A forgalmiadó-kalkulátor az alábbiak közül bármelyiket ki tudja számítani, ha a fennmaradó két adatot megadjuk: adó előtti ár, forgalmiadó-kulcs és végső, azaz adó utáni ár.
Kapcsolódó áfa-kalkulátor
Mi a forgalmi adó?
A forgalmi adó egy fogyasztási adó, amelyet bizonyos áruk és szolgáltatások értékesítése után a kormánynak fizetnek. Általában az eladó szedi be a forgalmi adót a fogyasztótól, amikor a fogyasztó vásárol. A legtöbb országban a forgalmi adót hozzáadottérték-adónak (HÉA) vagy áruk és szolgáltatások adójának (GST) nevezik, ami a fogyasztási adó egy másik formája. Egyes országokban az áruk és szolgáltatások feltüntetett árai az adó előtti értéket jelentik, és forgalmi adót csak a vásárlás során vetnek ki. Más országokban a felsorolt árak az adó utáni végső értékek, amelyek tartalmazzák a forgalmi adót.
USA forgalmi adó
Az Egyesült Államokban szövetségi szinten nem létezik forgalmi adó. Állami szinten öt állam kivételével valamennyi államban (beleértve a Columbia kerületet, Puerto Ricót és Guamot) nincs állami szintű forgalmi adó. Ezek Alaszka, Delaware, Montana, New Hampshire és Oregon. Azokban az államokban, ahol forgalmi adót vetnek ki, különböző adókulcsok vannak, és még az államokon belül is előfordulhatnak helyi vagy városi forgalmi adók. A héával ellentétben (amelyet az Egyesült Államokban nem vetnek ki) a forgalmi adót csak a kiskereskedelmi vásárlásokra vetik ki; a vállalkozások közötti áru- vagy szolgáltatási tranzakciók többségére nem vonatkozik a forgalmi adó.
A forgalmi adó mértéke az államtól és az áru vagy szolgáltatás típusától függően 0% és 16% között mozog, és minden állam különbözik a forgalmi adó érvényesítésében. Texasban a vényköteles gyógyszerek és az élelmiszervetőmagok mentesülnek az adó alól. Vermontban 6%-os az általános forgalmi adó, de az azonnal elfogyasztott alkoholtartalmú italok vásárlása esetén további 10%-os adót vetnek ki. Ez csak néhány példa a különböző joghatóságok adózási különbségeire. A forgalmi adóra vonatkozó szabályok és előírások államonként nagyon eltérőek.
A forgalmi adó hatása az amerikaiakra átlagosan a személyi jövedelmük körülbelül 2 százalékát teszi ki. A forgalmi adó az államháztartás bevételeinek közel egyharmadát adja, és a jövedelemadó mint bevételi forrás jelentőségét tekintve a második helyen áll a jövedelemadó után. A forgalmi adóra való támaszkodás államonként nagyon eltérő. A forgalmi adó sokkal fontosabb délen és nyugaton, mint Új-Angliában és az ipari Középnyugaton. Florida, Washington, Tennessee és Texas adóbevételeinek több mint 50 százaléka származik a forgalmi adóból, és több ilyen államban az adóbevételek közel 60 százaléka származik a forgalmi adóból. New York ezzel szemben csak a bevételeinek mintegy 20 százalékát szerzi a forgalmi adóból.
A következőkben áttekintjük a különböző államok forgalmi adókulcsait.
