フロリダ州の相続税と遺産税

フロリダ州の相続税 2020年のルール

フロリダには相続税（「死亡税」ともいう）が存在しない。 フロリダ州民とその相続人は、フロリダ州に対して相続税や相続税を支払う必要はありません。 この相続税のなさは、フロリダ州の所得税のなさとあいまって、フロリダは税負担を減らしたい富裕層にとって魅力的である。

フロリダ州憲法は所得税や相続税を禁止している。 フロリダ州議会は、州憲法に抵触するフロリダ州財産税や相続税を自ら制定することはできない。議会が所得税や相続税を課すには、フロリダ州の有権者が憲法を改正する必要がある。 憲法改正には60%の有権者の承認が必要です。

フロリダ州民が死亡した場合、他の州にある財産の相続税が課せられることがあります。

連邦遺産税

米国の連邦遺産税は、米国の市民または居住者であるすべての被相続人の課税対象遺産に対して課される。 遺産税の額は、被相続人の資産に累進税率をかけたものに基づいています。 課税対象となる被相続人の資産は、「課税遺産」または「総資産」と呼ばれます。 連邦遺産税の税率は40％からです。

Gift Tax in Florida

フロリダには贈与税がありません。 フロリダには以前は贈与税がありましたが、2004年に廃止されました。

Estate Tax Unified Credit

各米国人は課税対象財産に含まれる財産について、約$11,500,000（2020年）まで財産税を免除されます。 この免除額はインフレに伴い増加します。 最近、相続税法が改正され、被相続人の相続税の免除は、遺言や信託による生前贈与や死後の遺贈に対して適用されるようになりました。 夫婦の場合、1150万ドルの控除額のうち、最初に亡くなった配偶者が使わなかった分は、生き残った配偶者に繰り越されることがあります。 この繰越控除はDeceases Spousal Unused Exclusion (“DSUE”)と呼ばれるものです。 従って、夫婦の資産を子供や他の相続人に相続させる場合、約2300万ドルの資産が連邦遺産税から免除される可能性があります。 7770>

DSUE を利用するためには、最初の配偶者が死亡した時点で、生存している配偶者が連邦遺産税申告書フォーム706を提出し、フォーム706上でDSUEを適切に選択することが法律上要求されています。

相続税が発生する全てのケースにおいて、相続税申告書フォーム706は被相続人の死後9ヶ月以内に提出しなければなりませんが、通常、延長申請書を提出すれば、さらに6ヶ月間の延長が認められます。

フロリダ州遺産税計画

フロリダ州遺産税計画は、遺産総額に価値が上昇した資産が含まれる限り、所得税の影響を及ぼします。 死亡した配偶者の統一クレジットを適用した後、生存している配偶者に残された資産は、最初の配偶者が死亡した日までの価値基準をステップアップして取得されます。 残された配偶者は、相続した資産を売却した場合、売却価格とステップアップした基礎の差額に基づき所得税を支払うことになります。 従って、生存配偶者は、最初の配偶者の死亡後の資産の上昇に対して、約20％のキャピタルゲイン率で所得税を支払うことになります（2020年）。 しかし、遺族が相続した資産を売却せず、遺族の資産が合算税額控除額を上回るまで評価し続けた場合、その資産は約40％の相続税の対象となり得ます。