Örökösödési adó Floridában 2020-ra
Floridában nincs örökösödési adó (más néven “haláladó”). Florida lakosai és örököseik nem tartoznak semmilyen hagyatéki adóval vagy örökösödési adóval Florida államnak. Az örökösödési adó hiánya, valamint a floridai jövedelemadó hiánya vonzóvá teszi Floridát azon tehetős magánszemélyek számára, akik csökkenteni szeretnék adókötelezettségüket.
A floridai alkotmány tiltja a jövedelemadót vagy az örökösödési adót. Florida állam törvényhozása maga nem hozhat olyan floridai vagyonadót vagy örökösödési adót, amely ellentétes az állam alkotmányával – a floridai választóknak kellene módosítaniuk az alkotmányt ahhoz, hogy a törvényhozás jövedelem- vagy örökösödési adót vethessen ki. Az alkotmánymódosításokhoz a választópolgárok 60%-os jóváhagyása szükséges.
Az elhalálozó floridai lakosnak továbbra is tartozhat örökösödési adóval a más államokban található ingatlanok után. Például, ha valaki, aki Floridában hal meg, egy másik államban értékes ingatlannal rendelkezik, akkor a floridai lakosnak adófizetési kötelezettsége keletkezhet a másik államban.
Szövetségi hagyatéki adó
Az Egyesült Államok szövetségi hagyatéki adóját minden olyan örökhagyó adóköteles hagyatékára kivetik, aki az Egyesült Államok állampolgára vagy lakosa. A hagyatéki adó összege az örökhagyó vagyonának és egy progresszív adókulcsnak a szorzatán alapul. Az örökhagyó adóköteles vagyonát “adóköteles hagyatéknak” vagy “bruttó hagyatéknak” nevezik. A szövetségi hagyatéki adó mértéke 40%-nál kezdődik.
Az ajándékozási adó Floridában
Floridában nincs ajándékozási adó. Floridában korábban volt ajándékozási adó, de 2004-ben hatályon kívül helyezték. Ennek ellenére a Floridában élő magánszemélyekre továbbra is a szövetségi ajándékozási adó szabályai vonatkoznak.
Egységes hagyatéki adóhitel
Minden amerikai állampolgár körülbelül 11 500 000 dollárig (2020) mentesülhet a hagyatéki adó alól az adóköteles hagyatékában lévő vagyonra. A mentesség az inflációval növekszik. A közelmúltban a hagyatéki adóról szóló törvényt úgy módosították, hogy az örökhagyó hagyatéki adómentessége felhasználható az életre szóló ajándékok és a halál utáni, végrendelettel vagy bizalmi vagyonkezeléssel történő hagyatékátruházások ellenében. Házaspárok esetében a 11 500 000 millió dolláros jóváírás bármely része, amelyet az elsőként elhunyt házastárs nem használ fel, átvihető a túlélő házastársra. Az átvitt jóváírást az elhunyt házastársak által fel nem használt kizárásnak (Deceases Spousal Unused Exclusion, “DSUE”) nevezik. Ezért egy házaspár körülbelül 23 millió USD értékű vagyontárgyat mentesíthet a szövetségi hagyatéki adó alól, amikor vagyonuk a gyermekeikre és más örökösökre száll. Nagyon kevés floridai lakost érint a hagyatéki adókötelezettség, mivel kevesen érnek többet 23 millió dollárnál.
A DSUE kihasználásához a törvény szerint a túlélő házastársnak az első házastárs halálakor szövetségi hagyatéki adóbevallást, a 706-os nyomtatványt kell benyújtania, és a 706-os nyomtatványon megfelelően választania kell a DSUE-t. A DSUE-t a túlélő házastársnak kell választania. A 706-os nyomtatvány elkészítése még a kisebb hagyatékok esetében is bonyolult, és a családoknak számolniuk kell a jogi és könyvelési költségek megfizetésével.
A 706-os nyomtatványt, a hagyatéki adóbevallást az örökhagyó halálát követő kilenc hónapon belül kell benyújtani, bár a hosszabbítás iránti kérelem benyújtása esetén általában további hat hónapos hosszabbítást engedélyeznek.
Floridai hagyatéki adótervezés
A floridai hagyatéki adótervezésnek jövedelemadó-következményei vannak, amennyiben a bruttó hagyaték olyan eszközöket tartalmaz, amelyek értéke felértékelődött. Az elhunyt házastárs egységesített hitelének alkalmazása után a túlélő házastársra hagyott vagyontárgyak az első házastárs halálának időpontjáig emelkedő értékalapot kapnak. A túlélő házastárs az örökölt eszközök eladásakor jövedelemadót fizetne az eladási ár és az értéknövelt alap közötti különbség alapján. Ezért a túlélő házastárs az első házastárs halála után az eszközök értéknövekedése után a körülbelül 20%-os (2020) tőkenyereség-kulccsal fizetne jövedelemadót. Ha azonban a túlélő házastárs nem értékesíti az örökölt eszközöket, és az eszközök továbbra is olyan mértékben értékelődnek fel, hogy a túlélő házastárs eszközeinek értéke a kombinált adójóváírás fölé emelkedik , akkor az eszközökre körülbelül 40%-os hagyatéki adó vonatkozhat.
Mi a következő teendő
Lépjen kapcsolatba velünk, ha segítséget szeretne kérni a hagyatéki adótervezéshez. Segítünk kidolgozni egy olyan tervet, amely minimalizálja a fizetendő hagyatéki vagy öröklési adót, miközben úgy hagyja meg vagyonát, ahogyan Ön szeretné.
Az oldal utolsó frissítése: 2021. február 26.