| állam | Általános állami forgalmi adó | Max adókulcs helyi/városi forgalmi adóval |
| Alabama | 4% | 13.5% |
| Alaska | 0% | 7% |
| Arizona | 5.6% | 10.725% |
| Arkansas | 6,5% | 11,625% |
| Kalifornia | 7.25% | 10,5% |
| Colorado | 2,9% | 10% |
| Connecticut | 6.35% | 6.35% |
| Delaware | 0% | 0% |
| District of Columbia | 5.75% | 5.75% |
| Florida | 6% | 7.5% |
| Georgia | 4% | 8% |
| Guam | 4% | 4% |
| Hawaii | 4.166% | 4.712% |
| Idaho | 6% | 8.5% |
| Illinois | 6.25% | 10.25% |
| Indiana | 7% | 7% |
| Iowa | 6% | 7% |
| Kansas | 6.5% | 11.5% |
| Kentucky | 6% | 6% |
| Louisiana | 4.45% | 11.45% |
| Maine | 5.5% | 5.5% |
| Maryland | 6% | 6% |
| Massachusetts | 6.25% | 6.25% |
| Michigan | 6% | 6% |
| Minnesota | 6.875% | 7.875% |
| Mississippi | 7% | 7.25% |
| Missouri | 4.225% | 10,85% |
| Montana | 0% | 0% |
| Nebraska | 5.5% | 7.5% |
| Nevada | 6.85% | 8.25% |
| New Hampshire | 0% | 0% |
| New Jersey | 6.625% | 12.625% |
| New Mexico | 5.125% | 8.688% |
| New York | 4% | 8.875% |
| North Carolina | 4.75% | 7.50% |
| North Dakota | 5% | 8% |
| Ohio | 5.75% | 8% |
| Oklahoma | 4.5% | 11% |
| Oregon | 0% | 0% |
| Pennsylvania | 6% | 8% |
| Puerto Rico | 10.5% | 11.5% |
| Rhode Island | 7% | 7% |
| South Carolina | 6% | 9% |
| Dél-Dakota | 4% | 6% |
| Tennessee | 7% | 9.75% |
| Texas | 6.25% | 8.25% |
| Utah | 5.95% | 8,35% |
| Vermont | 6% | 7% |
| Virginia | 5.3% | 6% |
| Washington | 6,5% | 10.4% |
| West Virginia | 6% | 7% |
| Wisconsin | 5% | 6.75% |
| Wyoming | 4% | 6% |
U.S. History of Sales Tax
Amikor az USA a 18. században még brit gyarmat volt, az angol király forgalmi adót vetett ki különböző cikkekre az amerikai gyarmatosítókra, annak ellenére, hogy nem volt képviseletük a brit kormányban. Ez a képviselet nélküli adózás többek között a bostoni teadélutánhoz vezetett. Ez más eseményekkel együtt az amerikai forradalomhoz vezetett. Az USA születésének tehát részben egy forgalmi adó miatti vitához volt köze! Azóta a forgalmi adónak rázós története van az Egyesült Államokban, és talán ez az oka annak, hogy soha nem volt szövetségi forgalmi adó. A forgalmi adóra tett korábbi kísérletek némelyike sok problémát vetett fel. A forgalmi adó csak a nagy gazdasági világválság idején indult be, amikor az állami kormányok nehezen találtak módot a sikeres bevételszerzésre. A sokféle kipróbált módszer közül a forgalmi adó azért érvényesült, mert az 1930-as években a gazdaságpolitika középpontjában az áruk eladása állt. Mississippi volt az első 1930-ban, és gyorsan átvették az egész országban. Ma a forgalmi adót a legtöbb államban az állami és helyi önkormányzatok bevételszerzésének szükséges és általában hatékony eszközeként vetik ki.
Hogyan vonható le a forgalmi adó az Egyesült Államokban.
A szövetségi jövedelemadó bevallásakor az adófizetőknek választaniuk kell, hogy a szokásos levonást vagy a tételes levonást alkalmazzák. Ez a döntés mindenki számára más és más lesz, de a legtöbb amerikai a standard levonást választja, mert az egyszerűbb és problémamentes. A forgalmi adó csak akkor vonható le a szövetségi jövedelemadóból, ha a levonások tételesen kerülnek megállapításra. Általában azok az adófizetők, akiknek a forgalmi adó az egyetlen levonható kiadásuk, úgy találhatják, hogy a levonások tételes elszámolása nem éri meg az időt. A levonások tételes elszámolása aprólékos nyilvántartást is igényel, és fárasztó munka lehet, mivel az IRS megköveteli a forgalmiadó-nyilvántartások, például egy évre szóló vásárlási bizonylatok benyújtását. Bárkinek, aki tételes adókivonást tervez, részletes nyilvántartást kell vezetnie, mivel ez nagy segítséget jelent a fizetett forgalmi adó összegének meghatározásában.
