Néha a levélszemét és a számlák felbontatlanul halmozódnak az ebédlőasztalomon.
Az adóhivatal legyőzött. Miután a COVID-19 járvány miatt tavasszal kénytelen volt bezárni irodáit és bevallásfeldolgozó létesítményeit, több mint 12 millió postai küldemény halmozódott fel – sok közülük bérelt lakókocsikban.
És mivel idén július 15-én van az adónap, minden nap több érkezik.
Mi történik az embereknek a levelezéses ellenőrzésekre adott válaszaival, ha a postát nem nyitják fel? Április 1-jén az IRS július 15-ig felfüggesztette az új vizsgálatokat, és több időt adott az adófizetőknek a már folyamatban lévő ellenőrzésekhez szükséges dokumentumok benyújtására. Ennek ellenére május 23-án 243 945 adóbevallás, többnyire levelezéses vizsgálatra kiírt bevallás maradt függőben. Amíg ezeket az ellenőrzéseket le nem zárják, a kereseti adójóváírások és más visszatérítendő adójóváírások befagyaszthatók.
Tanácsom az IRS-nek: Azonnal zárják le ezeket a levelező ellenőrzéseket, és fizessék ki a visszatérítéseket, még akkor is, ha néhány nem jogosult személynek jóváírás jár. Az ellenőrzött adófizetők közül sokan jogosultak, és sokuknak most van szüksége a pénzre, hogy élelemre és menedékre fizessenek.
De míg a levelező ellenőrzéseket idén fel kell függeszteni, az IRS-nek a világjárvány végeztével újra kellene kezdenie azokat. Lehet, hogy én vagyok az egyetlen adószakértő, aki szereti a levelezéses ellenőrzéseket.
Mi az a levelezéses ellenőrzés?
Amint a neve is mutatja, a levelezéses ellenőrzés postai úton történik. Amikor az IRS rendellenességet észlel egy adóbevallásban, értesítést küld az adózónak, akinek vissza kell küldenie az állítását alátámasztó dokumentumokat. Ha nem tudja, több adót kell fizetnie, vagy elveszíti az adójóváírást.
A személyes ellenőrzéssel ellentétben a levelezéses ellenőrzések szűken egy vagy csak néhány tételre összpontosítanak. Sok ilyen ellenőrzésre az adóvisszatérítés kifizetése előtt kerülhet sor. A levelezéses ellenőrzéseket végző ellenőrök általában kevésbé képzettek, mint azok, akik a személyes meghallgatásokat végzik.
Nem meglepő módon a levelezéses ellenőrzések sokkal olcsóbbak, mint a személyes ellenőrzések.
Mi nem tetszik tehát a levelezéses ellenőrzésekben?
A levelezéses ellenőrzéseket egyes kritikusok a szegények elleni fegyvernek tekintik. 2019-ben a vizsgálatok mintegy háromnegyedét levelezés útján végezték. És ezeknek az ellenőrzéseknek a fele a kereseti adójóváírást (EITC) igénylőkre vonatkozott. Az EITC-ellenőrzések több mint 90 százalékát levelezés útján végezték.
A kritikusok szerint a postai ellenőrzések lassúak, és az emberek nehezen találnak bizonyító erejű dokumentumokat. Több mint 40 százalékuk egyáltalán nem válaszol, és lényegében elesik az EITC-től. Egy alacsony jövedelmű adószakértő elmondta nekem, hogy ügyfelei gyakran túlságosan félnek felbontani az IRS leveleit.
