Parfois, le courrier indésirable et les factures s’empilent sans être ouverts sur la table de ma salle à manger.
L’Internal Revenue Service me bat. Après que la pandémie de COVID-19 l’a forcé à fermer ses bureaux et ses installations de traitement des déclarations au printemps, plus de 12 millions de pièces de courrier se sont empilées – beaucoup dans des remorques louées.
Et avec la journée de l’impôt de cette année le 15 juillet, plus arrive chaque jour.
Qu’arrive-t-il aux réponses des gens aux audits de correspondance lorsque le courrier n’est pas ouvert ? Le 1er avril, l’IRS a suspendu les nouveaux examens jusqu’au 15 juillet et a donné aux contribuables plus de temps pour fournir des documents pour les audits déjà en cours. Néanmoins, au 23 mai, 243 945 déclarations de revenus, pour la plupart destinées à des contrôles par correspondance, étaient encore en suspens. Jusqu’à ce que ces audits soient clos, les crédits d’impôt sur le revenu gagné et d’autres crédits d’impôt remboursables peuvent être gelés.
Mon conseil à l’IRS : Fermez immédiatement ces audits de correspondance et payez ces remboursements, même si certaines personnes inéligibles obtiendront des crédits. Beaucoup de ces contribuables audités sont éligibles, et beaucoup ont besoin de l’argent maintenant pour payer la nourriture et le logement.
Mais si les audits par correspondance doivent être suspendus cette année, l’IRS devrait les reprendre une fois la pandémie terminée. Je suis peut-être le seul geek fiscal qui aime les audits par correspondance.
Qu’est-ce qu’un audit par correspondance ?
Comme son nom l’indique, un audit par correspondance est effectué par courrier. Lorsque l’IRS détecte une anomalie sur une déclaration d’impôt, il envoie un avis au contribuable qui doit renvoyer par courrier les documents étayant sa demande. S’il ne le peut pas, il doit payer plus d’impôts ou perdre un crédit d’impôt.
Contrairement à un audit en personne, les audits par correspondance sont étroitement axés sur un ou quelques éléments seulement. Un grand nombre de ces audits peuvent avoir lieu avant le versement d’un remboursement d’impôt. Les examinateurs qui effectuent des audits par correspondance ont généralement moins de formation que ceux qui effectuent les entretiens en personne.
Non surprenant, les audits par correspondance sont beaucoup moins chers que les audits en personne
Alors, qu’est-ce qu’on ne peut pas aimer dans les audits par correspondance ?
Certains critiques considèrent les audits par correspondance comme une arme contre les pauvres. En 2019, environ trois quarts des examens ont été effectués par correspondance. Et la moitié de ces audits concernaient des personnes demandant le crédit d’impôt sur le revenu gagné (EITC). Plus de 90 % des audits EITC ont été menés par correspondance.
Les critiques disent que les audits par courrier sont lents, et que les gens peinent à trouver des documents concluants. Plus de 40 % ne répondent pas du tout et renoncent essentiellement à leur EITC. Un clinicien fiscal à faible revenu m’a dit que ses clients étaient souvent trop effrayés pour ouvrir les lettres de l’IRS.
Quel est l’impact sur la conformité ? En 2019, environ 88 % des audits de correspondance EITC ont donné lieu à des modifications de la déclaration de revenus – mais cette statistique ne peut pas faire la distinction entre les personnes qui n’étaient pas éligibles et celles qui étaient éligibles mais qui ne pouvaient ou ne voulaient pas fournir de preuves à l’IRS. Une étude a révélé une baisse des demandes d’EITC après les audits par correspondance, ce qui pourrait refléter à la fois la dissuasion de la non-conformité et la diminution des demandes des personnes qui étaient éligibles mais craignaient de subir un autre audit. Une autre étude encore a révélé que les personnes ayant fait l’objet d’un contrôle EITC « précoce » (probablement avant le remboursement) payaient moins d’impôts les années suivantes, peut-être parce que les personnes non éligibles devenaient encore moins respectueuses des règles après un contrôle. Peut-être n’étaient-ils pas inquiets d’être à nouveau contrôlés.
Les auteurs de ces deux études apparemment contradictoires s’accordent sur un point : les audits par correspondance sont trop impersonnels.
Pourquoi j’aime les audits par correspondance ?
Ce qu’une personne appelle impersonnel, je l’appelle moins contraignant – au moins par rapport aux alternatives probables.
C’était une considération en 1997, lorsque l’administration Clinton a conclu un accord avec le président de la Chambre de l’époque, Newt Gingrich, pour rendre le crédit d’impôt pour enfants (CTC) partiellement remboursable. En échange, l’administration a promis de réduire les paiements erronés de l’EITC de 5 milliards de dollars sur plusieurs années.
Une initiative du département du Trésor était l’engagement d’achever environ 400 000 audits de correspondance (maintenant à moins de 300 000). Dans le cadre de l’accord, l’IRS a obtenu plus d’argent pour ne pas avoir à détourner des ressources des audits des contribuables à revenu plus élevé ou des grandes entreprises.
Quelles étaient les alternatives ? Soumettre les demandeurs de l’EITC à des audits classiques en personne. Transformer l’EITC en une subvention globale et laisser les agences d’État l’administrer et fixer les règles d’admissibilité et les montants des prestations. Réduire l’EITC et ne pas rendre la CTC remboursable. La première option aurait augmenté les tracas des contribuables et les coûts de l’IRS. La troisième option aurait réduit le soutien aux parents à faible revenu. La deuxième option aurait déplacé les coûts administratifs de l’IRS vers d’autres agences gouvernementales et aurait potentiellement eu les mêmes effets que les première et troisième options si les agences étatiques exigeaient des informations supplémentaires de tous les demandeurs et si les législateurs étatiques choisissaient de réduire les montants des prestations.
Les audits par correspondance pourraient-ils être améliorés ? Peut-être. Les examinateurs pourraient être tenus d’appeler les personnes qui ne répondent pas ou qui renvoient des documents incomplets et leur offrir des conseils, bien que des contacts plus personnels coûteraient plus cher. L’IRS pourrait demander moins de documents ou être plus clair sur les raisons pour lesquelles les documents sont nécessaires.
Le déséquilibre entre les audits des demandeurs de l’EITC et les contribuables plus riches pourrait-il être corrigé ? Sans aucun doute. La solution est simple. Donnez à l’IRS plus d’argent pour embaucher des auditeurs qualifiés qui peuvent examiner les déclarations compliquées des hauts revenus.
Cette année ?
En ce moment, l’IRS donne la priorité absolue au traitement des déclarations papier que les contribuables ont postées avant et pendant la fermeture. Cela va retarder la résolution des audits de correspondance. En outre, la pandémie peut rendre plus difficile pour les contribuables de rassembler la documentation dont ils ont besoin pour appuyer leurs demandes.