Lomake W-2

Lähes jokaisen Yhdysvalloissa työskentelevän työntekijän pitäisi saada lomake W-2, mutta kaikki eivät tiedä, mikä se on. Itse asiassa, jos palkastasi pidätetään sosiaaliturva- ja sairausvakuutusmaksuja, sinun on ilmoitettava ne W-2-lomakkeella. Lue lisää W-2-verolomakkeesta, miten W-2-lomaketta luetaan ja muuta tietoa W-2ilmoituksesta.

Mikä on W-2-lomake?

Ajatteletko: ”Mikä on W-2-lomake?”. IRS:n W-2-lomake on palkka- ja veroilmoitus, jossa ilmoitetaan palkkasi ja palkastasi pidätetyt verot. Työnantajasi on annettava sinulle vuoden 2019 W-2 31.1.2020 mennessä.

Kuka säilyttää kopion W-2-todistuksestasi?

Työnantajasi säilyttää kopion kirjanpitoa varten.

Mihin W-2-verolomakkeesi lähetetään?

Kopio W-2-lomakkeestasi lähetetään:

• Sinulle
• Social Security Administration (SSA)
• IRS
• Valtion tai paikallishallintoviranomaisille, joille veroja pidätetään

Viittaat joihinkin W-2:n ruutuihin veroilmoituksesi täyttämiseksi. Jotkin W-2-lomakkeen ruudut ovat vain informatiivisia.

Miten lukea W-2-lomaketta

W-2-lomakkeessa on paljon ruutuja, minkä vuoksi joidenkin on vaikea lukea sitä. Tässä on erittely siitä, miten W-2-lomaketta luetaan laatikko laatikolta:

Laatikko a: Työntekijän sosiaaliturvatunnus – Jos numero on virheellinen kirjoitusvirheen vuoksi:

• Raportoi siitä välittömästi työnantajalle
• Hanki korjattu W-2-todistus

Kaikki palkastasi pidätetyt maksut hyvitetään ilmoitetulle sosiaaliturvatunnukselle (SSN). Jos palkkajärjestelmässäsi – ja W-2-lomakkeessasi – oleva SSN-numero on virheellinen, työnantajasi on korjattava se. Virheellinen SSN tarkoittaa, että maksuja ei hyvitetä sinulle:

• Tulovero
• Sosiaaliturva
• Medicare

Laatikko b: Työnantajan tunnusnumero (EIN) – Tämä on työnantajasi liittovaltion tunnusnumero IRS:ssä. Se vastaa SSN-numeroasi tai yksilöllistä veronmaksajan tunnistenumeroa (ITIN). Tämän numeron on oltava voimassa ja sen on vastattava IRS:n tietoja, jos haluat jättää veroilmoituksen sähköisesti.

Box c: Työnantajan nimi, osoite ja postinumero – Jos työskentelet yritykselle, tämä on yleensä päätoimiston tai pääkonttorin osoite. Se ei välttämättä ole rakennus tai edes kaupunki tai osavaltio, jossa työskentelet.

Laatikot e ja f: Työntekijän nimi ja osoite – Koko nimesi ja nykyinen osoitteesi. Et tarvitse korjattua W-2:ta, jos nimesi on kirjoitettu väärin tai osoitteesi on virheellinen, mutta sinun on ilmoitettava näistä virheistä työnantajallesi.

Laatikko 1: Palkat, juomarahat ja muut korvaukset – Työnantajasi sinulle maksaman korvauksen veronalainen määrä. Tämä sisältää (mutta ei rajoitu):

• Palkkiot
• Palkkiot
• Palkkiot
• Palkat
• Palkat

Kirjoita tähän ruutuun merkitty määrä lomakkeen 1040 tai 1040-SR riville 1, lomakkeen 1040NR riville 8 tai lomakkeen 1040-NR-EZ riville 3.

Laatikko 2: Ennakonpidätyksen alainen liittovaltion tulovero – Työnantajasi palkastasi pidättämän liittovaltion tuloveron kokonaismäärä.

