Formular 1099-MISC, der også blot kaldes en 1099, er en skatteformular, som IRS bruger til at spore diverse indtægter. Specifikt sporer den betalinger, der er foretaget til en enkeltperson eller en virksomhed uden juridisk person, så der kan redegøres for deres indkomst ved udgangen af hvert år.
Der findes et par forskellige typer 1099-formularer, hvoraf den mest almindelige (og den, som du sandsynligvis vil bruge) kaldes 1099-MISC.
Hvem får en 1099?
Du har måske et par leverandører, som du ved, at du skal udlevere en 1099-MISC til, men der kan være flere, som du ikke tænker på.
I din regnskabsfil skal du kigge din leverandørliste igennem efter:
– Entreprenører:
- Rengøringsfirmaer
- Vedligeholdelse/Reparationsselskaber
- Kreative bureauer
- Marketingbureauer
- Freelancere
- Advokater
- Konsulenter
– Din udlejer
– Personer, du betaler for at gøre ting, som ikke er på din lønningsliste
Den 2017 1099-MISC-grænsen er 600 dollars om året, med undtagelse af betalinger for royalties. Det betyder, at hvis nogen af dine leverandører falder ind under kategorierne ovenfor, behøver du ikke at udstede en 1099 til dem, hvis du ikke har betalt dem 600 dollars eller mere. Hvis du har betalt dem 600 USD eller mere, skal du beholde dem på listen!
Næst skal du se på, hvilken type enhed din leverandør er. Hvis din leverandør er et selskab (et C Corp eller et S Corp), behøver du ikke at udstede en 1099 til dem. Undtagelsen fra denne regel er med betalende advokater. Hvis din advokat har overskredet tærsklen, modtager de en 1099, uanset om de er et selskab eller ej.
Du skal udlevere en 1099 til enhver leverandør, der er en:
- Sole Proprietor
- LLC (og har ikke taget S Corp valget)
- LLP
- PC
Når du har denne liste over leverandører regnet ud (selv om der stadig er nogle, du er usikker på), skal du finde ud af, HVORDAN du har betalt dem. Har du betalt din leverandør via check, bankudkast, debetkort, PayPal eller kreditkort?
- Hvis du har betalt din leverandør direkte via din bankkonto (check, debetkort, ACH), er du ansvarlig for at sende dem en 1099.
- Hvis du har betalt din leverandør via PayPal eller et kreditkort, udsteder forhandleren en 1099K til dem, og det behøver du ikke at gøre.
Følg dette 1099-beslutningstræ for at hjælpe dig med at beslutte, hvem du skal levere en formular til:
Sådan indsender du 1099’er
Nu da du ved, hvem du skal udstede 1099’er til, har du brug for nogle oplysninger fra dem:
- Legal name
- Type of Entity
- EIN eller Social Security Number
- Address
- Optional: deres e-mail (gør det meget nemmere at sende deres 1099!)
Den nemmeste måde at få disse oplysninger på er at få dine leverandører til at udfylde eller sende dig en W9.
Klik her for at få en blank W9.
Du skal også bruge det beløb, du har betalt dem i løbet af året. Dette kan spores og findes i dit regnskabsprogram!
PRO TIP: Prøv at få en W9 fra din leverandør, når de først udfører arbejdet for dig, i stedet for at vente til slutningen af året for at forsøge at opspore dem. Ved at indsamle W9 på forhånd har du allerede deres oplysninger i filen og kan nemt udstede deres 1099 til dem uden at skulle kontakte dem igen.
Filing 1099s
Når du har alle de nødvendige oplysninger, skal du bruge dem til at udfylde formular 1099-MISC. Dit regnskabsprogram vil kunne gøre dette for dig og udskrive dem eller lave dem om til en PDF-fil, som du kan sende pr. e-mail eller sende elektronisk. Der er to eksemplarer af denne formular: Kopi A, som du sender til IRS, og kopi B, som du sender til din leverandør.
Send kopi A til IRS
Kopi A af formular 1099-MISC skal indsendes til IRS senest den 31. januar 2018. Den kan indsendes pr. post eller elektronisk.
Indsend kopi B til leverandøren
Når din formular 1099-MISC er udfyldt, skal du udlevere kopi B til de uafhængige leverandører senest den 15. februar 2018.
Det skal være dem i hænde senest den 31. januar 2018, hvis rubrik 7 er udfyldt.
Indgiv formular 1096
Hvis du indsender en fysisk kopi A til IRS (sender den med posten), skal du også udfylde og indsende formular 1096.
Skattevæsenet bruger formular 1096 til at spore hver fysisk 1099, du indsender for året.
Den sidste frist for at indsende formular 1096 er den 31. januar 2018.
Du skal muligvis indsende 1099-formularer med din stat
Nogle stater kræver også, at du indsender 1099-formularer til dem. Tjek med din CPA for at sikre dig, at du overholder din stats 1099-indberetningskrav.
Sanktioner for at indsende for sent eller slet ikke at indsende
Det sker. Fristen sniger sig op og flyver! Selv om det ikke er verdens undergang at overskride fristen, skal du betale bøder til skattevæsenet for HVER 1099-formular, der indgives for sent:
- 50$, hvis du indsender inden for 30 dage efter forfaldsdatoen
- 100$, hvis du indsender mere end 30 dage for sent, men før den 1. august
- 260$, hvis du indsender den 1. august eller senere
Hvis du forsætligt undlader at indgive, kan du blive pålagt en minimumsbøde på 530$ pr. opgørelse, uden maksimum.