September 2017 – Vol.11, Issue 6
スペシャルニーズ信託（SNT）には、一般的にファーストパーティーと第三者SNTとして指定された2つのタイプがあります。 あなたがどちらのタイプのSNTを持っているか、または必要としているかを判断することが重要です。 これは、誰の財産がSNTに資金を提供しているかに依存します。 SNTに資金を供給するプロパティは、SNTの受益者に由来する場合、それはファーストパーティのSNTです。 しかし、SNTの資金源となる財産が常にSNT受益者以外の誰かに属していた場合、それは第三者SNTとして起草されなければなりません。
Third-Party Special Needs Trusts
第三者SNTは、特別なニーズを持つ愛する人のために事前に計画している人がよく使用するものです。 通常、障害や特別なニーズを持つ個人の両親が第三者信託を設立する人物となりますが、祖父母、兄弟姉妹、またはその他の人物（受益者以外）が第三者信託を設立することも可能です。 第三者 SNT は、遺言に含まれることもあれば、検認を避けるための生前信託（”Living Trust”）内に設定されることもあり、また独立した SNT として起草されることもあります。 これらの SNT は通常、受益者の両親または SNT を設立したその他の個人の死亡時に資金が提供される。
SNT は、遺言またはリビング・トラスト内のサブトラとして作成され、SNT を作成した個人の死亡後まで存在しない（したがって、ギフトを受け取ることができない）。 したがって、独立型SNTは、SNTへの資金提供を希望する複数の寄付者がいる場合に、より有効であると考えられる。 スタンドアローンSNTは、SNTを設立した人の生存中に存在するため、SNTの作成者の死亡前に、祖父母、家族友人、あるいはSNTの設立者本人から贈与を受けることができます。 このような SNT は、あらゆる第三者からの生前および死後の贈与の受け皿として利用できる。
この種の SNT は、SNT 受益者の手段試験的公的給付の資格を維持するために、取り消し不能である必要はない。 しかし、SNTの受益者がSNTを取り消す力を持っている場合、SNTの資産は補助的なセキュリティ収入（SSI）とメディケイドの目的のために利用可能なリソースとみなされます。 受益者が SNT を取り消すことができる、あるいは SNT を支配することができる場合、受益者は、所得や資産に制限のある公的給付を受ける資格がないことになる。 SNT 契約は、第三者 SNT を設立する人および/または受託者が、後の法律や受益者の状況 の変化に対応するために SNT を修正する権限を付与する必要がある。 このような限定的な修正を許可することで、政府機関が SNT の条件に異議を唱えた場合、重要な政府給付が確実に維持されます。
第三者 SNT と第一当事者 SNT（以下に説明）の最も重要な違いは、受益者が死亡したときに SNT 財産に何が起こるかです。 受益者が死亡した場合、第三者 SNT は、受益者が生前に受けたメディケイド給付を州に償還するために、残りの資産を使用する必要はない。 1147>
First-Party Special Needs Trusts
First-Party SNTは、障害者が金銭や財産を直接相続するか、裁判所の和解金を受け取った場合に最もよく使用されます。 これらの SNT は、障害のない人が自分の名前で資産を所有し、後に障害者となり、その後、所得または資産の制限がある公的給付の資格を得る必要がある場合にも有用である。 これらの SNT は、連邦法に基づくものであり、具体的には、(i) 個人の第一当事者 SNT は、42 U.S.C. § 1396p(d)(4)(A) の下で認可されており、(ii) プールの第一当事者 SNT は、42 U.S.C. § 1396p(d)(4)(C) で認可されて いる。 第一当事者SNTはまた、一般的に自己設定SNT、メディケイドペイバック信託、OBRA ’93信託、およびd4Aまたはd4C信託と呼ばれる。
2016年後半に特別支援信託公正法が法律となるまで、個人の第一当事者SNTを「設定」（創出）する権限を持つ唯一の個人または事業体はSNT受益者の親、祖父母、法的後見人、または裁判所であった。 2016年12月13日以降、連邦法は、精神的かつ法的能力のあるSNT受益者が個人のファーストパーティSNTを設立することも認めている。 第一当事者SNTは、受益者に属する財産、または受益者が法的に権利を有する、または有するようになる財産で資金を調達する。 第一当事者SNTの財産は、その受益者の「唯一の利益」のためにのみ使用することができます。 1147>
