Form W-2

米国で働くほぼすべての従業員はForm W-2を受け取るはずですが、それが何であるかは誰もが知っているわけではありません。 実は、もしあなたが給料からソーシャルセキュリティーとメディケアを源泉徴収されているなら、W-2でそれを報告しなければなりません。 W-2タックスフォーム、W-2の読み方、その他W-2明細書に関する情報について、続きをお読みください。

W-2 Formとは？

“What is a W-2 Form? “と思っている方、いませんか？ IRS Form W-2は、あなたの賃金と、賃金から源泉徴収された税金を報告する、賃金と税金の明細書です。

Who Keeps a Copy of Your W-2 Statement?

Your employer keeps a copy for recordkeeping.

Where is Your W-2 Tax Form Sentings?

あなたのW-2フォームのコピーは、以下に送られます：

• あなた
• 社会保障庁（SSA）
• IRS
• 源泉徴収される州または地方自治体

あなたは、あなたの申告を完了するにはW-2のいくつかのボックスを参照することになります。

How To Read a W-2

W-2フォームにはたくさんの欄があり、読むのが難しい方もいらっしゃるかと思います。 ここでは、W-2の読み方をボックスごとに説明します：

Box a: 従業員のソーシャルセキュリティー番号 – 誤植で番号が正しくない場合：

• すぐに雇用主に報告する
• 訂正したW-2明細書をもらう

賃金から源泉徴収されたすべての支払いは、示されたソーシャルセキュリティー番号（SSN）に計上される。 給与システム、およびW-2フォームのSSNが正しくない場合、あなたの雇用主はこれを修正しなければなりません。

• 所得税
• 社会保障
• メディケア

ボックスb：雇用者番号（EIN）-これはIRSに対するあなたの雇用者の連邦識別番号である。 これは、あなたのSSNまたは個人納税者番号（ITIN）に相当するものです。 電子申告をする場合は、この番号が有効であり、IRSの記録と一致している必要があります。 雇用主の名前、住所、ZIPコード – 会社に勤めている場合、これは通常メインオフィスまたは本社の住所です。

Box e and f: Employee’s name and address – あなたのフルネームと現住所です。 名前のスペルミスや住所が間違っていても訂正したW-2は必要ありませんが、これらの間違いは雇用主に報告する必要があります。

第1欄：賃金、チップ、その他の報酬-雇用主があなたに支払った報酬の課税対象額。 これには以下のものが含まれます（ただし、これらに限りません）:

• Tips
• Bonuses
• Commissions
• Wages
• Salaries

このボックスに記入した金額をフォーム1040または1040-SRのライン1、フォーム1040NRのライン8、フォーム1040-JR-EZのライン3 に記入します。

ボックス2：連邦所得税の源泉徴収額-あなたの雇用主があなたの賃金から源泉徴収した連邦所得税の合計額

ボックス3：社会保障賃金-あなたの雇用主があなたに支払った社会保障税の対象となる収入額です。 これにはチップは含まれません。 ソーシャルセキュリティー税の対象となる所得が所得税の対象とならない場合、この金額はボックス1の金額より多くなる可能性があります。 例：401(k)や403(b)プランなどの税制優遇退職金制度に拠出した金額

2019年は、フォームW-2のボックス3と7の合計が、社会保障賃金上限である$132,900を超えてはなりません

Box 4: Social security tax withheld – あなたの賃金に対して源泉された社会保障税額です。 2019年の場合、この金額は8,239.80ドルを超えることはできません。 この金額は、ボックス3と7を合わせた金額の6.2％に相当するはずです。

複数の雇用主のために働いていた場合、源泉徴収された合計が限度額を超える可能性があります。 その場合、超過分は納税額として扱われます。 この支払いは、あなたの還付金を増やすか、またはあなたの残高を減らすことになります。

ボックス5：メディケア賃金とチップ – あなたの雇用者があなたに支払った利益の総額は、メディケア税の対象となります。 メディケア税の対象となる可能性のある賃金の額に制限はありません。

欄 6: Medicare tax withheld – あなたの賃金に対して源泉徴収されたMedicare税の額です。

Box 7: Social security tips – これは、あなたが受け取ったチップを雇用主に報告したものをリストアップしています。 ボックス7とボックス3を合わせて、賃金と報告されたチップに対するソーシャルセキュリティ税とメディケア税を計算するために使用されます。

ボックス8：Allocated tips – あなたの雇用者があなたに割り当てられたチップの金額。 この金額は、あなたが雇用主にチップとして報告した金額に加えて、フォームW-2のボックス7であなたに報告されます。 チップの配分は通常、クレジットカードの領収書とIRSの計算式に基づいて行われます。

このボックスに金額がある場合、これらの税金を支払うため、または追加で支払う必要がないことを示すために、フォーム4137を記入する必要があります：

• ソーシャルセキュリティ税
• メディケア税
• 所得税

通常は、ボックス8に示した金額を申告に含める必要があります。 この金額を報告する必要がない場合については、Publication 531を参照してください。

Box 10: Dependent care benefits – Section 125または1299プランの扶養家族手当の合計額です。 6725>

• Cafeteria plan
• Flexible spending arrangement
• Dependent care assistance program

この金額はフォーム W-2 のボックス 1 には含まれません。 この金額の一部が課税対象となるかどうか、また適格な扶養家族の追加費用に対するクレジットを申請するには、フォーム2441を使用します。

Box 11: Nonqualified plans – あなたの雇用主の非適格退職プランからあなたが受け取った支払総額です。 この金額は、フォームW-2のボックス1に含まれ、課税対象となります。