Milyen hatással van a megfelelésre? 2019-ben az EITC levelezéses ellenőrzések mintegy 88 százaléka vezetett az adóbevallás módosításához – de ez a statisztika nem tesz különbséget a nem jogosultak és azok között, akik jogosultak voltak, de nem tudtak vagy nem tudtak bizonyítékot szolgáltatni az IRS-nek. Egy tanulmány megállapította, hogy a levelező ellenőrzések után csökkent az EITC iránti kérelmek száma, ami valószínűleg egyrészt a be nem tartástól való elrettentést tükrözi, másrészt pedig azt, hogy kevesebb kérelmet nyújtanak be azok az emberek, akik jogosultak voltak, de aggódtak egy újabb ellenőrzés megtapasztalása miatt. Egy másik tanulmány azt találta, hogy a “korai” (valószínűleg a visszatérítés előtti) EITC-ellenőrzések alanyai a későbbi években kevesebb adót fizetnek, valószínűleg azért, mert a nem jogosultak az ellenőrzést követően még kevésbé felelnek meg a követelményeknek. Talán nem aggódtak amiatt, hogy újra ellenőrzik őket.
A két, látszólag egymásnak ellentmondó tanulmány szerzői egy dologban egyetértettek: a levelezéses ellenőrzések túl személytelenek.
Miért szeretem a levelezéses ellenőrzéseket?
Azt, amit az egyik személy személytelennek nevez, én kevésbé megterhelőnek nevezem – legalábbis a lehetséges alternatívákhoz képest.
Ez volt a szempont 1997-ben, amikor a Clinton-kormányzat megállapodást kötött Newt Gingrich akkori házelnökkel, hogy a gyermekadó-hitel (CTC) részben visszatéríthetővé váljon. Cserébe a kormányzat azt ígérte, hogy több év alatt 5 milliárd dollárral csökkenti az EITC téves kifizetéseit.
A pénzügyminisztérium egyik kezdeményezése az volt, hogy kötelezettséget vállalt mintegy 400 000 levelezéses ellenőrzés befejezésére (jelenleg 300 000 alatt van). Az alku részeként az IRS több pénzt kapott, hogy ne kelljen erőforrásokat elvonnia a magasabb jövedelmű adófizetők vagy a nagyvállalatok ellenőrzésétől.
Mi volt az alternatíva? Az EITC-t igénylőket hagyományos személyes ellenőrzéseknek vetették volna alá. Az EITC átalakítása tömbösített támogatássá, és hagyni, hogy az állami ügynökségek kezeljék azt, és állapítsák meg a jogosultsági szabályokat és a juttatások összegét. Csökkentsék az EITC-t, és ne tegyék visszatéríthetővé a CTC-t. Az első lehetőség növelte volna az adófizetők gondjait és az IRS költségeit. A harmadik lehetőség csökkentette volna az alacsony jövedelmű szülők támogatását. A második lehetőség az IRS-ről más kormányzati szervekre hárította volna át az adminisztratív költségeket, és potenciálisan ugyanazokat a hatásokat váltotta volna ki, mint az első és a harmadik lehetőség, ha az állami szervek minden kérelmezőtől további információkat követelnek, és ha az állami jogalkotók úgy döntenek, hogy csökkentik a juttatások összegét.
A levelezéses ellenőrzéseket lehetne javítani? Talán. Az ellenőröket fel lehetne kérni, hogy hívják fel azokat, akik nem válaszolnak, vagy akik hiányos dokumentumokat küldenek vissza, és adjanak útmutatást, bár a több személyes kapcsolatfelvétel többe kerülne. Az IRS kevesebb dokumentációt kérhetne, vagy egyértelműbbé tehetné, hogy miért van szükség a dokumentációra.
Korrigálható lenne az EITC-t igénylők és a tehetősebb adófizetők ellenőrzései közötti egyensúlyhiány? Határozottan. A megoldás egyszerű. Adjunk több pénzt az IRS-nek, hogy képzett ellenőröket alkalmazhasson, akik képesek megvizsgálni a bonyolult, magas jövedelműek bevallásait.
Az idén?
Az IRS jelenleg elsőbbséget biztosít a papír alapú bevallások feldolgozásának, amelyeket az adófizetők a lezárás előtt és alatt postáztak. Ez késleltetni fogja a levelezéses ellenőrzések lezárását. Ráadásul a világjárvány miatt az adófizetők számára nehezebbé válhat az igényeik alátámasztásához szükséges dokumentáció összegyűjtése.