Si vous êtes indépendant, votre entreprise aura divers frais de fonctionnement. Vous pouvez déduire certains de ces coûts pour calculer votre bénéfice imposable, à condition qu’il s’agisse de dépenses autorisées.
ExempleVotre chiffre d’affaires est de 40 000 £, et vous déduisez 10 000 £ de dépenses autorisées. Vous ne payez des impôts que sur les 30 000 £ restantes – ce que l’on appelle votre bénéfice imposable.
Les dépenses autorisées ne comprennent pas l’argent pris sur votre entreprise pour payer des achats privés.
Si vous dirigez votre propre société à responsabilité limitée, vous devez suivre des règles différentes. Vous pouvez déduire tous les frais professionnels de vos bénéfices avant impôt. Vous devez déclarer tout article dont vous faites un usage personnel comme un avantage pour la société.
Coûts que vous pouvez réclamer comme dépenses admissibles
Ils comprennent :
- les frais de bureau, par exemple la papeterie ou les factures de téléphone
- les frais de déplacement, par exemple le carburant, le stationnement, les frais de train ou de bus
- les frais d’habillement, par exemple les uniformes
- les frais de personnel, par exemple les salaires ou les frais de sous-traitance
- les choses que vous achetez pour les revendre, par exemple le stock ou les matières premières
- les frais financiers, par exemple les frais d’assurance ou les frais bancaires
- les coûts de vos locaux commerciaux, par exemple le chauffage, l’éclairage, les taxes professionnelles
- la publicité ou le marketing, par exemple les coûts du site internet
- les cours de formation liés à votre activité, par exemple les cours de remise à niveau
Vous ne pouvez pas réclamer de dépenses si vous utilisez votre « allocation commerciale » exonérée d’impôt de 1 000 £.
Contactez la ligne d’assistance Self Assessment si vous n’êtes pas sûr qu’un coût commercial soit une dépense admissible.
Coûts que vous pouvez réclamer en tant qu’allocations de capital
Si vous utilisez la comptabilité traditionnelle, réclamez des allocations de capital lorsque vous achetez quelque chose que vous gardez pour l’utiliser dans votre entreprise, par exemple :
- équipement
- machines
- véhicules d’entreprise, par exemple voitures, fourgonnettes, camions
Vous ne pouvez pas demander de déductions pour amortissement si vous utilisez votre « allocation commerciale » de 1 000 £ non imposable.
Si vous utilisez la comptabilité de caisse
Si vous utilisez la comptabilité de caisse et que vous achetez une voiture pour votre entreprise, vous pouvez le réclamer comme une déduction de capital. Cependant, tous les autres articles que vous achetez et conservez pour votre entreprise doivent être réclamés comme des dépenses admissibles de la manière habituelle.
Si vous utilisez quelque chose à la fois pour des raisons professionnelles et personnelles
Vous ne pouvez réclamer des dépenses admissibles que pour les coûts professionnels.
Exemple Vos factures de téléphone mobile pour l’année totalisent 200 £. Sur ce montant, vous dépensez 130 £ pour des appels personnels et 70 £ pour des appels professionnels.
Vous pouvez réclamer 70 £ de frais professionnels.
Si vous travaillez à domicile
Vous pouvez réclamer une partie de vos frais pour des choses comme :
- le chauffage
- l’électricité
- la taxe municipale
- les intérêts hypothécaires ou le loyer
- l’utilisation d’Internet et du téléphone
Vous devrez trouver une méthode raisonnable pour diviser vos coûts, par exemple par le nombre de pièces que vous utilisez pour votre activité ou le temps que vous passez à travailler à domicile.
Exemple Vous avez 4 pièces dans votre maison, dont une que vous utilisez uniquement comme bureau.
Votre facture d’électricité pour l’année est de 400 £. En supposant que toutes les pièces de votre maison utilisent des quantités égales d’électricité, vous pouvez réclamer 100 £ comme dépenses admissibles (400 £ divisés par 4).
Si vous ne travailliez qu’un jour par semaine depuis votre domicile, vous pourriez réclamer 14,29 £ comme dépenses admissibles (100 £ divisés par 7).
Dépenses simplifiées
Vous pouvez éviter d’utiliser des calculs complexes pour calculer vos dépenses professionnelles en utilisant des dépenses simplifiées. Les frais simplifiés sont des forfaits qui peuvent être utilisés pour :
- les véhicules
- le travail à domicile
- la vie dans vos locaux professionnels
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