ボックス12a、12b、12c、12d – これらのボックスは、様々な報告目的のために使用されています。 いくつかの文字コードとその意味は次のとおりです：

• A – ソーシャルセキュリティまたはRRTAの税金をカバーするのに十分な収入がなかったため、雇用主は源泉徴収することができませんでした。 フォーム1040、スケジュール2に記入する合計にこの金額を含めてください。
• B – メディケア税は、あなたの雇用主が税をカバーするのに十分な収入がなかったため、源泉徴収することができませんでした。 この金額は、Form 1040, Schedule 2.
• D – 雇用主の401（k）プランへの税引き前の拠出金です。 この金額はボックス1には含まれず、あなたには課税されません。
• E – 雇用主のタックス・シェルタード・アニュイティ・プランへの税引き前寄付。 この金額はボックス1には含まれず、あなたには課税されません。 ただし、複数の雇用主のもとで働いていた場合、拠出額が多すぎると、この金額の一部に対して課税される可能性があります。 詳しくは、Publication 525.
• F – 雇用主の給与軽減簡易年金（SEP）プランへの税引き前の拠出金をご覧ください。 この金額はボックス1には含まれず、あなたには課税されません。
• G – 雇用主のセクション457(b)退職プランへの税引き前寄付。 この金額はボックス1には含まれず、あなたには課税されません。 ただし、複数の雇用主のために働いていた場合、この金額が多すぎると、その一部に対して課税される可能性があります。
• J – あなたがプランに貢献したので、課税されない病気手当の金額
• K – 過剰なゴールデンパラシュートの支払いに対する20％の消費税
• L – 実証済みの従業員の事業費の払い戻しの金額。 この金額はあなたにとって非課税です。
• M – 元従業員のみ。 50,000ドルを超える団体定期生命保険の課税対象費用に対する未徴収の社会保障費または鉄道退職金
• N – 元社員のみ。 50,000ドルを超える団体定期生命保険の課税対象費用に対する未徴収メディケア税
• P – 従業員に支払われた引越し費用払い戻しの額。 この金額は課税対象でも控除対象でもありません。 フォームW-2ボックス1、3、または5には含まれません。
• Q – 非課税の軍隊戦闘給与の金額。 この金額は、以下の目的のために所得として扱われることがあります：
  • Earned Income Credit (EIC)
  • Additional Child Tax Credit
  • IRA contributions
• R – Archer medical savings account (MSA) への雇用者負担金です。 フォーム8853で報告してください。
• S – 雇用主のSIMPLEプランへの税引き前寄付。 この金額はボックス1には含まれず、あなたには課税されません。 ただし、複数の雇用主のために働いていた場合、この金額が多すぎると一部課税される可能性があります。
• T – Box 1に含まれない養子縁組手当。
• V – 法定外ストックオプションの行使による所得は、第1欄、第3欄（社会保障賃金基準まで）および第5欄に含まれます。 報告要件については、パブリケーション525およびスケジュールDの説明を参照してください。
• W – 雇用主を通じて設立された医療貯蓄口座（HSA）への拠出（自身の給与削減拠出および雇用主の拠出の両方を含む）。 この金額をフォーム8889の9番に申告してください。 Y-セクション409(A)非適格繰延報酬制度に基づく払い戻し。 この金額もボックス1に含まれます。 これは20％の追加税と利息の対象となります。
• AA – セクション401（k）プランに基づく指定ロスIRAの寄付金
• BB – セクション403（b）プランに基づく指定ロスIRA寄付金
• DD – 雇用者が提供する医療保険費用です。 この金額は課税対象ではありません。
• EE – 政府のセクション457（b）プランに基づく指定ロスIRA拠出金。

Box 13: Statutory employee, retirement plan, third-party sick pay -該当する場合はボックスにチェックが入っています。

• 法定雇用者 – あなたが法定雇用者の場合、W-2フォームにはソーシャルセキュリティとメディケア税の源泉徴収が表示されているはずです。 連邦税や州税は源泉徴収されるべきではありません。
• Retirement plan – もしあなたが適格雇用者退職年金制度の参加者と見なされる場合、このボックスにチェックが入ります。 これは、あなたがそのプランに拠出しているかどうかにかかわらず、同じです。 このボックスがチェックされていると、控除可能なIRAへの拠出が制限される場合があります。
• Third-party sick pay – あなたが第三者機関より病気手当の支払いを受けた場合、このボックスがチェックされます。 雇用主から支払われた保険料は課税対象となります。

ボックス14：その他 – これはあなたの雇用主があなたに追加情報を提供するために使用されます。 あなたの申告に影響を与えるかもしれませんし、与えないかもしれません。 このW-2フォームのボックスでよく報告される項目は以下の通りです。

• 組合費
• 慈善寄付
• 控除された健康保険料
• 教育支援プログラム
• 第1段階および第2段階鉄道退職寄付
• 従業員に提供した車両のリース料
• 州障害保険税
• After-II401(k)プランへの税金拠出（指定ロスIRAは除く）
• インセンティブ・ストック・オプション（ISO）行使により取得した株式の処分による賃金

ボックス15: 州 – これには、

• 源泉徴収された州の郵便番号
• 雇用主の州ID番号

ボックス16：州の賃金、チップなど。 – 州税の対象となる賃金の額。 この金額は1欄の金額と異なる場合があります。

17欄：州所得税-15欄で州に対して源泉徴収された税額

18欄：地方給与、チップ等-地方所得税が課せられる給与の金額です。 この金額は、第1欄または第16欄に記載されている金額と異なる場合があります。

第19欄：地方所得税-第20欄の地方に対して源泉徴収された税金の金額です。

Box 20: Locality name – 税金を源泉徴収された場所の説明（市や町など）

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