Le crédit d’impôt sur le revenu gagné (EITC) est conçu pour aider les personnes à revenu limité en réduisant le montant de l’impôt fédéral sur le revenu qu’elles doivent. Même ceux qui ne gagnent pas assez d’argent pour devoir des impôts fédéraux sur le revenu peuvent avoir droit à un EITC.
Le programme EITC a été créé en 1975 et est administré par l’Internal Revenue Service (IRS). Grâce à ce programme, les travailleurs et les familles à faible revenu qui remplissent les conditions requises obtiennent des économies importantes sur leurs impôts sur le revenu. Environ 22,7 millions de familles ont demandé des Earned Income Tax Credits pour un total de 42,6 milliards de dollars au cours de l’année fiscale 2005, soit une économie moyenne de 1 877 dollars par famille.
Le crédit peut être demandé lors du dépôt de votre déclaration annuelle d’impôt fédéral. Pour l’année fiscale 2020 (à déposer avant mai 2021), l’EITC varie de 538 $ à 6 660 $, en fonction de votre revenu brut ajusté et du nombre d’enfants admissibles dans votre famille. Il n’y a pas de limite au nombre de fois où vous pouvez demander un EITC ; vous pouvez en demander un chaque année où vous êtes admissible.
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Pas d’enfants |
1 enfant admissible |
2 enfants admissibles |
3 enfants admissibles ou plus |
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Célibataire |
La limite AGI : 15 820 $
Crédit maximal : 538 $
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La limite AGI : 41 756 $
Crédit maximal : 3 584 $
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La limite AGI : 47 440 $
Crédit maximal : 5 920 $
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La limite AGI : 50 594 $
Le crédit maximal : 6 660 $
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Marié (déclaration conjointe) |
La limite de l’AGI : 21 710 $
Le crédit maximal : 538 $
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La limite de l’AGI : 47 646 $
Crédit maximal : 3 584 $
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La limite AGI : 53 330 $
Crédit maximal : 5 920 $
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La limite AGI : 56 844 $
Crédit maximal : 6 660 $
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| * Les chiffres concernent l’année fiscale 2020 (déclaration avant mai 2021). | ||||
Éligibilité au programme
Pour être admissible au crédit d’impôt sur le revenu gagné, vous devez répondre à plusieurs critères :
- Vous devez répondre aux exigences de revenu brut ajusté (voir le tableau ci-dessus).
- Vous devez avoir un revenu gagné provenant d’un emploi, d’un travail indépendant ou de prestations d’invalidité payées par l’employeur et reçues avant la retraite.
- Vous devez avoir un numéro de sécurité sociale valide pour l’emploi.
- Vous ne pouvez pas déposer vos impôts en tant que « marié déclarant séparément ». Si vous êtes marié, vous devez remplir une déclaration de revenus conjointe.
- Vous devez être un citoyen américain ou un étranger résident. Sinon, vous devez être marié à un citoyen américain ou à un étranger résident et remplir une déclaration de revenus conjointe.
- Vous devez vivre aux États-Unis pendant plus de la moitié de l’année.
Conditions d’âge :
- Si vous réclamez des enfants admissibles, vous pouvez avoir n’importe quel âge.
- Si vous ne réclamez pas d’enfant admissible, vous devez avoir entre 25 et 64 ans.
Exigences supplémentaires :
- Vous ne pouvez pas demander un revenu étranger ou une déduction pour logement étranger en utilisant le formulaire 2555.
- Vous ne devez pas avoir un revenu de placement qui dépasse 3 650 $ (pour l’année fiscale 2020).
- Vous ne pouvez pas être à la charge d’une autre personne.
- Vous ne pouvez pas être l’enfant qualifié d’une autre personne.
Plus sur le revenu gagné
Pour avoir droit à un EITC, vous devez recevoir un revenu gagné. Il peut s’agir de vos traitements, salaires, pourboires, gains nets d’un travail indépendant ou de toute autre forme de rémunération imposable. Vous pouvez également choisir d’inclure la solde de combat non imposable comme revenu gagné.
Les paiements d’invalidité payés par l’employeur et reçus avant la retraite sont considérés comme un revenu gagné dans le cadre du programme EITC. Mais les paiements de prestations reçus d’une police dont vous avez payé les primes, ou que vous avez reçus après la retraite, ne seraient pas considérés comme un revenu gagné.
