Vapautus joillekin opiskelijoilleEdit
Jotkut opiskelijatyöntekijät on vapautettu FICA-verosta. Opiskelijat, jotka ovat kirjoilla vähintään puolipäiväisesti yliopistossa ja työskentelevät osa-aikaisesti samalle yliopistolle, vapautetaan FICA-palkkaverosta, jos ja vain jos heidän suhteensa yliopistoon on ensisijaisesti koulutussuhde. Vapautus FICA-palkkaverosta edellyttää, että opiskelijan työ on ”liitännäistyötä” opintojen suorittamisen kanssa, mikä on harvoin mahdollista kokopäivätyössä. Päätoimiset korkeakouluopiskelijat eivät kuitenkaan koskaan ole vapautettuja FICA-veroista kampuksen ulkopuolella tehdystä työstä.
Kokoaikatyötä tekeviä lääketieteen erikoislääkäreitä ei pidetä opiskelijoina, eivätkä he ole vapautettuja FICA-palkkaveroista Yhdysvaltain korkeimman oikeuden vuonna 2011 antaman tuomion mukaan.
Opiskelija, joka on kirjoilla ja osallistuu säännöllisesti koulun, korkeakoulun tai yliopiston opetukseen ja joka tekee työtä kokkina, tarjoilijana, hovimestarina, siivoojana, vahtimestarina, pesijänä, uunimiehenä, käsityöläisenä, puutarhurina, taloudenhoitajana, kotiäitinä tai vastaavissa tehtävissä paikallisen korkeakoulukerhon kerhotiloissa tai -huoneistossa tai niiden läheisyydessä tai korkeakoulun veljeskunnan tai sisarjärjestön paikallisen paikallisosaston kerhotiloissa tai -huoneistossa tai -huoneiston läheisyydessä, vapautetaan FICA-järjestelmään perustuvasta palkka- ja palkkajärjestelmästä. Jos toimipaikan ensisijainen tarkoitus on kuitenkin tarjota majoitusta tai ruokaa, työ on FICA-veron alaista. Myöskään näiden palvelujen suorittaminen alumniyhdistykselle tai -yhdistykselle ei oikeuta vapautukseen FICA-verosta.
Joidenkin osavaltioiden hallitusten ja paikallishallintojen työntekijöiden vapautus Muokkaa
Joidenkin osavaltioiden ja paikallishallintojen työnantajat ja heidän työntekijänsä Alaskan, Kalifornian, Coloradon, Illinoisin, Louisianan, Mainen, Massachusettsin, Nevadan, Ohiossa ja Teksasin osavaltioissa ovat tällä hetkellä vapautettuja FICA-veron sosiaaliturvaosuuden maksamisesta. Ne tarjoavat työntekijöilleen vaihtoehtoisia eläke- ja eläkejärjestelmiä. FICA-veroa ei alun perin sovellettu osavaltio- ja paikallishallintoon, mutta niille annettiin myöhemmin mahdollisuus osallistua siihen. Ajan mittaan useimmat ovat valinneet osallistumisen, mutta huomattava määrä on jäänyt järjestelmän ulkopuolelle.
Amerikan alkuperäisasukkaiden, alkuperäisasukkaiden heimohallitusten ja alkuperäisasukkaiden yhteisöjen tiettyjen maksujen vapautus Muokkaa
Maksut liittovaltion tunnustaman Amerikan alkuperäisasukkaiden heimon jäsenille neuvoston jäseninä tehdyistä palveluista eivät kuulu FICA:n piiriin.
Jos liittovaltion tunnustaman alkuperäisamerikkalaisen heimon jäsen, jolla on tunnustetut kalastusoikeudet, tai hyväksytyn alkuperäisamerikkalaisen yhteisön jäsen palkkaa toisen saman alkuperäisamerikkalaisen heimon jäsenen kalastusoikeuksiin liittyvään toimintaan, palkka on vapautettu FICA-verosta.
Eräiden ulkomailla asuvien ulkomaalaisten vapautus Muokkaa
Jotkut muualla kuin maassa asuvat ulkomaalaiset on vapautettu FICA-verosta.
- Muut kuin maassa asuvat ulkomaalaiset, jotka ovat ulkovaltion työntekijöitä, ovat vapautettuja FICA-verosta palkoista, jotka maksetaan heidän virallisessa ominaisuudessaan ulkovaltion työntekijöinä.
- Muut kuin maassa asuvat ulkomaalaiset, jotka ovat ulkomaisen työnantajan palveluksessa miehistön jäseninä, vapautetaan FICA-verosta palkoista, jotka maksetaan työskentelystä ulkomaisella aluksella tai ulkomaisella lentokoneella.
