2017. szeptember – Vol. 11, Issue 6
A Special Needs Trusts (SNT-k) két típusa létezik, amelyeket általában első fél és harmadik fél SNT-ként jelölnek. Fontos meghatározni, hogy Önnek melyik típusú SNT-re van vagy van szüksége. Ez attól függ, hogy kinek a vagyona finanszírozza az SNT-t. Ha az SNT-t finanszírozó vagyon az SNT kedvezményezettjétől származik, akkor első fél SNT-ről van szó. Ha azonban az SNT-t finanszírozó ingatlan mindig is valaki másé volt, mint az SNT kedvezményezettje, akkor azt harmadik fél SNT-ként kell megfogalmazni.
Harmadik fél SNT-k
A harmadik fél SNT-ket általában olyan személyek használják, akik előre terveznek egy speciális szükségletekkel rendelkező szerettük számára. Általában a fogyatékossággal élő vagy különleges szükségletekkel rendelkező személy szülei azok a személyek, akik a harmadik fél SNT-t létrehozzák, bár nagyszülő, testvér vagy bármely más személy (a kedvezményezettől eltérően) is létrehozhatja az SNT-t. A harmadik fél SNT-je szerepelhet a végrendeletben, létrehozható a hagyatéki eljárás elkerülését célzó élők közötti bizalomban (“Living Trust”), vagy önálló SNT-ként is megfogalmazható. Ezeket az SNT-ket jellemzően a kedvezményezett szüleinek vagy az SNT-t létrehozó más személy(ek) halálakor finanszírozzák.
A végrendelet alapján vagy egy Living Truston belüli altrösztként létrehozott SNT-k csak annak a személynek a halála után jönnek létre (és ezért nem kaphatnak ajándékokat), akinek a végrendelete vagy Living Trustja létrehozta az SNT-t. Az SNT-ket a végrendelet vagy a Living Trust létrehozta. Ezért egy önálló SNT hasznosabb lehet, ha több olyan adományozó van, aki az SNT-t finanszírozni kívánja. Az önálló SNT az SNT-t létrehozó személy életében létezik, ami lehetővé teszi, hogy az SNT az SNT létrehozójának halála előtt ajándékokat kapjon a nagyszülőktől, a család barátaitól vagy akár az SNT-t létrehozó személytől. Az ilyen SNT bármely harmadik féltől származó, élethosszig tartó és halála utáni ajándékok befogadására alkalmas.
Ez a fajta SNT nem kell, hogy visszavonhatatlan legyen annak érdekében, hogy az SNT kedvezményezettje jogosult legyen a rászorultsági alapú állami juttatásokra. Ha azonban az SNT kedvezményezettje jogosult az SNT visszavonására, az SNT vagyona a kiegészítő biztonsági jövedelem (SSI) és a Medicaid céljaira rendelkezésre álló forrásnak minősül. A kedvezményezett azon képessége, hogy visszavonja az SNT-t vagy más módon gyakoroljon ellenőrzést az SNT felett, a kedvezményezettet jogosulatlanná teheti olyan állami ellátások igénybevételére, amelyek jövedelem- vagy vagyonkorlátozással rendelkeznek. Az SNT-megállapodásnak fel kell hatalmaznia a harmadik fél által létrehozott SNT-t létrehozó személyt és/vagy a vagyonkezelőt arra, hogy módosítsa az SNT-t a jogszabályokban vagy a kedvezményezett körülményeiben bekövetkező későbbi változásokra tekintettel. Az ilyen korlátozott módosítások lehetővé tétele segít annak biztosításában, hogy az alapvető állami ellátások megmaradjanak, ha egy hivatal megtámadja az SNT feltételeit.
A harmadik fél SNT és az első fél SNT (lásd alább) közötti legfontosabb különbség az, hogy mi történik az SNT vagyonával, ha a kedvezményezett meghal. A kedvezményezett halálakor a harmadik fél SNT-nek nem kell a fennmaradó vagyont arra használnia, hogy megtérítse bármely állam(ok)nak a kedvezményezett által életében kapott Medicaid-ellátásokat. Ennek eredményeképpen ez a fajta SNT hasznos tervezési eszköz azok számára, akik egy fogyatékossággal élő kedvezményezett számára akarnak vagyont félretenni, a kedvezményezett élete során megőrizni az alapvető állami juttatásokat, és teljes mértékben a kedvezményezett halála után a fennmaradó SNT-eszközök felhasználásának irányítása alatt maradnak.