Laatikko 3: Sosiaaliturvapalkka – Työnantajasi sinulle maksamien sosiaaliturvaveron alaisten ansioiden määrä. Tämä ei sisällä tippiä. Tämä määrä voi olla suurempi kuin kohdassa 1 oleva määrä, jos osa sosiaaliturvaveron alaisista tuloista ei ole tuloveron alaisia. Esim. summat, jotka maksat verovapaaseen eläkejärjestelyyn, kuten 401(k)- tai 403(b)-järjestelyyn.

Vuonna 2019 W-2-lomakkeen laatikoiden 3 ja 7 yhteenlaskettu summa ei saa olla yli 132 900 dollaria, joka on sosiaaliturvan enimmäispalkkaperuste.

Laatikko 4: Ennakonpidätyksen alainen sosiaaliturvavero – Palkastasi pidätetyn sosiaaliturvaveron määrä. Vuonna 2019 tämä määrä voi olla enintään 8 239,80 dollaria. Tämän määrän on oltava 6,2 % laatikossa 3 ja 7 yhteensä olevasta määrästä.

Jos työskentelit useammalle kuin yhdelle työnantajalle, ennakonpidätyksen yhteismäärä voi olla rajaa suurempi. Jos näin on, ylimenevä osa käsitellään veronmaksuna. Tämä maksu lisää palautustasi tai vähentää maksettavaa saldoasi.

Laatikko 5: Medicare-palkat ja juomarahat – Työnantajasi sinulle maksamien Medicare-veron alaisten ansioiden kokonaismäärä. Medicare-veron alaisten palkkojen määrää ei ole rajoitettu.

Box 6: Medicare tax deducted – Palkastasi pidätetyn Medicare-veron määrä. Tämän summan pitäisi olla 1,45 prosenttia 5. kohdassa olevasta määrästä.

Laatikko 7: Sosiaaliturvaan liittyvät juomarahat – Tässä luetellaan saamasi juomarahat, jotka olet ilmoittanut työnantajallesi. Ruutua 7 ja ruutua 3 yhdessä käytetään laskettaessa palkasta ja ilmoitetuista tippeistä maksettavaa sosiaaliturva- ja Medicare-veroa.

Ruutu 8: Kohdistetut tipit – Työnantajasi sinulle osoittamien tippien määrä. Tämä määrä on sen määrän lisäksi, jonka olet ilmoittanut työnantajallesi juomarahoina, jotka ilmoitetaan sinulle lomakkeen W-2 kohdassa 7. Kohdentaminen perustuu yleensä luottokorttikuitteihin ja IRS:n kaavoihin.

Jos tässä ruudussa on summa, sinun on täytettävä lomake 4137 maksaaksesi nämä verot tai osoittaaksesi, ettet ole velkaa lisää:

• Sosiaaliturvavero
• Sairausvakuutusvero
• Tulovero

Sinun on tavallisesti sisällytettävä ilmoitukseesi ruudussa 8 näkyvä summa. Jos haluat tietää, milloin sinun ei välttämättä tarvitse ilmoittaa tätä määrää, katso Publication 531.

Box 10: Dependent care benefits – Section 125- tai 1299-järjestelyn mukaisten huollettavien hoitoetuuksien kokonaismäärä. Näitä voivat olla:

• Cafeteria plan
• Flexible spending arrangement
• Dependent care assistance program

Tämä määrä ei sisälly lomakkeen W-2 kohtaan 1. Käytä lomaketta 2441 selvittääksesi, onko jokin osa tästä määrästä veronalaista, ja hakeaksesi hyvitystä huollettavana olevien huollettavien hoitokulujen tukikelpoisista lisäkustannuksista.

Laatikko 11: Nonqualified plans – Työnantajasi ei-kvalifioidusta eläkejärjestelystä saamiesi maksujen kokonaismäärä. Tämä määrä sisältyy lomakkeen W-2 ruutuun 1 ja on veronalaista.