- Muut kuin maassa asuvat ulkomaalaiset, jotka ovat opiskelijoita, tutkijoita, professoreita, opettajia, harjoittelijoita, tutkijoita, lääkäreitä, au paireita tai kesäleirityöntekijöitä ja jotka oleskelevat tilapäisesti Yhdysvalloissa F-1-, J-1-, M-1-, Q-1- tai Q-2-statuksella, jotka eivät ole maahanmuuttajia, vapautetaan FICA:sta palkoista, jotka maksetaan heille palveluista, jotka heidän viisumiasemansa sallii heidän viisumiasemansa ja jotka suoritetaan viisumiaseman tarkoitusten toteuttamiseksi.
- Muut kuin maassa asuvat ulkomaalaiset, jotka ovat kansainvälisten järjestöjen työntekijöitä, vapautetaan FICA:sta kansainvälisten järjestöjen maksamista palkoista.
- Muut kuin maassa asuvat ulkomaalaiset, joilla on H-2A-, H-2B- tai H-2R-viisumi ja jotka asuvat Filippiineillä, vapautetaan FICA:sta Guamissa tehdystä työstä maksetuista palkoista.
- Muut kuin maassa asuvat ulkomaalaiset, joilla on H-2Aviisumi, on vapautettu FICA:sta.
Eräiden uskonnollisten ryhmien jäsenten vapautus Muokkaa
Tietyistä uskonnollisista ryhmistä, kuten mennoniitit ja amishit, voivat hakea vapautusta FICA-veron maksamisesta. Nämä uskonnolliset ryhmät pitävät vakuutuksia epäluottamuksena Jumalaan ja pitävät uskonnollisena velvollisuutenaan huolehtia sairaista, vammaisista tai vanhuksista jäsenistään.
Hakeutuakseen vapautetuksi FICA-veron maksamisesta tämän säännöksen nojalla henkilön on täytettävä lomake 4029, jossa todistetaan, että henkilö:
- luopuu oikeuksistaan kaikkiin sosiaaliturvalain (Social Security Act) mukaisiin etuuksiin;
- on sellaisen tunnustetun uskonnollisen ryhmän jäsen, joka omantunnontuskissaan vastustaa sellaisten yksityisten suunnitelmien tai järjestelmien mukaisten etuuksien hyväksymistä, jotka suorittavat maksuja kuoleman, työkyvyttömyyden tai eläkkeelle siirtymisen varalta tai jotka suorittavat maksuja sairaanhoitokustannusten kattamiseksi tai hoitoa varten, mukaan lukien minkä tahansa sosiaaliturvalain (Social Security Act) perustaman vakuutusjärjestelmän mukaiset etuudet;
- on sellaisen uskonnollisen ryhmän jäsen, joka tarjoaa kohtuullisen määrän ruokaa, suojaa ja sairaanhoitoa huollettavana oleville jäsenilleen ja on tehnyt niin yhtäjaksoisesti 31.12.1950 lähtien; ja
- ei ole koskaan saanut tai ollut oikeutettu mihinkään sosiaaliturvaohjelmista maksettaviin etuuksiin.
Henkilöiden, jotka vetoavat edellä mainittuun vapautukseen, on sitouduttava ilmoittamaan siitä verovirastolle 60 päivän kuluessa siitä, kun he joko eroavat uskonnollisesta ryhmästä tai eivät enää noudata uskonnollisen ryhmän vakiintuneita opetuksia.
Eräiden tilapäistä työtä tekevien ulkomaalaisten vapautus Muokkaa
Kun henkilö työskentelee tilapäisesti kotimaansa ulkopuolella, hän voi kuulua samasta työtehtävästä kahden eri maan sosiaaliturvaohjelman piiriin. Vapauttaakseen henkilön kaksinkertaisesta verotuksesta tietyt maat ja Yhdysvallat ovat solmineet verosopimuksia, niin sanottuja totalisaatiosopimuksia.
Maahanmuuttajat, joiden työnantaja lähettää heidät Yhdysvaltoihin tilapäiseen työtehtävään, voidaan vapauttaa maksamasta FICA-veroa Yhdysvalloissa työskentelystä saamistaan tuloista, jos Yhdysvaltojen ja työntekijän kotimaan välillä on totalisaatiosopimus. Tällaisia maita, joilla on tällainen verosopimus Yhdysvaltojen kanssa, ovat Australia, Itävalta, Belgia, Kanada, Chile, Tšekki, Tanska, Suomi, Ranska, Saksa, Kreikka, Unkari, Irlanti, Japani, Luxemburg, Alankomaat, Norja, Puola, Portugali, Slovakia, Etelä-Korea, Espanja, Ruotsi, Saksa, Sveitsi, Tanska ja Yhdistynyt kuningaskunta.
Voidakseen hakea vapautusta FICA-veron maksamisesta ulkomaalaisen työntekijän on oltava tilapäisessä, enintään viisi vuotta kestävässä komennuksessa, ja ulkomaalaisella työntekijällä on oltava asianomaisen maan antama todistus siitä, että työntekijä kuuluu jatkossakin kyseisen maan sosiaaliturvajärjestelmän piiriin työntekijän ollessa Yhdysvalloissa.
