Casi todos los empleados que trabajan en Estados Unidos deben recibir un formulario W-2, pero no todos saben lo que es. De hecho, si te retienen la seguridad social y Medicare de tu salario, entonces tienes que informarlo en el W-2. Siga leyendo para saber más sobre el formulario de impuestos W-2, cómo leer un W-2 y otra información sobre la declaración W-2.
¿Qué es un formulario W-2?
¿Se pregunta: «¿Qué es un formulario W-2?». El formulario W-2 del IRS es una declaración de salarios e impuestos que informa sobre su salario y los impuestos retenidos de su salario. Su empleador está obligado a darle un W-2 2019 antes del 31 de enero de 2020.
¿Quién guarda una copia de su declaración W-2?
Su empleador guarda una copia para el mantenimiento de registros.
¿Dónde se envía su formulario de impuestos W-2?
Se envía una copia de su formulario W-2 a:
- Usted
- Administración de la Seguridad Social (SSA)
- IRS
- Gobiernos estatales o locales a los que se les retiene impuestos
Se referirá a algunas de las casillas del W-2 para completar su declaración. Algunas casillas del W-2 son sólo para fines informativos.
Cómo leer un W-2
Hay muchas casillas en un formulario W-2, lo que hace que sea difícil de leer para algunos. A continuación, un desglose de cómo leer un W-2, casilla por casilla:
Caja a: Número de seguridad social del empleado – Si el número es incorrecto debido a un error tipográfico:
- Informe a su empleador inmediatamente
- Obtenga una declaración W-2 corregida
Todos los pagos retenidos de su salario se acreditan al número de seguridad social (SSN) mostrado. Si el SSN en su sistema de nóminas -y en su formulario W-2- es incorrecto, su empleador debe corregirlo. Un SSN incorrecto significa que sus pagos no se acreditan a usted para:
- Impuesto sobre la renta
- Seguridad Social
- Medicare
Caja b: Número de identificación del empleador (EIN) – Este es el número de identificación federal de su empleador con el IRS. Es el equivalente a su SSN o número de identificación del contribuyente individual (ITIN). Este número debe ser válido y coincidir con los registros del IRS si quiere presentar su declaración electrónicamente.
Caja c: Nombre, dirección y código postal del empleador – Si trabaja para una corporación, esta suele ser la dirección de la oficina principal o sede. No es necesariamente el edificio o incluso la ciudad o el estado donde trabaja.
Cajas e y f: Nombre y dirección del empleado – Su nombre completo y dirección actual. No necesita un W-2 corregido si su nombre está mal escrito o su dirección es incorrecta, pero debe informar de estos errores a su empleador.
Caja 1: Salarios, propinas y otras compensaciones – La cantidad imponible de la compensación que su empleador le pagó. Esto incluye (pero no se limita a):
- Consejos
- Bonificaciones
- Comisiones
- Sueldos
- Salarios
Ingrese la cantidad en esta casilla en el Formulario 1040 o 1040-SR, línea 1, en el Formulario 1040NR, línea 8, o en el Formulario 1040-NR-EZ, línea 3.
Caja 2: Impuesto federal sobre la renta retenido – El importe total del impuesto federal sobre la renta que su empleador retuvo de su salario.
Caja 3: Salario de la seguridad social – El importe de las ganancias que su empleador le pagó sujeto al impuesto de la seguridad social. Esto no incluye las propinas. Esta cantidad puede ser mayor que la de la casilla 1 si algunos ingresos sujetos al impuesto de la Seguridad Social no están sujetos al impuesto sobre la renta. Ej: Cantidades que aportas a un plan de jubilación con impuestos diferidos como un plan 401(k) o un plan 403(b).
Para 2019, el total de las casillas 3 y 7 del Formulario W-2 no debe ser superior a 132.900 dólares, la base salarial máxima de la Seguridad Social.
Caja 4: Impuesto de la Seguridad Social retenido – La cantidad de impuesto de la Seguridad Social retenido sobre tus salarios. Para 2019, esta cantidad no puede ser superior a 8.239,80 dólares. Esta cantidad debe ser igual al 6,2% de la cantidad de las casillas 3 y 7 combinadas.
Si ha trabajado para más de un empleador, el total retenido podría ser superior al límite. Si es así, el exceso se trata como un pago de impuestos. Este pago aumentará su reembolso o disminuirá su saldo adeudado.
Caja 5: Salarios y propinas de Medicare – La cantidad total de ganancias que su empleador le pagó sujeta al impuesto de Medicare. No hay límite en la cantidad de salarios que pueden estar sujetos al impuesto de Medicare.
Caja 6: Impuesto de Medicare retenido – El importe del impuesto de Medicare retenido sobre su salario. Esta cantidad debe ser igual al 1,45% de la cantidad de la casilla 5.