Ruudut 12a, 12b, 12c, 12d – Näitä ruutuja käytetään eri raportointitarkoituksiin. Joitakin kirjainkoodeja ja niiden merkityksiä ovat:

• A – Sosiaaliturva- tai RRTA-verot, joita työnantajasi ei voinut pidättää, koska tulot eivät riittäneet veron kattamiseen. Sisällytä tämä summa lomakkeen 1040 taulukkoon 2 merkitsemääsi loppusummaan.
• B – Medicare-vero, jota työnantajasi ei voinut pidättää, koska tulot eivät riittäneet veron kattamiseen. Sisällytä tämä määrä lomakkeen 1040 taulukkoon 2 merkitsemääsi loppusummaan.
• D – Veroja edeltävät maksut työnantajan 401(k)-järjestelmään. Tätä määrää ei sisällytetä ruutuun 1, eikä se ole sinulle veronalaista. Jos kuitenkin työskentelit useamman kuin yhden työnantajan palveluksessa, sinua saatetaan verottaa osasta tätä summaa, jos maksuja on maksettu liikaa.
• E – Veroja edeltävät maksut työnantajan verovaroin suojattuun elinkorkojärjestelmään. Tätä määrää ei sisällytetä kohtaan 1, eikä siitä tarvitse maksaa veroa. Jos kuitenkin työskentelit useamman kuin yhden työnantajan palveluksessa, sinua saatetaan verottaa osasta tätä summaa, jos maksuja on maksettu liikaa. Lisätietoja on asiakirjassa Publication 525.
• F – Pre-tax contributions to an employer’s salary reduction simplified employee pension (SEP) plan. Tätä määrää ei sisällytetä ruutuun 1, eikä se ole sinulle veronalaista. Jos kuitenkin työskentelit useamman kuin yhden työnantajan palveluksessa, sinua saatetaan verottaa osasta tätä summaa, jos maksuja on maksettu liikaa.
• G – Veroja edeltävät maksut työnantajan Section 457(b) -eläkejärjestelyyn. Tätä määrää ei sisällytetä ruutuun 1, eikä siitä tarvitse maksaa veroa. Jos kuitenkin työskentelit useamman kuin yhden työnantajan palveluksessa, sinua saatetaan verottaa osasta tätä summaa, jos maksuja on maksettu liikaa. Lisätietoja on Publication 525:ssä.
• J – Sairauspäivärahan määrä, joka ei ole veronalaista, koska olet suorittanut maksuja järjestelyyn.
• K – 20 prosentin valmistevero liikaa maksetuista golden parachute -korvauksista.
• L – Työntekijän perusteltujen liikekulukorvausten määrä. Tästä määrästä ei tarvitse maksaa veroa.
• M – Vain entiset työntekijät. Saamatta jääneet sosiaaliturva- tai rautateiden eläke-etuudet yli 50 000 dollarin ryhmähenkivakuutuksen veronalaisista kustannuksista.
• N – Vain entiset työntekijät. Perimättä jäänyt Medicare-vero yli 50 000 dollarin ryhmähenkivakuutuksen veronalaisista kustannuksista.
• P – Työntekijälle maksetun muuttokulukorvauksen määrä. Tämä määrä ei ole veronalaista eikä vähennyskelpoista. Sitä ei sisällytetä W-2-lomakkeen ruutuihin 1, 3 tai 5.
• Q – Verottoman sotilassotilaspalkan määrä. Tätä määrää voidaan käsitellä ansiotulona seuraavissa tarkoituksissa:
  • Earned Income Credit (EIC)
  • Additional child tax credit
  • IRA-maksut
• R – Työnantajan maksut Archer-sairaanhoitosäästötilille (MSA). Ilmoita se lomakkeella 8853.
• S – Veroja edeltävät maksut työnantajan SIMPLE-ohjelmaan. Tätä määrää ei sisällytetä ruutuun 1, eikä se ole sinulle veronalaista. Jos kuitenkin työskentelit useamman kuin yhden työnantajan palveluksessa, sinua saatetaan verottaa osasta tätä määrää, jos maksuja on maksettu liikaa.
• T – Adoptioetuudet, jotka eivät sisälly kohtaan 1. Täytä lomake 8839 laskeaksesi mahdolliset veronalaiset ja verottomat määrät.
• V – Ruutuihin 1, 3 (sosiaaliturvan palkkaperusteeseen asti) ja 5 sisältyvät tulot lakisääteisten osakeoptioiden käyttämisestä. Raportointivaatimukset ovat Publication 525:ssä ja Schedule D:n ohjeissa.
• W – Maksut työnantajan perustamalle terveydenhuollon säästötilille (Health Savings Account, HSA), mukaan lukien sekä omat palkanalennusmaksusi että työnantajan maksut. Ilmoita tämä määrä lomakkeen 8889 kohdassa 9. Y – 409(A) pykälän mukaisen kvalifioimattoman lykätyn palkitsemisjärjestelyn mukaiset maksusuoritukset. Tämä määrä merkitään myös kohtaan 1. Siitä peritään 20 prosentin lisävero korkoineen.
• AA – Section 401(k)-järjestelyn mukaiset Roth IRA -maksut.
• BB – Section 403(b)-järjestelyn mukaiset Roth IRA -maksut.
• DD – Työnantajan kustantaman sairausvakuutuksen kustannukset. Tämä määrä ei ole veronalaista.
• EE – Valtion Section 457(b) -järjestelyn mukaiset Roth IRA -maksut.