A szokásos vagy tételes levonások közötti választás után az adófizetőknek újabb döntést kell hozniuk arról, hogy az állami és helyi jövedelemadókat vagy a forgalmi adókat (de nem mindkettőt) érvényesítik-e vagy sem. A legtöbb adófizető a jövedelemadók levonását választja, mivel ez általában nagyobb összeget eredményez. Ezzel együtt lehet, hogy azok az adófizetők, akik az év során nagy összegű vásárlásokat hajtottak végre, jobban járnak, ha a jövedelemadó helyett a forgalmi adót vonják le, ha a teljes forgalmi adófizetésük meghaladja az állami jövedelemadót. Azok az adófizetők, akik egy adóév során új autóra, esküvőre, eljegyzési gyűrűre, nyaralásra vagy több nagyobb készülékre fizettek, potenciálisan nagyobb forgalmiadó-fizetéssel rendelkezhetnek, mint jövedelemadó-fizetéssel. A valóságban az amerikaiak kevesebb mint 2%-a érvényesíti a forgalmi adót levonásként minden évben.
A jövedelemadóval kapcsolatos további információkért vagy számítások elvégzéséhez látogasson el a Jövedelemadó-kalkulátorba.
A hozzáadottérték-adó (HÉA)
A HÉA a forgalmi adónak az Egyesült Államokon kívül több mint 160 országban általánosan használt változata. A HÉA egy közvetett adó, amelyet az áruk és szolgáltatások előállításának különböző szakaszaiban vetnek ki, amikor értéktöbblet keletkezik. Az áfát bevezető országok az importált és exportált árukra is kivethetik. Az ellátási lánc minden résztvevőjének, például a nagykereskedőknek, forgalmazóknak, beszállítóknak, gyártóknak és kiskereskedőknek általában HÉA-t kell fizetniük, nem csak a végső fogyasztónak, mint az amerikai forgalmi adó esetében. A HÉA úgy számítható ki, hogy az eladási árból levonják a felhasznált anyagok vagy alkatrészek költségeit, amelyek már adóztak.
Egy 1979-ben az Adóalapítvány által közzétett tanulmány némi betekintést nyújtott a HÉA mellett vagy ellen szóló érvekbe a forgalmi adóval szemben. A héával történő adózás talán legnagyobb előnye, hogy mivel az adózás az áru termelési láncának minden lépcsőfokán érvényesül, az adóelkerülés megnehezül. Emellett erősebbek az ösztönzők a költségek ellenőrzésére, ha az ellátási lánc minden résztvevője adóköteles. A forgalmi adóval összehasonlítva a héa adott adókulcs mellett több bevételre képes. Másrészt a héa általában regresszív, azaz arányosan nagyobb összeget von el az alacsonyabb jövedelműektől. Emellett a kaszkádadó káros az új és marginális üzleti tevékenységekre, valószínűleg inflációs tendenciákat indít el, és károsan hat az exportra. Az ÁFA-val kapcsolatos további információkért vagy számítások elvégzéséhez kérjük, látogasson el az ÁFA-kalkulátorba.
Az áruk és szolgáltatások adója (GST)
Az áruk és szolgáltatások adója (GST) hasonló az ÁFA-hoz. Ez egy közvetett forgalmi adó, amelyet bizonyos árukra és szolgáltatásokra alkalmaznak az ellátási lánc több pontján. A “GST”-t vagy “HÉA”-t bevezető több országban alkalmazott adózás olyan nagymértékben különbözik egymástól, hogy egyik szó sem képes megfelelően meghatározni őket. A “forgalmi adójukat” GST-ként meghatározó országok: Spanyolország, Görögország, India, Kanada, Szingapúr és Malajzia.