El Crédito Fiscal por Ingreso del Trabajo (EITC) está diseñado para ayudar a las personas con ingresos limitados reduciendo la cantidad de impuestos federales que deben. Incluso aquellos que no ganan lo suficiente como para deber impuestos federales sobre la renta pueden ser elegibles para un EITC.
El programa EITC fue establecido en 1975 y es administrado por el Servicio de Impuestos Internos (IRS). A través de este programa, los trabajadores y las familias de bajos ingresos que cumplen los requisitos obtienen importantes ahorros en sus impuestos sobre la renta. Aproximadamente 22,7 millones de familias reclamaron créditos fiscales por ingresos ganados por un total de 42.600 millones de dólares en el año fiscal 2005, lo que supone un ahorro medio de 1.877 dólares por familia.
El crédito puede reclamarse al presentar la declaración anual de impuestos federales. Para el año fiscal 2020 (presentando antes de mayo de 2021), el EITC oscila entre 538 y 6.660 dólares, en función de sus ingresos brutos ajustados y del número de hijos que cumplan los requisitos en su familia. No hay límite en el número de veces que puede reclamar un EITC; puede reclamar uno cada año que sea elegible.
|
Sin hijos |
1 hijo que cumpla los requisitos |
2 hijos que reúnen los requisitos |
3 o más hijos que reúnen los requisitos |
|
|---|---|---|---|---|
|
Soltero |
Límite del IAA: $15,820
Crédito máximo: $538
|
Límite AGI: $41,756
Crédito máximo: $3,584
|
Límite AGI: $47,440
Crédito máximo: $5,920
|
Límite de AGI: $50,594
Crédito máximo: 6.660 $
|
|
Casado (presentación conjunta) |
Límite del IAG: 21.710 $
Crédito máximo: 538 $
|
Límite del IAG: $47,646
Crédito máximo: $3,584
|
Límite AGI: $53,330
Crédito máximo: $5,920
|
Límite AGI: 56.844 $
Crédito máximo: 6.660 $
|
| * Las cifras son para el año fiscal 2020 (presentación en mayo de 2021). | ||||
Elegibilidad del programa
Para tener derecho al crédito fiscal por ingresos del trabajo debe cumplir varios criterios:
- Debe cumplir los requisitos de ingresos brutos ajustados (véase la tabla anterior).
- Debe tener ingresos de trabajo por cuenta ajena, por cuenta propia o por prestaciones de incapacidad pagadas por el empleador y recibidas antes de la jubilación.
- Debe tener un número de la Seguridad Social válido para el empleo.
- No puede declarar sus impuestos como «casado que declara por separado». Si está casado, debe presentar una declaración de impuestos conjunta.
- Debe ser ciudadano estadounidense o extranjero residente. Si no lo es, debe estar casado con un ciudadano estadounidense o un extranjero residente y presentar una declaración de impuestos conjunta.
- Debe vivir en los EE.UU. durante más de la mitad del año.
Requisitos de edad:
- Si reclama hijos que reúnen los requisitos, puede tener cualquier edad.
- Si no reclama hijos que reúnen los requisitos, debe tener entre 25 y 64 años de edad.
Requisitos adicionales:
- No puede reclamar ingresos en el extranjero o una deducción por vivienda en el extranjero utilizando el formulario 2555.
- No debe tener ingresos de inversión que superen los 3.650 dólares (para el año fiscal 2020).
- No puede ser dependiente de otra persona.
- No puede ser el hijo calificado de otra persona.
Más sobre los ingresos ganados
Para tener derecho a un EITC, debe recibir ingresos ganados. Esto puede incluir sus sueldos, salarios, propinas, ganancias netas de trabajo por cuenta propia o cualquier otra forma de pago imponible. También puede optar por incluir la paga de combate no imponible como renta de trabajo.
Los pagos por discapacidad pagados por el empleador y recibidos antes de la jubilación se consideran renta de trabajo en el marco del programa EITC. Pero los pagos de prestaciones recibidos de una póliza por la que usted pagó las primas, o que recibió después de la jubilación, no se considerarían ingresos del trabajo.