Ruutu 13: Lakisääteinen työntekijä, eläkejärjestelmä, kolmannen osapuolen sairauspäiväraha – Yksi ruuduista rastitetaan, jos se koskee sinua:

• Lakisääteinen työntekijä – Jos olet lakisääteisesti palkattu työntekijä, lomakkeessasi W-2 pitäisi näkyä ennakonpidätyksenä pidätetty sosiaaliturva- ja Medicare-vero. Liittovaltion tai osavaltioiden veroja ei pitäisi pidättää.
• Vähennysohjelma – Jos sinun katsotaan osallistuvan pätevään työnantajan eläkeohjelmaan, tämä ruutu valitaan. Tämä pätee riippumatta siitä, osallistutko järjestelyyn vai et. Jos tämä ruutu on ruksattu, vähennyskelpoisia IRA-maksujasi saatetaan rajoittaa.
• Kolmannen osapuolen maksama sairauspäiväraha – Jos olet saanut sairauspäivärahamaksuja kolmannelta osapuolelta, tämä ruutu ruksataan. Työnantajasi maksamat maksut ovat sinulle veronalaisia. Omista maksuistasi maksetut määrät eivät ole veronalaisia.

Laatikko 14: Muu – Työnantajasi käyttää tätä kenttää lisätietojen antamiseen. Se voi vaikuttaa tai olla vaikuttamatta ilmoitukseesi. Tässä W-2-lomakkeen laatikossa ilmoitetaan yleisesti muun muassa seuraavia asioita:

• Yhdistysmaksut
• Hyväntekeväisyysmaksut
• Vähennetyt sairausvakuutusmaksut
• Koulutusapuohjelmat
• Tier 1- ja Tier 2 -rautatie-eläkemaksut
• Työntekijälle luovutetun ajoneuvon leasing-arvo
• Valtiotason työkyvyttömyysvakuutusveron pidättäminen
• Siirron jälkeinen…verojen jälkeiset maksut 401(k)-järjestelyihin – mutta ei nimettyyn Roth IRA:han
• Kannustinoptioita (ISO) käyttämällä hankittujen osakkeiden myynnistä saatava palkka

Ruutu 15: Valtio – Tämä sisältää:

• Postin lyhenne osavaltiosta, josta verot pidätettiin
• Työnantajan osavaltiotunniste

Box 16: Valtion palkat, juomarahat jne. – Osavaltion veron alaisen palkkasi määrä. Tämä määrä saattaa poiketa ruudussa 1 ilmoitetusta määrästä.

Ruutu 17: Valtion tulovero – Ruudussa 15 osavaltiolle pidätetyn veron määrä

Ruutu 18: Paikalliset palkat, juomarahat jne. – Paikallisen tuloveron alainen palkkasi määrä. Tämä määrä saattaa poiketa ruudussa 1 tai 16 ilmoitetusta määrästä.

Ruutu 19: Paikallinen tulovero – Ruudussa 20 ilmoitetun paikkakunnan osalta pidätetyn veron määrä. Tämä määrä merkitään paikallisen veroilmoituksen vastaavalle riville.

Ruutu 20: Paikkakunnan nimi – Kuvaus paikasta – kuten kaupungista tai kylästä – josta myös pidätettiin veroja.

Help With the W-2 Tax Form

Haluatko käytännön opastusta lukiessasi W-2 verolomaketta? Etsi lähin verotoimisto, josta saat henkilökohtaista apua.