プール型ファーストパーティ SNT（後述）は、多くの州で 65 歳以上の個人が設立することができますが、多くの州では、65 歳以上の人がペナルティなしにプール型ファーストパーティ SNT を設立したり、財産を譲渡することを認めていません。 プール型ファーストパーティ SNT は、受益者本人、受益者の親、祖父母、後見人、あるいは裁判所が設立することができます。 SNTの受益者が精神的、法的能力がない場合、受益者の財産でSNTに資金を供給するためには、裁判所の承認を得なければなりません。
すべてのファーストパーティ SNT は、受益者の死亡後、いずれかの州のメディケイドプログラムによって受益者に代わって支払われた生涯医療扶助給付の総額に相当する金額を上限として、SNT に残るすべての金額を、残りの SNT 資産を完全に使い切る程度までまずこれらの州のメディケイドプログラムに返済すると規定しなければならない。
法的能力のある障害者は、裁判所の関与なしに、第一当事者SNTを設立し、資金を供給することができる。 しかし、毎年の会計報告は、受益者および該当するメディケイド機関に対し、非公式に提供される必要がある。 未成年者または精神的に能力のない成人が、訴訟、相続、またはその他の資金源から資金を受け取る法的権利を有する場合、第一当事者 SNT を設立し資金を提供するための裁判所の承認が必要となる。 多くの場合、裁判所は、受益者の所得や資産の資格基準を定めた公的給付の受給資格を決定する際に、SNTが「免除」と見なされるように、特定の調査結果を出さなければなりません。 これらの調査結果には、
- 未成年者または成年者が、自らの養育または監護の能力を実質的に損なう障害を有しており、実質的なハンディキャップを構成することが含まれる。 実際には、障害を理由にSSIやメディケイドの資格を得た人は、実質的な障害の要件を満たす可能性が高い。
- 未成年または成人は、SNTに資産を確保しなければ満たされない特別なニーズや出費がある可能性が高い。
- SNTの資金源となる財産は、未成年者または成人の特別なニーズを満たすために合理的に必要と思われる金額を超えない。
Pooled Special Needs Trusts
プール型SNTプログラムは、ファーストパーティーおよび第三者SNTを設立するために使用することが可能である。 プール型SNTは、複数の受益者の利益のために非営利団体によって設立、管理されます。 プール型 SNT プログラムには以下の特徴がある。
- プール型 SNT の個々の受益者には個別の口座が維持されているが、管理者は投資と管理の目的ですべての口座の資産をプールしている。
- マスタートラスト契約は、「結合」文書に従い、すべてのSNT受益者の個別のアカウントを管理する。
- プールされたSNTのアカウントは、個人の親、祖父母、または法的後見人によって、個人個人個人によって、または裁判所によって障害者の唯一の利益のために設立されています。 第一人者口座の受益者は、政府の「障害者」の定義を満たさなければならない。
- 受益者が 65 歳以上の場合、プール型 SNT の第一人者口座を設立して資金を提供することは明示的に禁止されていないが、ほとんどの州はその状況下で適格性のペナルティを課している。
- すべての州において、プールされた SNT を持つファースト・パーティ・アカウントでは、受益者の死亡時に、プールされた SNT に保持されない範囲で受益者の個別アカウントに残る資産は、まず受益者に医療援助を行ったすべての州のメディケイドプログラムに払い戻すために使用しなければならない。 しかし、州は、州への債務額が死亡した受益者の特別口座の残額より多い場合でも、受益者の特別口座の残額を超える金額を受け取る権利はない。
Conclusion
ファーストパーティおよびサードパーティの両方のSNTは、受益者が手段を要する公的給付を受ける権利を守るために、適切に作成する必要がある。 SNTの税効果については、本稿では触れていないが、非常に複雑である。 (SNTの税法上の問題点については、The Voiceのバックナンバーをご覧下さい。） 障害者が受けることのできる政府給付を最大限に保護するためには、特定の状況においてどのタイプの SNT を使用すべきか、SNA ウェブサイトにある Special Needs Alliance のメンバーを含む、特別なニーズの計画に精通した弁護士に相談することが重要です
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