Egyes diákok adómentességeSzerkesztés
Egyes diákmunkások mentesülnek a FICA-adó alól. Az egyetemre legalább félállásban beiratkozott és ugyanannak az egyetemnek részmunkaidőben dolgozó hallgatók mentesülnek a FICA bérszámfejtési adó alól, ha és csak akkor, ha az egyetemmel való kapcsolatuk elsősorban oktatási jellegű. Ahhoz, hogy a hallgató mentesüljön a FICA-bérszámfejtési adó alól, a munkájának “mellékesnek” kell lennie a tanulmányok folytatásához, ami teljes munkaidős foglalkoztatás esetén ritkán fordul elő. A teljes munkaidős főiskolai hallgatók azonban soha nem mentesülnek a FICA-adó alól az egyetemen kívül végzett munka után.
A teljes munkaidőben dolgozó orvos rezidensek nem minősülnek diáknak, és nem mentesülnek a FICA-bérszámfejtési adó alól az Egyesült Államok Legfelsőbb Bíróságának 2011-es döntése szerint.
A FICA-adó alól mentesül az a beiratkozott és egy iskolában, főiskolán vagy egyetemen rendszeresen tanuló diák, aki szakácsként, pincérként, komornyikként, szobalányként, gondnokként, mosónőként, mosónőként, kályhásként, ezermesterként, kertészként, házvezetőnőként, házvezetőnőként vagy hasonló munkakörben végez munkát egy helyi egyetemi klubhelyiségben vagy házban, vagy egy egyetemi diákszövetség vagy diákszövetség helyi tagozatának klubhelyiségében vagy házában vagy annak környékén. Ha azonban a hely elsődleges célja a szállás vagy ellátás biztosítása, akkor a munka FICA-adóköteles. Az öregdiákklub vagy öregdiákszövetség számára végzett ilyen szolgáltatások szintén nem jogosultak a FICA-adó alóli mentességre.
Mentesség egyes állami és helyi önkormányzatok alkalmazottai számáraSzerkesztés
Az Alaszka, Kalifornia, Colorado, Illinois, Louisiana, Maine, Massachusetts, Nevada, Ohio és Texas államban működő számos állami és helyi munkáltató és alkalmazottaik jelenleg mentesülnek a FICA-adó társadalombiztosítási részének megfizetése alól. Ők alternatív nyugdíj- és nyugdíjprogramokat biztosítanak alkalmazottaiknak. A FICA kezdetben nem vonatkozott az állami és helyi önkormányzatokra, amelyek később lehetőséget kaptak a részvételre. Idővel a legtöbbjük a részvételt választotta, de jelentős részük továbbra is kívül marad a rendszeren.
Mentesség az amerikai őslakosok, az amerikai őslakos törzsi kormányok és az amerikai őslakos szervezetek bizonyos kifizetései alólSzerkesztés
A szövetségi szinten elismert amerikai őslakos törzs tagjainak a tanács tagjaként végzett szolgáltatásokért járó kifizetések nem tartoznak a FICA hatálya alá.
Ha egy szövetségileg elismert, elismert halászati jogokkal rendelkező indián törzs tagja vagy egy minősített indián szervezet ugyanazon indián törzs egy másik tagját foglalkoztatja halászati jogokkal kapcsolatos tevékenységre, a munkabér mentesül a FICA alól.
Egyes nem honos külföldiek mentessége Szerkesztés
Egyes nem honos külföldiek mentesülnek a FICA-adó alól.
- A külföldi kormányok alkalmazásában álló nem honos külföldiek mentesülnek a FICA-adó alól a külföldi kormányok alkalmazottaiként hivatalos minőségükben kifizetett bérek után.
- A külföldi munkáltató által legénységi tagként foglalkoztatott nem honos külföldiek mentesülnek a FICA alól a külföldi hajón vagy külföldi repülőgépen végzett munkáért fizetett bér után.
- A nem rezidens külföldiek, akik diákok, ösztöndíjasok, professzorok, tanárok, gyakornokok, kutatók, orvosok, au pairek vagy nyári táborban dolgozók, és ideiglenesen az Egyesült Államokban tartózkodnak F-1, J-1, M-1, Q-1 vagy Q-2 nem bevándorlói státuszban, mentesülnek a FICA alól a vízumstátuszuk által megengedett és a vízumstátusz céljainak megvalósítása érdekében végzett szolgáltatásokért fizetett bérek után.
