Impuesto a la herencia en Florida para 2020
Florida no tiene un impuesto a la herencia (también llamado «impuesto a la muerte»). Los residentes de Florida y sus herederos no deberán ningún impuesto sobre el patrimonio ni sobre la herencia al estado de Florida. Esta ausencia de impuesto sobre la herencia, combinada con la ausencia de impuesto sobre la renta en Florida, hace que Florida sea atractiva para las personas ricas que desean reducir sus obligaciones fiscales.
La Constitución de Florida prohíbe el impuesto sobre la renta o el impuesto sobre la herencia. La legislatura del estado de Florida no puede promulgar por sí misma un impuesto sobre el patrimonio o la herencia que entre en conflicto con la constitución del estado – los votantes de Florida tendrían que enmendar la constitución para que la legislatura imponga impuestos sobre la renta o la herencia. Las enmiendas constitucionales requieren la aprobación del 60% de los votantes.
Un residente de Florida que fallece puede seguir debiendo un impuesto sobre el patrimonio por propiedades situadas en otros estados. Por ejemplo, si alguien que muere en Florida posee una propiedad valiosa en otro estado, entonces el residente de Florida puede deber impuestos en el otro estado.
Impuesto federal sobre el patrimonio
El impuesto federal sobre el patrimonio de los Estados Unidos se impone sobre el patrimonio imponible de cada difunto que sea ciudadano o residente de los Estados Unidos. El importe del impuesto sobre el patrimonio se basa en los activos del difunto multiplicados por un tipo impositivo progresivo. El patrimonio del difunto sujeto a impuestos se denomina «patrimonio imponible» o «patrimonio bruto». La tasa del impuesto federal sobre el patrimonio comienza en el 40%.
Impuesto sobre donaciones en Florida
No hay impuesto sobre donaciones en Florida. Florida solía tener un impuesto sobre las donaciones, pero fue derogado en 2004. Aun así, las personas que viven en Florida siguen estando sujetas a las normas del impuesto federal sobre donaciones.
Crédito unificado del impuesto sobre el patrimonio
Cada ciudadano estadounidense puede estar exento del impuesto sobre el patrimonio en sus activos imponibles hasta aproximadamente 11.500.000 dólares (2020). La exención aumenta con la inflación. Recientemente, la ley del impuesto sobre el patrimonio se modificó para que la exención del impuesto sobre el patrimonio de un difunto pueda aplicarse a las donaciones en vida y a los legados posteriores al fallecimiento mediante testamento o fideicomiso. En el caso de los matrimonios, cualquier parte del crédito de 11.500.000 dólares que no haya sido utilizada por el primer cónyuge fallecido puede transferirse al cónyuge superviviente. El crédito transferido se denomina exclusión de cónyuges fallecidos («DSUE»). Por lo tanto, una pareja casada puede eximir aproximadamente 23 millones de dólares de activos del impuesto federal sobre el patrimonio cuando sus activos se transmiten a sus hijos y otros herederos. Muy pocos residentes de Florida se preocupan por la responsabilidad del impuesto sobre el patrimonio porque pocas personas valen más de 23 millones de dólares.
Para aprovechar la DSUE la ley requiere que el cónyuge superviviente presente una declaración del impuesto federal sobre el patrimonio, el Formulario 706, al fallecer el primer cónyuge y elija adecuadamente la DSUE en el Formulario 706. La preparación del Formulario 706 es complicada, incluso para los patrimonios más pequeños, y las familias deben prever el pago de honorarios legales y contables.
En todos los casos en los que se deba pagar el impuesto sobre el patrimonio, se debe presentar el Formulario 706, Declaración del Impuesto sobre el Patrimonio, dentro de los nueve meses posteriores al fallecimiento del difunto, aunque generalmente se concede una prórroga de seis meses adicionales tras la presentación de una solicitud de prórroga.
Planificación del impuesto sobre el patrimonio en la Florida
La planificación del impuesto sobre el patrimonio en la Florida tiene consecuencias en el impuesto sobre la renta en la medida en que el patrimonio bruto incluya activos que se hayan revalorizado. Los activos dejados a un cónyuge sobreviviente después de la aplicación del crédito unificado del cónyuge fallecido adquieren una base de valor escalonada a la fecha de la muerte del primer cónyuge. El cónyuge supérstite pagaría el impuesto sobre la renta en el momento de la venta de los bienes heredados sobre la base de la diferencia entre el precio de venta y la base incrementada. Por lo tanto, el cónyuge supérstite pagaría el impuesto sobre la renta por la revalorización de los bienes tras el fallecimiento del primer cónyuge al tipo de las plusvalías de aproximadamente el 20% (2020). Sin embargo, si el cónyuge supérstite no vende los activos heredados, y los activos continúan apreciándose hasta el punto de que los activos del cónyuge supérstite aumentan en valor por encima del crédito fiscal combinado , entonces los activos podrían estar sujetos al impuesto sobre el patrimonio en aproximadamente el 40%.
Qué hacer a continuación
Contacte con nosotros para que le ayudemos con la planificación del impuesto sobre el patrimonio. Le ayudaremos a desarrollar un plan para minimizar cualquier impuesto sobre el patrimonio o la herencia que se deba y al mismo tiempo dejar sus activos de la manera que le gustaría.
Página actualizada por última vez el 26 de febrero de 2021