Otros elementos que no se consideran ingresos del trabajo en el marco del EITC son:
- Intereses y dividendos
- Beneficios de la Seguridad Social y de la jubilación ferroviaria
- Pensiones y rentas vitalicias
- Pensión alimenticia y manutención de los hijos
- Beneficios de compensación a los trabajadores
- Compensación por desempleo
- Beneficios de asistencia social
- Beneficios para veteranos
Si está casado y presenta una declaración conjunta, al menos uno de los cónyuges debe percibir ingresos de trabajo para tener derecho a un EITC.
Ingresos brutos ajustados
Además del requisito de ingresos ganados, debe tener unos ingresos brutos ajustados (AGI) por debajo de ciertos niveles para tener derecho a un EITC.
Sus ingresos brutos ajustados (AGI) incluyen todos los ingresos ganados antes de las deducciones por impuestos, atención sanitaria u otros gastos, menos ciertos gastos empresariales, relacionados con la educación y otros. Al rellenar su declaración de impuestos anual (formulario 1040 del IRS), se le harán una serie de preguntas que le permitirán determinar cuál es su AGI.
John ganó 30.000 dólares en salarios durante el año antes de que se le descontaran los impuestos y otras deducciones de sus cheques. También ganó 4.000 dólares en pagos de seguro de incapacidad pagados por el empleador para el año. No tuvo deducciones por gastos de negocio, relacionados con la educación o de otro tipo. Según el programa del IRS, la renta bruta ajustada de Juan sería de 34.000 dólares -su salario bruto más los pagos recibidos del seguro de incapacidad pagado por el empleador.
La renta bruta ajustada y los hijos que reúnen los requisitos
Para que un hijo sea considerado un hijo que reúne los requisitos para el EITC, deben cumplirse varios requisitos:
- Relación: El niño debe ser su hijo, hija, hijastro, hijo adoptivo, hermano, hermana, hermanastro, hermanastra o descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, ser su nieto, sobrina o sobrino).
- Residencia: Por lo general, el hijo debe vivir en el mismo lugar que usted durante más de la mitad del año y tener un número de la Seguridad Social válido. (Hay algunas excepciones. Para ver un resumen, haga clic aquí. Para la lista completa, puede leer la Publicación 596 del IRS.)
- Edad: Al final del año fiscal, el hijo debe ser menor de 19 años. O, si asiste a la escuela a tiempo completo, el hijo debe ser menor de 24 años. La única excepción es la de los hijos con una discapacidad permanente y total. Si su hijo está permanente y totalmente incapacitado, puede tener cualquier edad, incluso un adulto.
Según el IRS, se considera que una persona está «permanente y totalmente incapacitada» si se espera que su condición dure de forma continua durante al menos un año o se espera que resulte en la muerte, y si no puede realizar ninguna actividad sustancial y lucrativa (SGA). Para el año fiscal 2020, esto significa que no pueden ganar más de 1.310 dólares al mes (2.190 dólares al mes si son ciegos).
Nota: Los hijos que reúnen los requisitos sólo pueden ser utilizados por un miembro de la familia para solicitar un EITC.
Si no tiene ningún hijo que reúna los requisitos, el máximo ingreso bruto ajustado que puede tener y seguir teniendo derecho a un EITC es de 15.820 dólares (21.710 dólares para una pareja).
Con un hijo que reúna los requisitos, su AGI puede ser de hasta 41.756 dólares (47.646 dólares para una pareja). Con dos o más hijos que reúnan los requisitos, su AGI puede ser de hasta 47.440 $ (53.330 $ para una pareja). Y con tres o más hijos que reúnan los requisitos, puede tener un AGI de hasta 50.594 dólares (56.844 dólares para una pareja).
Fuentes
Si tiene derecho a un EITC, puede obtener ayuda gratuita para la preparación de los impuestos a través de un Centro de Asistencia Voluntaria al Contribuyente (VITA). La mayoría de los centros pueden presentar su declaración electrónicamente de forma gratuita. Si trabaja por cuenta propia, tenga a mano todos sus recibos y un registro de gastos para el preparador de impuestos. Para encontrar un centro VITA local, consulte la Franchise Tax Board o la lista de sitios VITA del IRS.
La publicación 596 del IRS es una guía completa sobre el EITC. Incluye información sobre las normas del programa, el cálculo y la reclamación de un EITC, las normas relativas a los niños que reúnen los requisitos y las hojas de trabajo de muestra.