First-Party Special Needs Trusts
A First-Party SNT-ket leggyakrabban akkor használják, ha a fogyatékossággal élő személy pénzt vagy vagyont örököl, vagy bírósági egyezséget kap. Ezek az SNT-k akkor is hasznosak, ha egy korábbi fogyatékossággal nem rendelkező személy a saját nevén lévő vagyonnal rendelkezik, később fogyatékossá válik, és ezt követően olyan állami juttatásokra kell jogosultnak lennie, amelyek jövedelem- vagy vagyonkorlátozással rendelkeznek. Ezek az SNT-k a szövetségi törvények alkotásai, nevezetesen (i) az egyéni első fél SNT-ket a 42 U.S.C. § 1396p(d)(4)(A) pontja engedélyezi, és (ii) az összevont első fél SNT-ket a 42 U.S.C. § 1396p(d)(4)(C) pontja engedélyezi. Az első fél SNT-ket általában önrendező SNT-knek, Medicaid payback trustoknak, OBRA ’93 trustoknak és d4A vagy d4C trustoknak is nevezik.
A 2016 végén hatályba lépett Special Needs Trust Fairness Act törvényig az egyéni első fél SNT “létrehozására” (létrehozására) csak az SNT kedvezményezett szülője, nagyszülője, törvényes gyámja vagy a bíróság volt jogosult. 2016. december 13. óta a szövetségi törvény felhatalmazza a mentálisan és jogilag cselekvőképes SNT kedvezményezettet is arra, hogy egyéni első fél SNT-t hozzon létre. Az első fél SNT-t olyan vagyonból finanszírozzák, amely a kedvezményezett tulajdonát képezi, vagy amelyre a kedvezményezett törvényesen jogosult vagy jogosulttá válik. Az első fél SNT-ben lévő vagyont csak az adott kedvezményezett “kizárólagos javára” lehet felhasználni. Egyéni első fél SNT-t csak olyan személyek számára lehet létrehozni (és finanszírozni), akik megfelelnek a “fogyatékosság” kormányzati meghatározásának, és az SNT létrehozásakor (és finanszírozásakor) hatvanöt év alattiak.
Míg az alább ismertetett összevont első fél SNT-t számos államban hatvanöt év feletti személyek is létrehozhatják, az államok jelentős része nem teszi lehetővé, hogy hatvanöt év feletti személyek büntetés nélkül létrehozzanak vagy átruházzanak vagyont egy összevont első fél SNT-re. Az egyesített első fél SNT-ket a kedvezményezett, a kedvezményezett szülője, nagyszülője vagy gyámja, illetve a bíróság hozhatja létre. Ha az SNT kedvezményezettje nem mentálisan és jogilag cselekvőképes, akkor bírósági jóváhagyást kell kérni ahhoz, hogy az SNT-t a kedvezményezett vagyonából finanszírozzák.
Minden első féllel kötött SNT-nek ki kell kötnie, hogy a kedvezményezett halála után az SNT-ben maradó összes összeget – a kedvezményezett nevében bármely állam(ok) Medicaid-programja(i) által kifizetett teljes élethosszig tartó orvosi segélyek összegének megfelelő összegig – először az adott állami Medicaid-program(ok)nak kell visszafizetni, még a fennmaradó SNT-vagyon teljes kimerüléséig is. Csak e Medicaid-visszafizetés után lehet a fennmaradó összeget felosztani a többi kedvezményezett között.