Les autres éléments qui ne sont pas considérés comme un revenu gagné dans le cadre du programme EITC comprennent :
- Intérêts et dividendes
- Sécurité sociale et prestations de retraite des chemins de fer
- Pensions et rentes
- Alimonymes et pensions alimentaires
- Les indemnités pour accident du travail
- Les indemnités de chômage
- Les prestations sociales
- Les prestations pour anciens combattants
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Si vous êtes marié et que vous déposez une demande conjointe, au moins un des conjoints doit percevoir un revenu gagné pour avoir droit à un EITC.
Revenu brut ajusté
En plus de l’exigence de revenu gagné, vous devez avoir un revenu brut ajusté (AGI) inférieur à certains niveaux pour avoir droit à un EITC.
Votre revenu brut ajusté (AGI) comprend tous les revenus gagnés avant les déductions pour les impôts, les soins de santé ou autres dépenses, moins certaines dépenses professionnelles, liées à l’éducation et autres. En remplissant votre déclaration d’impôt annuelle (formulaire 1040 de l’IRS), on vous posera une série de questions qui vous permettront de déterminer quel est votre AGI.
John a gagné 30 000 $ de salaire pour l’année avant que les impôts et autres déductions ne soient retirés de ses chèques de paie. Il a également gagné 4 000 $ en paiements d’assurance invalidité payés par l’employeur pour l’année. Il n’avait aucune déduction pour des dépenses professionnelles, éducatives ou autres. Selon le programme de l’IRS, le revenu brut ajusté de John serait de 34 000 $ – son salaire brut plus les paiements reçus de l’assurance invalidité payée par l’employeur.
Revenu brut ajusté et enfants admissibles
Pour qu’un enfant soit considéré comme un enfant admissible à l’EITC, plusieurs conditions doivent être remplies :
- Relation : L’enfant doit être votre fils, votre fille, votre beau-fils ou votre belle-fille, votre enfant placé en famille d’accueil, votre frère, votre sœur, votre demi-frère ou votre demi-sœur, ou un descendant de l’un de ceux-ci (par exemple être votre petit-fils ou petite-fille, votre nièce ou votre neveu).
- Résidence : En général, l’enfant doit vivre au même endroit que vous pendant plus de la moitié de l’année et avoir un numéro de sécurité sociale valide. (Il existe quelques exceptions à cette règle. Pour un aperçu, cliquez ici. Pour la liste complète, vous pouvez lire la publication 596 de l’IRS.)
- Age : à la fin de l’année fiscale, l’enfant doit avoir moins de 19 ans. Ou, s’il fréquente l’école à plein temps, l’enfant doit avoir moins de 24 ans. La seule exception concerne les enfants atteints d’une invalidité permanente et totale. Si votre enfant est handicapé de manière permanente et totale, il peut avoir n’importe quel âge, même un adulte.
Selon l’IRS, une personne est considérée comme « handicapée de manière permanente et totale » si l’on s’attend à ce que son état dure de manière continue pendant au moins un an ou à ce qu’il entraîne la mort, et si elle ne peut exercer aucune activité lucrative substantielle (SGA). Pour l’année fiscale 2020, cela signifie qu’ils ne peuvent pas gagner plus de 1 310 $ par mois (2 190 $ par mois s’ils sont aveugles).
Note : les enfants admissibles ne peuvent être utilisés que par un seul membre de la famille pour demander un EITC.
Si vous n’avez pas d’enfants admissibles, le revenu brut ajusté maximal que vous pouvez avoir et être admissible à un EITC est de 15 820 $ (21 710 $ pour un couple).
Avec un enfant admissible, votre AGI peut atteindre 41 756 $ (47 646 $ pour un couple). Avec deux enfants ou plus, vous pouvez avoir un AGI allant jusqu’à 47 440 $ (53 330 $ pour un couple). Et avec trois enfants admissibles ou plus, vous pouvez avoir un AGI allant jusqu’à 50 594 $ (56 844 $ pour un couple).
Sources
Si vous avez droit à un EITC, vous pouvez obtenir une aide gratuite pour la préparation de votre déclaration de revenus auprès d’un centre d’assistance fiscale volontaire (VITA). La plupart des centres peuvent envoyer votre déclaration par voie électronique gratuitement. Si vous êtes travailleur indépendant, préparez tous vos reçus et un journal des dépenses pour le préparateur d’impôts. Pour trouver un centre VITA local, consultez le Franchise Tax Board ou la liste des sites VITA de l’IRS.
La publication 596 de l’IRS est un guide complet sur l’EITC. Elle comprend des informations sur les règles du programme, le calcul et la demande d’un EITC, les règles concernant les enfants admissibles et des exemples de feuilles de calcul.