Floridan perintö- ja kuolinpesävero

Perintövero Floridassa vuodelle 2020

Floridassa ei ole perintöveroa (jota kutsutaan myös ”kuolinpesäveroksi”). Floridan asukkaat ja heidän perillisensä eivät ole velkaa Floridan osavaltiolle mitään perintöveroja tai perintöveroja. Tämä perintöveron puuttuminen yhdessä Floridan tuloveron puuttumisen kanssa tekee Floridasta houkuttelevan varakkaille henkilöille, jotka haluavat vähentää verovelvollisuuttaan.

Floridan perustuslaki kieltää tuloveron tai perintöveron. Floridan osavaltion lainsäätäjä ei voi itse säätää Floridan perintöveroa tai perintöveroa, joka on ristiriidassa osavaltion perustuslain kanssa – Floridan äänestäjien olisi muutettava perustuslakia, jotta lainsäätäjä voisi määrätä tulo- tai perintöveroja. Perustuslain muutokset edellyttävät 60 prosentin hyväksyntää äänestäjiltä.

Kuollut Floridassa asuva henkilö voi silti joutua maksamaan perintöveroa muissa osavaltioissa sijaitsevasta omaisuudesta. Jos esimerkiksi Floridassa kuollut henkilö omistaa arvokasta omaisuutta toisessa osavaltiossa, Floridassa asuva henkilö voi olla verovelvollinen toisessa osavaltiossa.

liittovaltion perintövero

Yhdysvaltain liittovaltion liittovaltion perintöveroa peritään jokaisen perittävän veronalaisesta kuolinpesästä, joka on joko Yhdysvaltojen kansalainen tai asuu Yhdysvalloissa. Perintöveron määrä perustuu perinnönjättäjän varallisuuteen kerrottuna progressiivisella verokannalla. Perinnönjättäjän veronalaisesta omaisuudesta käytetään nimitystä ”veronalainen kuolinpesä” tai ”bruttokuolinpesä”. Liittovaltion perintöverokanta alkaa 40 prosentista.

Lahjavero Floridassa

Floridassa ei ole lahjaveroa. Floridassa oli ennen lahjavero, mutta se kumottiin vuonna 2004. Silti Floridassa asuviin yksityishenkilöihin sovelletaan edelleen liittovaltion lahjaverosääntöjä.

PERINTÖVERON YHDISTETTY HYÖDYNTÄMINEN

Jokainen Yhdysvaltain kansalainen voi vapauttaa verotettavaan kuolinpesäänsä kuuluvan omaisuuden perintöverosta noin 11 500 000 dollariin asti (2020). Vapautus kasvaa inflaation myötä. Äskettäin perintöverolakia muutettiin siten, että perinnönjättäjän perintöverovapautusta voidaan soveltaa elinikäisiin lahjoihin ja testamentilla tai trustilla tehtyihin kuolemanjälkeisiin testamenttilahjoituksiin. Jos kyseessä on aviopari, kaikki 11 500 000 miljoonan Yhdysvaltain dollarin hyvitys, jota ensimmäisenä kuollut puoliso ei käytä, voidaan siirtää eloonjääneelle puolisolle. Siirrettyä hyvitystä kutsutaan nimellä Deceases Spousal Unused Exclusion (”DSUE”). Näin ollen aviopari voi vapauttaa noin 23 miljoonan Yhdysvaltain dollarin omaisuuden liittovaltion perintöverotuksesta, kun heidän omaisuutensa siirtyy heidän lapsilleen ja muille perillisilleen. Hyvin harvat Floridan asukkaat ovat huolissaan perintöverovelvollisuudesta, koska vain harvat ihmiset ovat yli 23 miljoonan dollarin arvoisia.

Laki edellyttää, että eloonjääneen puolison on annettava liittovaltion perintöveroilmoitus (lomake 706) ensimmäisen puolison kuoltua ja valittava DSUE asianmukaisesti lomakkeella 706. Lomakkeen 706 laatiminen on monimutkaista pienemmissäkin kuolinpesissä, ja perheiden on varauduttava maksamaan lakimies- ja kirjanpitopalkkioita.

Kaikissa tapauksissa, joissa perintövero on maksettava, lomake 706, perintöveroilmoitus on jätettävä yhdeksän kuukauden kuluessa perinnönjättäjän kuolemasta, vaikka pidennystä haetaan yleensä kuudella lisäkuukaudella, kun on jätetty pidennyshakemus.

Floridan perintöverosuunnittelu

Floridan perintöverosuunnittelulla on tuloveroseuraamuksia siltä osin kuin bruttoperintö sisältää omaisuutta, jonka arvo on noussut. Varat, jotka jäävät eloonjääneelle puolisolle sen jälkeen, kun kuolleen puolison yhdistettyä hyvitystä on sovellettu, saavat asteittain korotetun arvoperustan ensimmäisen puolison kuolinpäivään saakka. Eloonjäänyt puoliso maksaa perittävän omaisuuden myynnin yhteydessä tuloveroa, joka perustuu myyntihinnan ja korotetun arvoperustan erotukseen. Näin ollen eloonjäänyt puoliso maksaisi tuloveroa omaisuuden arvonnoususta ensimmäisen puolison kuoleman jälkeen noin 20 prosentin pääomatuloverokannan mukaan (2020). Jos eloonjäänyt puoliso ei kuitenkaan myy perittyä omaisuutta ja omaisuus jatkaa arvonnousuaan niin paljon, että eloonjääneen puolison omaisuuden arvo nousee yli yhteenlasketun verohyvityksen , omaisuudesta voitaisiin maksaa perintöveroa noin 40 prosentin verokannalla.