A veces, el correo basura y las facturas se apilan sin abrir en la mesa de mi comedor.
El Servicio de Impuestos Internos me tiene ganado. Después de que la pandemia de COVID-19 le obligara a cerrar sus oficinas e instalaciones de procesamiento de devoluciones en la primavera, se acumularon más de 12 millones de piezas de correo, muchas de ellas en remolques alquilados.
Y con el Día de los Impuestos de este año, el 15 de julio, cada día llegan más.
¿Qué ocurre con las respuestas de la gente a las auditorías de correspondencia cuando no se abre el correo? El 1 de abril, el IRS suspendió los nuevos exámenes hasta el 15 de julio y dio a los contribuyentes más tiempo para proporcionar documentos para las auditorías ya en curso. Sin embargo, 243.945 declaraciones de impuestos, en su mayoría asignados a los exámenes de la correspondencia, estaban en el limbo el 23 de mayo. Hasta que se cierren esas auditorías, los créditos fiscales por ingresos ganados y otros créditos fiscales reembolsables pueden estar congelados.
Mi consejo para el IRS: Cierren esas auditorías de correspondencia inmediatamente y paguen esos reembolsos, aunque algunas personas no elegibles reciban créditos. Muchos de esos contribuyentes auditados son elegibles, y muchos necesitan el dinero ahora para pagar la comida y el refugio.
Pero aunque las auditorías por correspondencia deberían suspenderse este año, el IRS debería reanudarlas una vez que la pandemia termine. Puede que sea el único friki de los impuestos al que le gustan las auditorías por correspondencia.
¿Qué es una auditoría por correspondencia?
Como su nombre indica, una auditoría por correspondencia se realiza a través del correo. Cuando el IRS detecta una anomalía en una declaración de impuestos, envía un aviso al contribuyente, que debe devolver por correo la documentación que respalde su reclamación. Si no puede, debe pagar más impuestos o perder un crédito fiscal.
A diferencia de una auditoría en persona, las auditorías por correspondencia se centran estrictamente en uno o unos pocos elementos. Muchas de esas auditorías pueden ocurrir antes de que se pague un reembolso de impuestos. Los examinadores que llevan a cabo las auditorías por correspondencia suelen tener menos formación que los que realizan las entrevistas en persona.
No es de extrañar que las auditorías por correspondencia sean mucho más baratas que las auditorías en persona
Entonces, ¿qué es lo que no gusta de las auditorías por correspondencia?
Algunos críticos ven las auditorías por correspondencia como un arma contra los pobres. En 2019, cerca de tres cuartas partes de los exámenes se realizaron por correspondencia. Y la mitad de esas auditorías fueron de personas que reclamaban el crédito tributario por ingresos ganados (EITC). Más del 90 por ciento de las auditorías del EITC se llevaron a cabo a través de la correspondencia.
Los críticos dicen que las auditorías por correo son lentas, y la gente lucha por encontrar documentación concluyente. Más del 40 por ciento no responden en absoluto y esencialmente pierden su EITC. Un clínico de impuestos de bajos ingresos me dijo que sus clientes a menudo estaban demasiado asustados para abrir las cartas del IRS.
¿Cuál es el impacto en el cumplimiento? En 2019, alrededor del 88 por ciento de las auditorías de correspondencia de EITC resultaron en cambios en la declaración de impuestos, pero esa estadística no puede distinguir entre las personas que no eran elegibles y las que eran elegibles pero pudieron o no proporcionaron pruebas al IRS. Un estudio reveló un descenso en las solicitudes de EITC después de las auditorías por correspondencia, lo que posiblemente refleje tanto la disuasión del incumplimiento como un menor número de solicitudes por parte de las personas que cumplían los requisitos pero estaban preocupadas por sufrir otra auditoría. Otro estudio descubrió que los sujetos de las auditorías «tempranas» (probablemente antes de la devolución) del EITC pagan menos impuestos en años posteriores, posiblemente porque las personas que no cumplen los requisitos se vuelven aún menos cumplidoras después de una auditoría. Tal vez no les preocupaba ser auditados de nuevo.
Los autores de estos dos estudios, aparentemente contradictorios, coincidieron en una cosa: las auditorías por correspondencia son demasiado impersonales.
¿Por qué me gustan las auditorías por correspondencia?
Lo que una persona llama impersonal, yo lo llamo menos oneroso, al menos en relación con las posibles alternativas.
Esta fue una consideración en 1997, cuando la Administración Clinton llegó a un acuerdo con el entonces presidente de la Cámara de Representantes, Newt Gingrich, para hacer que el crédito fiscal por hijos (CTC) fuera parcialmente reembolsable. A cambio, la Administración prometió reducir los pagos erróneos del EITC en 5.000 millones de dólares a lo largo de varios años.
Una de las iniciativas del Departamento del Tesoro fue el compromiso de completar unas 400.000 auditorías de correspondencia (ahora son menos de 300.000). Como parte del acuerdo, el IRS obtuvo más dinero para no tener que desviar recursos de las auditorías de los contribuyentes con mayores ingresos o de las grandes empresas.
¿Cuáles eran las alternativas? Someter a los solicitantes del EITC a auditorías convencionales en persona. Transformar el EITC en una subvención en bloque y dejar que las agencias estatales lo administren y establezcan las normas de elegibilidad y los importes de las prestaciones. Recortar el EITC y no hacer reembolsable el CTC. La primera opción habría aumentado las molestias de los contribuyentes y los costes del IRS. La tercera opción habría reducido las ayudas a los padres con bajos ingresos. La segunda opción habría trasladado los costes administrativos del IRS a otros organismos gubernamentales y podría tener los mismos efectos que la primera y la tercera opción si los organismos estatales exigieran información adicional a todos los solicitantes y si los legisladores estatales optaran por reducir las cuantías de las prestaciones.
¿Se podrían mejorar las auditorías por correspondencia? Tal vez. Se podría exigir a los examinadores que llamen a las personas que no responden o que devuelven documentos incompletos y les ofrezcan orientación, aunque los contactos más personales costarían más. El IRS podría solicitar menos documentación o ser más claro sobre el motivo por el que se necesita la documentación.
¿Se podría corregir el desequilibrio entre las auditorías de los solicitantes del EITC y los contribuyentes más ricos? Sin duda. La solución es sencilla. Dotar al IRS de más dinero para contratar a auditores cualificados que puedan examinar las complicadas declaraciones de rentas altas.
¿Este año?
Ahora mismo, el IRS está dando la máxima prioridad al procesamiento de las declaraciones en papel que los contribuyentes enviaron por correo antes y durante el cierre. Eso retrasará la resolución de las auditorías por correspondencia. Además, la pandemia puede hacer que sea más difícil para los contribuyentes reunir la documentación que necesitan para respaldar sus reclamaciones.