Du ved, at der er fradrag, der skal trækkes fra dine medarbejderes lønsedler. Men er det fradrag før skat eller efter skat? Hvad bliver der tilbageholdt fra en medarbejders løn? Hvad er lønfradrag? Læs videre for at lære de forskellige fradrag, du skal trække fra hver medarbejders lønseddel.
Hvad er lønfradrag?
Lønfradrag er beløb, der trækkes fra en medarbejders lønseddel i hver lønperiode. En medarbejders bruttoløn er forskellig fra hans/hendes nettoløn, eller løn med hjem, på grund af de fradrag, der trækkes fra. Der findes både obligatoriske og frivillige lønfradrag. Eksempler på lønfradrag omfatter føderale, statslige og lokale skatter, sygeforsikringspræmier og jobrelaterede udgifter.
Pligtige lønfradrag
Loven kræver, at arbejdsgiverne tilbageholder lønsumsafgifter fra medarbejdernes løn og indsender dem til skattemyndighederne. Disse skatter er lovpligtige lønmodtagerfradrag på lønningslisten. Manglende betaling af lønsumsafgifter kan føre til sanktioner.
FICA-skat og føderal indkomstskat er føderalt pålagte skatter og skal indberettes på formular 941 eller formular 944. Skatterne skal indbetales elektronisk ved hjælp af EFTPS (Electronic Federal Tax Payment System).
FICA-skat
Federal Insurance Contributions Act (FICA) skat består af socialsikringsskat og Medicare-skat. Både arbejdstager og arbejdsgiver bidrager ligeligt til FICA-skatten. Socialsikringsskatten udgør 6,2 % af en medarbejders indkomst, hvis den er på eller under socialsikringsløngrundlaget. Medicare-skatten udgør 1,45 % af medarbejderens skattepligtige løn. Det samlede fradrag for FICA er 7,65 % fra en medarbejders lønseddel. Som arbejdsgiver skal du også betale et bidrag på 7,65 %.
Hvad bruges lønsumsafgifter til? FICA-skatterne dækker den offentlige forsørgelse. Social Security går til dem, der er pensionister, handicappede eller til familierne til afdøde. Medicare betaler for hospitalsrelaterede ydelser som hospicepleje og hjemmesygepleje.
Føderal indkomstskat
Føderal indkomstskat beregnes på baggrund af dine medarbejderes formular W-4-oplysninger samt deres bruttoløn. Du kan bruge tabellerne for tilbageholdelse af indkomstskat i IRS’ publikation 15-T til at beregne det beløb, der tilbageholdes fra en medarbejders lønseddel.
Føderale indkomstskatter går til offentlige tjenester såsom transport, uddannelse og militæret.
Statslige og lokale skatter
Hver stat har sin egen indkomstskattestruktur. Hvis du vil vide, hvor meget du skal tilbageholde fra en medarbejders lønseddel til statslige og lokale skatter, skal du undersøge din stat for at finde ud af, hvor meget du skal tilbageholde fra en medarbejders lønseddel til statslige og lokale skatter. Hvis du er en ny arbejdsgiver, kan du se vores liste over lønoplysninger for arbejdsgivere for hver enkelt stat.
Som føderale skatter går statslige og lokale skatter til offentlige tjenester.
Lønpantsætninger
Lønpantsætninger er nødvendige, hvis en af dine ansatte har en ubetalt gæld. Hvis du har brug for at tilbageholde udlæg fra en medarbejders lønseddel, vil du modtage en ordre fra en domstol eller et statsligt organ med flere oplysninger.
Frivillige lønindeholdelser
Ud over de obligatoriske lønindeholdelser kan du have brug for at tilbageholde ekstra penge. Frivillige lønindeholdelser kræver medarbejderens samtykke. For at deltage i forskellige fordele skal medarbejderne vælge det.
Sygeforsikringspræmier
Sygeforsikringsfradrag vil variere afhængigt af, hvad du tilbyder i din lille virksomhed, og hvilken ordning din medarbejder vælger. Sygesikringsdækningen omfatter lægebesøg og recepter.
Pensionsordninger
Hvis du tilbyder en pensionsordning, kan din medarbejder vælge at få penge tilbageholdt til en personlig pensionsfond. De penge, som medarbejderen indbetaler nu, vil komme ham/hende til gode, når han/hun går på pension. Der findes mange forskellige pensionsordninger for små virksomheder som f.eks. en IRA (individuel pensionskonto) eller en 401(k).
Livsforsikringspræmier
En medarbejder kan vælge at få trukket fradrag fra sin løn til en livsforsikringspræmie. I tilfælde af din medarbejders død giver deres livsforsikring deres modtagere betaling.
Jobrelaterede udgifter
Hvis din lille virksomhed pålægger medarbejderne jobrelaterede udgifter som f.eks. fagforeningsbidrag, uniformer og måltider, skal du trække dem fra på din medarbejders lønseddel.
Har du brug for hjælp med din lønseddel? Gør det nemt for dig selv og prøv Patriot Softwares online-lønsoftware. Vi tilbyder gratis opsætning og support, så du kan køre lønadministrationen problemfrit. Og Patriot’s Full Service Payroll vil trække, arkivere og overføre føderale, statslige og lokale skatter for dig.
Denne artikel er opdateret fra den oprindelige udgivelsesdato 23/04/2012.
Dette er ikke ment som juridisk rådgivning; for mere information, klik her.