Egy cselekvőképes fogyatékossággal élő személy bírósági közreműködés nélkül is létrehozhat és finanszírozhat egy első fél által létrehozott SNT-t. Az éves elszámolásokat azonban informális alapon kell benyújtani a kedvezményezettnek és az illetékes Medicaid-ügynökségeknek. Ha egy kiskorú vagy szellemi fogyatékos felnőtt jogszerűen jogosult perből, örökségből vagy bármely más forrásból származó pénzeszközökre, akkor az első fél SNT létrehozásához és finanszírozásához bírósági jóváhagyás szükséges. Gyakran a bíróságnak konkrét megállapításokat kell tennie annak biztosítása érdekében, hogy az SNT “mentesnek” minősüljön a kedvezményezett jövedelem- vagy vagyonminősítési küszöbértékkel rendelkező állami ellátásokra való jogosultságának meghatározásakor. Ezek a megállapítások a következők lehetnek:
- A kiskorú vagy a felnőtt olyan fogyatékossággal rendelkezik, amely jelentősen korlátozza a személy azon képességét, hogy gondoskodjon saját gondozásáról vagy felügyeletéről, és jelentős fogyatékosságot jelent. A gyakorlatban az a személy, aki fogyatékossága alapján SSI-re vagy Medicaidre jogosult, valószínűleg megfelel a jelentős fogyatékosság követelményének.
- A kiskorú vagy felnőtt valószínűleg olyan különleges szükségletekkel és kiadásokkal rendelkezik, amelyeket nem tud kielégíteni az SNT-ben lévő vagyon elkülönítése nélkül.
- Az SNT finanszírozására használt vagyon nem haladja meg azt az összeget, amely ésszerűen szükségesnek tűnik a kiskorú vagy felnőtt különleges szükségleteinek kielégítéséhez.
Pooled Special Needs Trusts
A pooled SNT programok felhasználhatók mind az első fél, mind a harmadik fél SNT-k létrehozására. Az összevont SNT-ket egy nonprofit egyesület hozza létre és kezeli több kedvezményezett javára. A pool SNT-programok a következő jellemzőkkel rendelkeznek:
- A pool SNT minden egyes kedvezményezettje számára külön számlát vezetnek, de az adminisztrátor befektetési és kezelési célokra összevonja az összes számla eszközeit.
- Az összes SNT-kedvezményezett különálló számláit egy “joinder” dokumentum alapján egy master trust megállapodás szabályozza.
- Az összevont SNT-nél vezetett számlát a fogyatékossággal élő személy kizárólagos javára az egyén szülője, nagyszülője vagy törvényes gyámja, az egyén személyesen vagy bíróság hozza létre. Az első fél által vezetett számla kedvezményezettjének meg kell felelnie a “fogyatékosság” kormányzati meghatározásának.”
- Noha nincs kifejezett tilalom arra vonatkozóan, hogy az összevont SNT-vel első fél által vezetett számlát hozzanak létre és finanszírozzanak, ha a kedvezményezett hatvanöt éves vagy annál idősebb, a legtöbb állam ebben a helyzetben jogosultsági szankciót szab ki.
- Az összesített SNT-vel rendelkező első fél számlák esetében minden államban a kedvezményezett halálakor a kedvezményezett külön számláján maradó vagyont – amennyiben azt nem tartja meg a közösített SNT – először a kedvezményezett számára orvosi segítséget nyújtó állam(ok) Medicaid-programja(i)nak visszatérítésére kell felhasználni. Az állam azonban nem jogosult a kedvezményezett elkülönített számláján fennmaradó összegnél többre, még akkor sem, ha az államnak járó összeg nagyobb, mint az elhunyt kedvezményezett elkülönített számláján fennmaradó összeg.
Következtetés
Az első és a harmadik fél SNT-t egyaránt megfelelően kell megfogalmazni annak érdekében, hogy a kedvezményezettnek a rászorultsági alapú állami ellátásokhoz való jogát megvédjék. Az SNT-k adózási következményeivel ez a cikk nem foglalkozik, de azok is nagyon összetettek. (Látogasson el a The Voice korábbi számainak indexébe, hogy megtalálja azokat, amelyek kifejezetten az SNT-k különböző adózási kérdéseivel foglalkoznak). A fogyatékossággal élő személy által esetlegesen igénybe vehető állami juttatások legjobb védelme érdekében fontos, hogy egy speciális szükségletek tervezésében jártas ügyvéddel, például az SNA weboldalán található Special Needs Alliance tagok bármelyikével megbeszélje, hogy az adott helyzetben milyen típusú SNT-t kell használni.
A speciális szükségletek tervezésében jártas ügyvéddel kell megbeszélni, hogy az adott helyzetben milyen típusú SNT-t kell használni.