur. Ce montant n’est pas inclus dans la case 1 et n’est pas imposable pour vous. Toutefois, si vous avez travaillé pour plus d’un employeur, vous pourriez être imposé sur une partie de ce montant si vous avez versé trop de cotisations. Pour en savoir plus, consultez la publication 525.
- F – Cotisations avant impôt au régime de retraite simplifié des employés (RSE) à réduction de salaire d’un employeur. Ce montant n’est pas inclus dans la case 1 et n’est pas imposable pour vous. Cependant, si vous avez travaillé pour plus d’un employeur, vous pourriez être imposé sur une partie de ce montant si trop de cotisations ont été versées.
- G – Cotisations avant impôt au plan de retraite section 457(b) d’un employeur. Ce montant n’est pas inclus dans la case 1 et n’est pas imposable pour vous. Cependant, si vous avez travaillé pour plus d’un employeur, vous pourriez être imposé sur une partie de ce montant si un montant trop élevé a été cotisé. Pour en savoir plus, consultez la publication 525.
- J – Montant des indemnités de maladie non imposables puisque vous avez cotisé au régime.
- K – Taxe d’accise de 20 % sur les paiements excessifs de parachute doré.
- L – Montant des remboursements de frais professionnels des employés justifiés. Ce montant n’est pas imposable pour vous.
- M – Anciens employés seulement. Prestations de sécurité sociale ou de retraite des chemins de fer non perçues sur le coût imposable de l’assurance-vie collective de plus de 50 000 $.
- N – Anciens employés seulement. Taxe Medicare non perçue sur le coût imposable de l’assurance-vie collective de plus de 50 000 $.
- P – Montant du remboursement des frais de déménagement versé à l’employé. Ce montant n’est ni imposable ni déductible. Il n’est pas inclus dans les cases 1, 3 ou 5 du formulaire W-2.
- Q – Montant de la solde de combat militaire non imposable. Ce montant peut être traité comme un revenu gagné aux fins suivantes :
- Crédit sur le revenu gagné (EIC)
- Crédit d’impôt supplémentaire pour enfant
- Cotisations auIRA
- R – Cotisations de l’employeur à votre compte d’épargne médical (MSA) Archer. Déclarez-le sur le formulaire 8853.
- S – Cotisations avant impôt au plan SIMPLE d’un employeur. Ce montant n’est pas inclus dans la case 1 et n’est pas imposable pour vous. Cependant, si vous avez travaillé pour plus d’un employeur, vous pourriez être imposé sur une partie de ce montant si trop de cotisations ont été versées.
- T – Prestations d’adoption non incluses dans la case 1. Remplissez le formulaire 8839 pour calculer les montants imposables et non imposables.
- V – Revenus provenant de l’exercice d’options d’achat d’actions non statutaires inclus dans les cases 1, 3 (jusqu’à la base salariale de la sécurité sociale) et 5. Pour les exigences de déclaration, voir la publication 525 et les instructions de l’annexe D.
- W – Les cotisations à un compte d’épargne santé (HSA) établi par votre employeur, y compris vos propres cotisations de réduction de salaire et les cotisations de votre employeur. Déclarez ce montant sur le formulaire 8889, case 9. Y – Report de cotisations dans le cadre d’un plan de rémunération différée non qualifié de la section 409(A). Ce montant est également inclus dans la case 1. Il est soumis à un impôt supplémentaire de 20 % plus les intérêts.
- AA – Cotisations Roth IRA désignées dans le cadre d’un plan 401(k).
- BB – Cotisations Roth IRA désignées dans le cadre d’un plan 403(b).
- DD – Coût de la couverture médicale de l’employeur. Ce montant n’est pas imposable.
- EE – Cotisations Roth IRA désignées dans le cadre d’un régime gouvernemental de la section 457(b).
Case 13 : employé statutaire, régime de retraite, indemnité de maladie d’un tiers – L’une des cases sera cochée si elle s’applique à vous :
- Employé statutaire – Si vous êtes un employé statutaire, votre formulaire W-2 devrait indiquer les impôts de sécurité sociale et de Medicare retenus. Aucun impôt fédéral ou d’État ne doit être retenu.
- Régime de retraite – Si vous êtes considéré comme un participant à un régime de retraite d’employeur qualifié, cette case sera cochée. Ceci est vrai que vous cotisiez ou non à ce régime. Si cette case est cochée, vos cotisations déductibles à l’IRA pourraient être limitées.
- L’indemnité de maladie d’un tiers – Si vous avez reçu des paiements pour une indemnité de maladie d’un fournisseur tiers, cette case sera cochée. Les primes payées par votre employeur seront imposables pour vous. Les montants payés par vos propres cotisations ne seront pas imposables.
Case 14 : Autres – Cette case est utilisée par votre employeur pour vous fournir des informations supplémentaires. Elle peut ou non affecter votre déclaration. Les éléments couramment déclarés dans cette case du formulaire W-2 comprennent :
- Cotisations syndicales
- Cotisations caritatives
- Primes d’assurance maladie déduites
- Programmes d’aide à l’éducation
- Cotisations de retraite des chemins de fer de niveau 1 et de niveau 2
- Valeur locative du véhicule fourni à un employé
- Taxe d’assurance invalidité de l’État retenue
- Cotisations après impôt aux régimes 401(k).d’impôt aux plans 401(k) – mais pas à un Roth IRA désigné
- Salaires provenant de la cession d’actions acquises par l’exercice d’options d’achat d’actions incitatives (ISO)
Case 15 : État – Il comprend :
- Abréviation postale de l’État pour lequel les impôts ont été retenus
- Numéro d’identification de l’État de l’employeur
Case 16 : Salaires, pourboires, etc. de l’État. – Le montant de votre salaire soumis à l’impôt d’État. Ce montant pourrait différer du montant indiqué dans la case 1.
Case 17 : Impôt sur le revenu de l’État – Le montant de l’impôt retenu pour l’État dans la case 15
Case 18 : Salaires, pourboires, etc. locaux – Le montant de votre salaire soumis à l’impôt sur le revenu local. Ce montant peut différer de celui indiqué dans la case 1 ou la case 16.
Case 19 : Impôt local sur le revenu – Le montant de l’impôt retenu pour la localité dans la case 20. Ce montant est inscrit sur la ligne appropriée de votre déclaration locale.
Case 20 : Nom de la localité – La description de l’endroit – comme une ville ou un village – pour lequel des impôts ont également été retenus.
Aide avec le formulaire d’impôt W-2
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