- A nem honos külföldiek, akik nemzetközi szervezetek alkalmazottai, mentesek a FICA alól a nemzetközi szervezetek által kifizetett bérek után.
- A H-2A, H-2B vagy H-2R vízummal rendelkező, a Fülöp-szigeteken lakóhellyel rendelkező, nem honos külföldiek mentesülnek a FICA alól a Guamban végzett munkáért fizetett bérek után.
- A H-2A vízummal rendelkező, nem honos külföldiek mentesülnek a FICA alól.
Mentesség egyes vallási csoportok tagjai számáraSzerkesztés
Egyes vallási csoportok, például a mennoniták és az amishok tagjai kérelmezhetik, hogy mentesüljenek a FICA-adó megfizetése alól. Ezek a vallási csoportok a biztosítást az Istenbe vetett bizalom hiányának tekintik, és vallási kötelességüknek tekintik, hogy gondoskodjanak a beteg, fogyatékos vagy idős tagokról.
Az e rendelkezés alapján a FICA-adó megfizetése alóli mentesség kérelmezéséhez a személynek be kell nyújtania a 4029. formanyomtatványt, amely igazolja, hogy az illető:
- lemond a személynek a társadalombiztosítási törvény szerinti valamennyi ellátásra vonatkozó jogáról;
- egy olyan elismert vallási csoport tagja, amely lelkiismeretesen ellenzi, hogy olyan magánterv vagy rendszer szerinti ellátásokat fogadjon el, amely halál, rokkantság vagy nyugdíj esetén kifizetéseket teljesít, vagy amely az orvosi ellátás költségeire fizet vagy arról gondoskodik, beleértve a társadalombiztosítás által létrehozott bármely biztosítási rendszer ellátásait;
- Egy olyan vallási csoport tagja, amely ésszerű mértékben gondoskodik az eltartott tagjai számára élelemről, szállásról és orvosi ellátásról, és ezt 1950. december 31. óta folyamatosan teszi; és
- Soha nem kapott vagy volt jogosult a társadalombiztosítási programok alapján fizetendő ellátásokra.
A fenti mentességet igénylő személyeknek vállalniuk kell, hogy 60 napon belül értesítik az Internal Revenue Service-t, ha kilépnek a vallási csoportból, vagy ha már nem követik a vallási csoport bevett tanításait.
Mentesség egyes külföldiek számára ideiglenes munkamegbízás esetén Szerkesztés
Ha egy személy ideiglenesen a származási országán kívül dolgozik, ugyanazon munkáért két különböző ország társadalombiztosítási programja alá tartozhat. Annak érdekében, hogy a személyt mentesítsék a kettős adóztatás alól, az egyes országok és az Egyesült Államok adóegyezményeket, úgynevezett totalizációs megállapodásokat kötöttek.
A külföldiek, akiket munkáltatójuk ideiglenes munkaközvetítésre küld az Egyesült Államokba, mentesülhetnek az Egyesült Államokban végzett munkából származó jövedelmük után fizetendő FICA-adó alól, ha az Egyesült Államok és a munkavállaló származási országa között totalizációs megállapodás van érvényben. Az Egyesült Államokkal ilyen adóegyezményt kötött országok közé tartozik Ausztrália, Ausztria, Belgium, Chile, Kanada, Csehország, Dánia, Finnország, Franciaország, Görögország, Hollandia, Írország, Japán, Kanada, Luxemburg, Hollandia, Kanada, Norvégia, Lengyelország, Portugália, Spanyolország, Svédország, Svájc, Szlovákia, Dél-Korea, Magyarország, Dél-Korea és az Egyesült Királyság.
A FICA-adó megfizetése alóli mentesség igénybevételéhez a külföldi munkavállalónak öt évet meg nem haladó ideiglenes kiküldetésben kell lennie, és a külföldi munkavállalónak rendelkeznie kell az adott országtól származó igazolással arról, hogy a munkavállaló továbbra is az adott ország társadalombiztosítási rendszerének hatálya alá tartozik, amíg a munkavállaló az Egyesült Államokban tartózkodik.
Mentesség egyes családi alkalmazottak számáraSzerkesztés
Ha egy szülő 18 év alatti (vagy háztartási szolgálat esetén 21 év alatti) gyermeket foglalkoztat, a gyermeknek történő kifizetések mentesek a FICA-adó alól. A mentesség akkor is érvényes, ha a gyermeket olyan élettársi kapcsolat foglalkoztatja, amelyben mindkét élettárs a gyermek szülője. A mentesség nem alkalmazható, ha a gyermeket olyan társaság vagy partnerség foglalkoztatja, amelynek partnerei nem a gyermek szülői.