Caja 7: Propinas de la Seguridad Social – Aquí se enumeran las propinas que recibió y que declaró a su empleador. La casilla 7 y la casilla 3 combinadas se utilizan para calcular el impuesto a la seguridad social y a Medicare sobre los salarios y las propinas declaradas.
Caja 8: Propinas asignadas – La cantidad de propinas que su empleador le asignó. Esta cantidad es adicional a la cantidad que usted reportó a su empleador como propinas, las cuales se reportan a usted en el Formulario W-2, casilla 7. La asignación suele basarse en los recibos de las tarjetas de crédito y en las fórmulas del IRS.
Si tiene una cantidad en esta casilla, tendrá que rellenar el Formulario 4137 para pagar estos impuestos o demostrar que no debe adicionales:
- Impuesto sobre la seguridad social
- Impuesto sobre la salud
- Impuesto sobre la renta
Por lo general, debe incluir la cantidad que aparece en la casilla 8 en su declaración. Para saber cuándo podría no necesitar reportar esta cantidad, vea la Publicación 531.
Caja 10: Beneficios para el cuidado de dependientes – El total de beneficios para el cuidado de dependientes bajo un plan de la Sección 125 o 1299. Estos pueden incluir:
- Plan de cafetería
- Arreglo de gastos flexibles
- Programa de asistencia para el cuidado de dependientes
Esta cantidad no se incluye en el Formulario W-2, casilla 1. Utilice el Formulario 2441 para ver si alguna parte de esta cantidad está sujeta a impuestos y para reclamar un crédito por gastos adicionales de cuidado de dependientes que cumplan con los requisitos.
Caja 11: Planes no calificados – El total de pagos que recibió del plan de jubilación no calificado de su empleador. Esta cantidad se incluye en el Formulario W-2, Casilla 1 y está sujeta a impuestos.
Casillas 12a, 12b, 12c, 12d – Estas casillas se utilizan para diversos fines de información. Algunos de los códigos de letras y sus significados incluyen:
- A – Impuestos de la Seguridad Social o RRTA que su empleador no pudo retener ya que no había suficientes ingresos para cubrir el impuesto. Incluya esta cantidad en el total que anote en el Formulario 1040, Anexo 2.
- B – Impuesto de Medicare que su empleador no pudo retener ya que no había suficientes ingresos para cubrir el impuesto. Incluya esta cantidad en el total que anote en el Formulario 1040, Anexo 2.
- D – Aportaciones antes de impuestos a un plan 401(k) del empleador. Esta cantidad no se incluye en la casilla 1 y no está sujeta a impuestos. Sin embargo, si trabajó para más de un empleador, podría tributar por una parte de esta cantidad si se aportó demasiado.
- E – Aportaciones antes de impuestos a un plan de rentas vitalicias protegidas por impuestos de un empleador. Esta cantidad no se incluye en la casilla 1 y no está sujeta a impuestos. Sin embargo, si usted trabajó para más de un empleador, podría estar sujeto a impuestos sobre una parte de esta cantidad si se aportó demasiado. Para obtener más información, consulte la Publicación 525.
- F – Aportaciones antes de impuestos a un plan de pensiones simplificado para empleados (SEP) de reducción salarial de un empleador. Esta cantidad no se incluye en la casilla 1 y no está sujeta a impuestos. Sin embargo, si trabajó para más de un empleador, podría tributar por una parte de esta cantidad si se aportó demasiado.
- G – Aportaciones antes de impuestos a un plan de jubilación de la Sección 457(b) de un empleador. Esta cantidad no se incluye en la casilla 1 y no está sujeta a impuestos. Sin embargo, si usted trabajó para más de un empleador, podría estar sujeto a impuestos sobre una parte de esta cantidad si se aportó demasiado. Para saber más, vea la Publicación 525.
- J – Cantidad de pago por enfermedad que no está sujeta a impuestos ya que usted contribuyó al plan.
- K – Impuesto especial del 20% sobre el exceso de pagos de paracaídas dorado.
- L – Cantidad de reembolsos de gastos de negocios del empleado justificados. Esta cantidad no está sujeta a impuestos.
- M – Sólo antiguos empleados. Prestaciones de seguridad social o de jubilación ferroviaria no cobradas sobre el coste imponible del seguro de vida colectivo de más de 50.000 dólares.
- N – Sólo para antiguos empleados. Impuesto de Medicare no cobrado sobre el coste imponible del seguro de vida colectivo de más de 50.000 dólares.
- P – Importe del reembolso de gastos de mudanza pagado al empleado. Esta cantidad no es imponible ni deducible. No se incluye en las casillas 1, 3 o 5 del formulario W-2.