Joidenkin perhetyöntekijöiden vapautusEdit
Kun vanhempi työllistää alle 18-vuotiaan lapsen (tai alle 21-vuotiaan, jos kyseessä on kotitaloustyöntekijä), lapselle suoritettavat maksut on vapautettu FICA-verosta. Vapautusta sovelletaan myös silloin, kun lapsi on sellaisen parisuhteen palveluksessa, jossa kumpikin osakas on lapsen vanhempi. Vapautusta ei sovelleta, kun lapsi on sellaisen yrityksen tai henkilöyhtiön palveluksessa, jonka yhtiömiehet eivät ole lapsen vanhempia.
Ulkomaalaisille hallituksille ja eräille kansainvälisille järjestöille myönnettävä vapautus Muokkaa
Ulkomaalaisille hallituksille maksettavat maksut työntekijöilleen on vapautettu FICA-verosta. Myös kansainväliset järjestöt ovat vapautettuja, jos järjestö on mainittu International Organizations Immunities Act -laissa.
Jos työntekijä on Yhdysvaltain kansalainen, työntekijän on tyypillisesti maksettava itsensä työllistämisveroa Yhdysvalloissa tehdystä työstä saaduista tuloista.
Vapautus tiettyjen työttömyydestä vapauttamista varten palkattujen henkilöiden suorittamista palveluistaEdit
Jos osavaltion tai paikallishallinto maksaa yksityishenkilöille työttömyydestä vapauttamista varten suoritetuista palveluista, yksityishenkilöille suoritetut maksut on vapautettu FICA-verosta. Henkilöt eivät saa suorittaa palveluja muunlaisten ohjelmien puitteissa. Maksut eivät ole vapautettuja FICA-verosta, jos ohjelman ensisijaisena tarkoituksena on lisätä yksilön työllistymismahdollisuuksia tarjoamalla koulutusta ja työkokemusta.
Vapautus vankien suorittamista palveluistaEdit
Vankilan vangeille vankilaa ylläpitävälle osavaltiolle tai paikallishallintoviranomaiselle suoritetuista palveluista maksetut maksut ovat vapautettuja FICA-verosta riippumatta siitä, missä palvelut suoritetaan. Palvelut, jotka suoritetaan osana työvapautusohjelmaa, vapautetaan FICA-verosta, jos ja vain jos henkilöitä ei pidetä työntekijöinä tavanomaisen lain mukaan, kuten silloin, kun henkilöllä on määräysvalta siihen, mitä työtä tehdään ja miten työ tehdään.
Vapautus potilaiden suorittamista palveluista Muokkaa
Maksut, jotka maksetaan laitoksen potilaille palveluista, jotka suoritetaan laitosta ylläpitävälle osavaltiolle tai paikallishallintoviranomaiselle, vapautetaan FICA-verkosta. Palvelut, jotka potilaat suorittavat osana laitoksen kuntoutusohjelmaa tai terapeuttista ohjelmaa, on vapautettu FICA-verosta.
Eräiden hätätyöntekijöiden vapautus Muokkaa
Jos osavaltion tai paikallishallinnon työntekijät on palkattu tilapäisesti tietyn ennalta arvaamattoman tulipalon, myrskyn, lumisateen, maanjäristyksen, tulvan tai muun vastaavan hätätilanteen vuoksi eikä työntekijästä ole tarkoitus tulla vakituista työntekijää, maksut kyseiselle työntekijälle on vapautettu FICA-verosta. Vapautus FICA-verosta edellyttää, että työntekijä on palkattu työskentelemään tilapäisesti ennakoimattoman hätätilanteen yhteydessä, kuten henkilö, joka on palkattu tilapäisesti torjumaan suurta metsäpaloa, vastaamaan tulivuorenpurkaukseen tai auttamaan vakavasta maanjäristyksestä tai tulvasta kärsiviä ihmisiä. Säännölliset pitkäaikaiset poliisityöntekijät ja säännölliset pitkäaikaiset palokuntatyöntekijät eivät kuulu tämän erityisen FICA-verovapautuksen piiriin.
Eräiden sanomalehdenkuljettajien vapautus Muokkaa
Alle 18-vuotiaille sanomalehdenkuljettajille maksettavat palkat on vapautettu FICA-verosta.
Eräiden kiinteistönvälittäjien ja -myyjien vapautus Muokkaa
Kiinteistönvälittäjien ja -myyjien korvaukset on vapautettu FICA-verosta tietyissä olosuhteissa. Korvaus on vapautettu verosta, jos olennainen osa korvauksesta liittyy suoraan myyntiin tai muuhun tuotokseen eikä tehtyjen työtuntien määrään ja jos on olemassa kirjallinen sopimus, jossa todetaan, että henkilöitä ei kohdella työntekijöinä liittovaltion verotuksessa. Yksityishenkilön on tyypillisesti maksettava korvauksesta itsenäisenä ammatinharjoittajana veroa.