Külföldi kormányok és egyes nemzetközi szervezetek mentességeSzerkesztés
A külföldi kormányok mentesülnek a FICA-adó alól az alkalmazottaiknak történő kifizetések tekintetében. A nemzetközi szervezetek szintén mentesek, ha a szervezet szerepel a Nemzetközi Szervezetek Mentességéről szóló törvényben.
Ha a munkavállaló amerikai állampolgár, akkor az Egyesült Államokban végzett munkából származó jövedelme után jellemzően önfoglalkoztatási adót kell fizetnie.
A munkanélküliség alóli mentesítés céljából felvett egyes magánszemélyek által végzett szolgáltatások adómentességeSzerkesztés
Ha egy állami vagy helyi önkormányzat fizet magánszemélyeknek a munkanélküliség alóli mentesítés céljából végzett szolgáltatásokért, a magánszemélyek részére történő kifizetések mentesek a FICA-adó alól. A szolgáltatásokat nem végezhetik magánszemélyek más típusú programok keretében. Nem mentesülnek a FICA-adó alól a kifizetések, ha a program elsődleges célja a magánszemélyek elhelyezkedési esélyeinek növelése képzés és munkatapasztalat nyújtásával.
Fogvatartottak által nyújtott szolgáltatások adómentességeSzerkesztés
A börtönben fogvatartottaknak a börtönt működtető állami vagy helyi önkormányzat számára nyújtott szolgáltatásokért fizetett kifizetések mentesülnek a FICA-adó alól, függetlenül a szolgáltatásnyújtás helyétől. A munka-szabadságprogram részeként nyújtott szolgáltatások akkor és csak akkor mentesülnek a FICA-adó alól, ha a magánszemélyek a szokásjog szerint nem minősülnek munkavállalóknak, például ha a magánszemélynek ellenőrzése alatt áll, hogy milyen munkát végeznek és hogyan.
A betegek által nyújtott szolgáltatások adómentessége Szerkesztés
A FICA-adó alól mentesülnek az intézményt működtető állam vagy helyi önkormányzat számára nyújtott szolgáltatásokért egy intézet betegei számára fizetett kifizetések. A betegek által az intézmény rehabilitációs programjának vagy terápiás programjának részeként nyújtott szolgáltatások mentesülnek a FICA-adó alól.
Egyes vészhelyzeti dolgozók mentességeSzerkesztés
Ha egy állami vagy helyi önkormányzat alkalmazottait ideiglenesen vették fel egy adott előre nem látható tűz, vihar, hó, földrengés, árvíz vagy hasonló vészhelyzet miatt, és az alkalmazottat nem szándékoznak állandó alkalmazottá tenni, akkor az adott alkalmazottnak történő kifizetések mentesek a FICA-adó alól. Ahhoz, hogy a FICA-adó alóli mentességre jogosult legyen, a munkavállalót előre nem látható vészhelyzettel kapcsolatos ideiglenes munkavégzésre kell felvenni, például egy olyan személyt, akit ideiglenesen egy nagyobb erdőtűz leküzdésére, egy vulkánkitörésre, vagy egy súlyos földrengés vagy árvíz által érintett emberek megsegítésére alkalmaznak. A rendőrség és a tűzoltóság rendszeres, hosszú távon alkalmazottjai nem tartoznak a FICA-adó alóli mentesség hatálya alá.
Egyes újságkihordók mentességeSzerkesztés
A 18 év alatti újságkihordók fizetése mentes a FICA-adó alól.
Egyes ingatlanügynökök és -értékesítők mentességeSzerkesztés
Az ingatlanügynökök és -értékesítők díjazása bizonyos körülmények között mentes a FICA-adó alól. A díjazás akkor mentesül, ha lényegében az összes díjazás közvetlenül az értékesítéshez vagy más teljesítményhez kapcsolódik, nem pedig a ledolgozott órák számához, és írásbeli szerződésben rögzítik, hogy a magánszemélyeket nem kezelik alkalmazottként a szövetségi adó szempontjából. A magánszemélynek jellemzően önfoglalkoztatói adót kell fizetnie a díjazás után.