勤労所得税額控除（EITC）は、所得の少ない人々が支払うべき連邦所得税の額を軽減することにより、支援することを目的としています。 EITCプログラムは1975年に設立され、内国歳入庁（IRS）によって運営されています。 このプログラムを通じて、対象となる低所得の労働者や家族は、所得税の大幅な節税を得ることができます。 2005年の課税年度には、約2270万世帯が総額426億ドルの所得税控除を請求し、一世帯あたり平均1877ドルの節約となりました。
この控除は、毎年の連邦税申告時に請求することができます。 2020年の税年度（2021年5月までに提出）では、EITCは調整後総所得と家族の中の適格な子供の数によって、538ドルから6660ドルまでの範囲となります。 EITCの申請回数に制限はなく、対象となる年ごとに申請することができます。
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子供なし |
Qualifying Child |
2 Qualifying Children |
3 or More Qualifying Children |
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Single |
AGI limit: 15,820ドル
最大クレジット：538ドル
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AGIリミット：41,756ドル
最大クレジット：3584ドル
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AGIリミット：47,440ドル
最大クレジット：3,584ドル。 5,920
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AGIリミット: $50,594
マックス・クレジット。 6,660ドル
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既婚者（共同申告） |
AGI限度額：21710ドル
最大クレジット：538ドル
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AGI限度額：560ドル
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AGI上限：560ドル
Max credit: $3,584
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AGI limit: $53,330
Max credit: $5,920
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AGI limit: $47,646
Max credit: $53,384
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AX Credit: $5,920
Max credit: $6,660
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| * 数字は2020年度（2021年5月までに申請）の税制です。 | ||||
Program Eligibility
勤労所得税額控除を受けるには、いくつかの基準を満たす必要があります。
- 調整後総所得要件（上表参照）を満たしている必要があります。
- 雇用、自営業、または退職前に受け取った雇用者負担の障害者手当から所得があること。
- 雇用に有効なソーシャルセキュリティ番号を持つこと。
- 「結婚申告分離」としての納税申告はできない。 結婚している場合は、共同申告をしなければなりません。
- 米国市民または居住外国人であること。 そうでない場合は、米国市民または居住外国人と結婚し、共同申告をしなければなりません。
- 1年の半分以上米国に住んでいなければなりません。
年齢要件：
- 適格な子供を請求している場合は、何歳でも構いません。
- 適格な子供を請求しない場合は、25-64歳でなければなりません。
追加要件：
- フォーム2555を使用して外国所得または外国住宅控除を請求できない。
- 投資所得が3650ドル（2020年課税年度）を超えていない必要があります。
- 他人の扶養家族になってはいけません。
- 他人の適格な子供になってはいけません。
アーンドインカムについての詳細
EITCを受けるには、アーンドインカムが必要です。 これは、あなたの賃金、給与、チップ、自営業からの純所得、または課税給与の他のフォームを含めることができます。 また、非課税の戦闘手当を所得として含めることもできます。
退職前に受け取った雇用者支給の障害者手当は、EITCプログラムの下では所得とみなされます。 しかし、あなたが保険料を支払った保険から受け取った、あるいは退職後に受け取った給付金は、earned incomeとはみなされないでしょう。
その他、EITCのもとでアーンド・インカムとして認められないものは以下の通りです。
- 利子および配当
- ソーシャルセキュリティおよび鉄道退職金
- 年金および年金
- 扶養手当および児童手当
- 労災給付
- 失業補償
- 生活保護
- 退役軍人給付
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結婚していて共同で申告している場合。 EITCを受けるには、少なくとも片方の配偶者が所得を得ている必要があります。
Adjusted Gross Income
EITCを受けるには、所得要件に加えて、調整後総所得（AGI）が一定レベル以下でなければなりません。
調整後総所得には、税金や医療費などの控除前のすべての所得から、特定のビジネス、教育関連、その他の経費を差し引いたものが含まれます。
John は、税金やその他の控除が給与から差し引かれる前に、その年の賃金として $30,000 を得ました。 彼はまた、その年に4,000ドルの雇用者負担の障害保険金を得ました。 事業費、教育費、その他の経費は控除されていない。 IRSのプログラムによると、ジョンの調整後総所得は、彼の総賃金と雇用者負担の障害者保険からの支払いを加えた34,000ドルとなります。
Adjusted Gross Income and Qualifying Children
EITC において子供が Qualifying Child として考えられるには、いくつかの要件を満たす必要があります。
IRSによると、その状態が少なくとも1年以上継続する、あるいは死に至ることが予想され、実質的に有益な活動（SGA）ができない場合、その人は「永久的かつ完全な障害者」とみなされるとのことです。 2020年の税年度では、これは彼らが月1,310ドル（盲目の場合は月2,190ドル）以上の収入を得られないことを意味します。
注：適格な子供は、家族の一人がEITCを請求するためにのみ使用することができます。
対象となる子供がいない場合、EITCの対象となる最大調整総所得は15,820ドル（夫婦で21,710ドル）です。
対象となる子供が1人いれば、AGIは41,756ドル（夫婦で47,646ドル）まで可能です。 対象となる子供が2人以上いる場合、AGIは$47,440まで（夫婦で$53,330まで）となります。 また、対象となる子供が3人以上いる場合、AGIは最高$50,594（夫婦で$56,844）です。
Sources
EITCを受ける資格がある場合、ボランティア所得税支援（VITA）センターで無料の納税準備支援を受けることが可能です。 ほとんどのセンターでは、無料で申告書をe-fileすることができます。 自営業の場合は、領収書や経費の記録などをすべて用意し、タックス・プレナー（申告書作成者）に渡してください。 地元のVITAセンターを見つけるには、Franchise Tax BoardかIRS VITA Site Listをチェックしてください。
IRS Publication 596は、EITCに関する包括的なガイドです。 プログラムの規則、EITCの計算と請求、対象となる子供に関する規則、ワークシートのサンプルなどの情報が含まれています。