Droits de succession et droits de succession en Floride

Droits de succession en Floride pour 2020

La Floride n’a pas de droits de succession (également appelés « droits de décès »). Les résidents de Floride et leurs héritiers ne devront pas payer de droits de succession ou de droits de succession à l’État de Floride. Cette absence d’impôt sur les successions, combinée à l’absence d’impôt sur le revenu en Floride, rend la Floride attrayante pour les personnes fortunées qui souhaitent réduire leurs obligations fiscales.

La Constitution de la Floride interdit l’impôt sur le revenu ou l’impôt sur les successions. La législature de l’État de Floride ne peut pas elle-même promulguer un impôt sur les successions en Floride ou un impôt sur les successions qui entre en conflit avec la constitution de l’État – les électeurs de Floride devraient amender la constitution pour que la législature puisse imposer des impôts sur le revenu ou sur les successions. Les amendements constitutionnels nécessitent l’approbation de 60% des électeurs.

Un résident de Floride qui décède peut encore devoir un impôt sur les successions pour des biens situés dans d’autres États. Par exemple, si une personne qui décède en Floride possède des biens de valeur dans un autre État, alors le résident de Floride peut être redevable d’un impôt dans l’autre État.

Taxe fédérale sur les successions

La taxe fédérale américaine sur les successions est imposée sur la succession imposable de chaque défunt qui est citoyen ou résident des États-Unis. Le montant de l’impôt sur les successions est basé sur les actifs du défunt multipliés par un taux d’imposition progressif. Les actifs du défunt soumis à l’impôt sont appelés « succession imposable » ou « succession brute ». Le taux de l’impôt fédéral sur les successions commence à 40%.

L’impôt sur les donations en Floride

Il n’y a pas d’impôt sur les donations en Floride. La Floride avait une taxe sur les dons, mais elle a été abrogée en 2004. Malgré tout, les personnes vivant en Floride sont toujours soumises aux règles de l’impôt fédéral sur les donations.

Crédit unifié de l’impôt sur les successions

Chaque citoyen américain peut être exempté de l’impôt sur les successions sur les actifs de sa succession imposable jusqu’à environ 11 500 000 $ (2020). L’exemption augmente en fonction de l’inflation. Récemment, la loi sur l’impôt sur les successions a été modifiée afin que l’exonération de l’impôt sur les successions d’un défunt puisse être appliquée aux dons à vie et aux legs après décès par testament ou par fiducie. Pour les couples mariés, toute partie du crédit de 11 500 000 millions de dollars qui n’est pas utilisée par le premier conjoint décédé peut être reportée sur le conjoint survivant. Le crédit reporté est appelé l’exclusion inutilisée du conjoint décédé (« DSUE »). Par conséquent, un couple marié peut exempter environ 23 millions de dollars d’actifs de l’impôt fédéral sur les successions lorsque leurs actifs sont transmis à leurs enfants et autres héritiers. Très peu de résidents de Floride sont concernés par l’obligation de payer des droits de succession, car peu de personnes valent plus de 23 millions de dollars.

Pour profiter de la DSUE, la loi exige que le conjoint survivant remplisse une déclaration de droits de succession fédéraux, le formulaire 706, au décès du premier conjoint et choisisse correctement la DSUE sur le formulaire 706. La préparation d’un formulaire 706 est compliquée, même pour les petites successions, et les familles doivent s’attendre à payer des frais juridiques et comptables.

Dans tous les cas où des droits de succession sont dus, un formulaire 706, déclaration de droits de succession, doit être déposé dans les neuf mois suivant le décès du défunt, bien qu’une extension de six mois supplémentaires soit généralement accordée sur dépôt d’une demande d’extension.

Planification de l’impôt sur les successions en Floride

La planification de l’impôt sur les successions en Floride a des conséquences sur l’impôt sur le revenu dans la mesure où la succession brute comprend des actifs qui ont pris de la valeur. Les actifs laissés à un conjoint survivant après application du crédit unifié du conjoint décédé acquièrent une base de valeur majorée à la date du décès du premier conjoint. Le conjoint survivant paiera l’impôt sur le revenu lors de la vente des biens hérités, sur la base de la différence entre le prix de vente et la base majorée. Par conséquent, le conjoint survivant paierait l’impôt sur le revenu sur l’appréciation des actifs après le décès du premier conjoint au taux de gains en capital d’environ 20 % (2020). Cependant, si un conjoint survivant ne vend pas les actifs hérités, et que les actifs continuent de s’apprécier au point où les actifs du conjoint survivant augmentent en valeur au-dessus du crédit d’impôt combiné , alors les actifs pourraient être soumis à l’impôt sur les successions au taux d’environ 40 %.