- Q – Importe de la paga militar de combate no imponible. Esta cantidad puede ser tratada como ingreso de trabajo para estos propósitos:
- Crédito por ingreso de trabajo (EIC)
- Crédito fiscal adicional por hijos
- Contribuciones aIRA
- R – Contribuciones del empleador a su cuenta de ahorros médicos Archer (MSA). Informarlo en el formulario 8853.
- S – Contribuciones antes de impuestos a un plan SIMPLE del empleador. Esta cantidad no se incluye en la casilla 1 y no está sujeta a impuestos. Sin embargo, si ha trabajado para más de un empleador, podría tributar por una parte de esta cantidad si se ha aportado demasiado.
- T – Prestaciones por adopción no incluidas en la casilla 1. Complete el formulario 8839 para calcular las cantidades imponibles y no imponibles.
- V – Ingresos por el ejercicio de opciones sobre acciones no estatutarias incluidas en las casillas 1, 3 (hasta la base salarial de la seguridad social) y 5. Para conocer los requisitos de declaración, consulte la Publicación 525 y las instrucciones del Anexo D.
- W – Aportaciones a una cuenta de ahorro para la salud (HSA) establecida a través de su empleador, incluyendo tanto sus propias aportaciones de reducción salarial como las de su empleador. Declare esta cantidad en la casilla 9 del formulario 8889. Y – Aportaciones en virtud de un plan de compensación diferida no cualificada de la sección 409(A). Esta cantidad también se incluye en la casilla 1. Está sujeta a un impuesto adicional del 20% más intereses.
- AA – Aportaciones designadas a la IRA Roth bajo un plan de la sección 401(k).
- BB – Aportaciones designadas a la IRA Roth bajo un plan de la sección 403(b).
- DD – Coste de la cobertura sanitaria patrocinada por el empleador. Esta cantidad no está sujeta a impuestos.
- EE – Contribuciones Roth IRA designadas bajo un plan gubernamental de la Sección 457(b).
Caja 13: Empleado estatutario, plan de jubilación, pago por enfermedad de terceros – Se marcará una de las cajas si se aplica a usted:
- Empleado estatutario – Si usted es un empleado estatutario, su formulario W-2 debe mostrar la seguridad social y el impuesto de Medicare retenido. No se deben retener impuestos federales ni estatales.
- Plan de jubilación – Si se le considera participante de un plan de jubilación calificado por el empleador, se marcará esta casilla. Esto es así tanto si aportas al plan como si no. Si esta casilla está marcada, sus aportaciones deducibles a la cuenta de jubilación podrían estar limitadas.
- Pago por enfermedad de terceros – Si ha recibido pagos por pago de enfermedad de un proveedor externo, esta casilla estará marcada. Las primas pagadas por su empleador estarán sujetas a impuestos para usted. Las cantidades pagadas con sus propias cotizaciones no estarán sujetas a impuestos.
Caja 14: Otros – Esta casilla la utiliza su empleador para proporcionarle información adicional. Puede afectar o no a su declaración. Los elementos comúnmente reportados en esta casilla del formulario W-2 incluyen:
- Cuotas sindicales
- Contribuciones benéficas
- Primas de seguro médico deducidas
- Programas de asistencia educativa
- Contribuciones de jubilación ferroviaria de nivel 1 y 2
- Valor de arrendamiento de un vehículo proporcionado a un empleado
- Aportaciones al seguro de incapacidad estatal retenidas
- Contribuciones después de impuestos a planes 401(k).contribuciones de impuestos a los planes 401(k) – pero no a una Roth IRA designada
- Salarios por la enajenación de acciones adquiridas mediante el ejercicio de opciones sobre acciones incentivadas (ISO)
Caja 15: Estado – Incluye:
- Abreviatura postal del estado para el que se retuvieron impuestos
- Número de identificación estatal del empleador
Caja 16: Salarios estatales, propinas, etc. – La cantidad de su salario sujeta al impuesto estatal. Este importe podría diferir del que figura en la casilla 1.
Caja 17: Impuesto estatal sobre la renta – El importe del impuesto retenido para el estado en la casilla 15
Caja 18: Salarios locales, propinas, etc. – El importe de su salario sujeto al impuesto local sobre la renta. Este importe puede diferir del que figura en la casilla 1 o en la 16.
Caja 19: Impuesto local sobre la renta – El importe del impuesto retenido para la localidad en la casilla 20. Esta cantidad se anota en la línea correspondiente de su declaración local.
Caja 20: Nombre de la localidad – La descripción del lugar -como una ciudad o pueblo- para el que también se retuvieron impuestos.
Ayuda con el formulario de impuestos W-2
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