Formular W-2

Næsten alle medarbejdere, der arbejder i USA, bør modtage en formular W-2, men det er ikke alle, der ved, hvad det er. Hvis du får socialsikringsbidrag og Medicare tilbageholdt fra din løn, skal du faktisk indberette det på W-2. Læs videre for at få mere at vide om skatteformularen W-2, hvordan man læser en W-2 og andre oplysninger om W-2-opgørelsen.

Hvad er en W-2 formular?

Spekulerer du på: “Hvad er en W-2 formular?” IRS Form W-2 er en løn- og skatteopgørelse, der rapporterer din løn og de skatter, der er tilbageholdt fra din løn. Din arbejdsgiver skal give dig en 2019 W-2 senest den 31. januar 2020.

Hvem opbevarer en kopi af din W-2 erklæring?

Din arbejdsgiver opbevarer en kopi til journalføring.

Hvor bliver din W-2-skatteformular sendt hen?

En kopi af din W-2 formular sendes til:

• Du
• Social Security Administration (SSA)
• IRS
• State or local governments for which taxes are withheld

Du vil henvise til nogle af W-2 boksene for at udfylde din selvangivelse. Nogle W-2-kasser er kun til oplysningsformål.

Sådan læser du en W-2

Der er mange kasser på en W-2-formular, hvilket gør den svær at læse for nogle. Her er en oversigt over, hvordan man læser en W-2, rubrik for rubrik:

Rubrik a: Medarbejderens socialsikringsnummer – Hvis nummeret er forkert på grund af en skrivefejl:

• Meld det straks til din arbejdsgiver
• Få en korrigeret W-2-opgørelse

Alle betalinger, der tilbageholdes fra din løn, krediteres det angivne socialsikringsnummer (SSN). Hvis SSN’et i dit lønsystem – og på din W-2 formular – er forkert, skal din arbejdsgiver rette dette. Et forkert SSN betyder, at dine betalinger ikke krediteres dig for:

• Indkomstskat
• Social security
• Medicare

Felt b: Employer’s identification number (EIN) – Dette er din arbejdsgivers føderale identifikationsnummer hos IRS. Det svarer til dit SSN eller dit individuelle skatteyderidentifikationsnummer (ITIN). Dette nummer skal være gyldigt og stemme overens med IRS’s registre, hvis du ønsker at e-file din selvangivelse.

Box c: Arbejdsgiverens navn, adresse og postnummer – Hvis du arbejder for et selskab, er dette normalt adressen på hovedkontoret eller hovedkvarteret. Det er ikke nødvendigvis den bygning eller endog den by eller stat, hvor du arbejder.

Felt e og f: Medarbejderens navn og adresse – Dit fulde navn og nuværende adresse. Du har ikke brug for en korrigeret W-2, hvis dit navn er stavet forkert eller din adresse er forkert, men du bør indberette disse fejl til din arbejdsgiver.

Felt 1: Løn, drikkepenge og anden kompensation – Det skattepligtige beløb af den kompensation, din arbejdsgiver har betalt dig. Dette omfatter (men er ikke begrænset til):

• Drikkepenge
• Bonusser
• Kommissioner
• Lønninger
• Salærer

Indtast beløbet i denne rubrik på formular 1040 eller 1040-SR, linje 1, formular 1040NR, linje 8, eller formular 1040-NR-EZ, linje 3.

Felt 2: Federal income tax withheld – Det samlede beløb i federal indkomstskat, som din arbejdsgiver har tilbageholdt fra din løn.

Felt 3: Social security wages – Det beløb, som din arbejdsgiver har udbetalt til dig, og som er omfattet af socialsikringsskat. Dette omfatter ikke drikkepenge. Dette beløb kan være større end beløbet i rubrik 1, hvis nogle indtægter, der er omfattet af socialsikringsskat, ikke er omfattet af indkomstskat. Fx: Beløb, du bidrager til en skatteudskudt pensionsordning som en 401(k) eller en 403(b)-ordning.

For 2019 bør summen af formular W-2, rubrik 3 og 7, ikke være mere end 132.900 USD, det maksimale socialsikringsløngrundlag.

Felt 4: Social security tax withheld – Beløbet af socialsikringsskat, der tilbageholdes på din løn. For 2019 kan dette beløb ikke være mere end 8 239,80 $. Dette beløb skal svare til 6,2 % af beløbet i rubrik 3 og 7 tilsammen.

Hvis du har arbejdet for mere end én arbejdsgiver, kan det samlede beløb, der tilbageholdes, være højere end grænsen. Hvis det er tilfældet, behandles det overskydende beløb som en skattebetaling. Denne betaling vil øge din tilbagebetaling eller mindske din skyldige saldo.

Kasse 5: Medicare-løn og drikkepenge – Det samlede beløb af den indtægt, som din arbejdsgiver har betalt dig, og som er omfattet af Medicare-skat. Der er ingen grænse for det lønbeløb, der kan være omfattet af Medicare-skat.

Felt 6: Medicare-skat tilbageholdt – Det beløb, der tilbageholdes i Medicare-skat på din løn. Dette beløb skal svare til 1,45 % af beløbet i rubrik 5.

Felt 7: Social security tips – Her anføres de drikkepenge, du har modtaget, som du har indberettet til din arbejdsgiver. Rubrik 7 og rubrik 3 tilsammen bruges til at beregne socialsikringsskatten og Medicare-skatten på løn og indberettede drikkepenge.

Felt 8: Allokeret drikkepenge – Det beløb af drikkepenge, som din arbejdsgiver har tildelt dig. Dette beløb er ud over det beløb, som du har indberettet til din arbejdsgiver som drikkepenge, og som du får indberettet i rubrik 7 i formular W-2. Tildelingen er normalt baseret på kreditkortkvitteringer og IRS formler.

Hvis du har et beløb i denne rubrik, skal du udfylde formular 4137 for at betale disse skatter eller vise, at du ikke skylder yderligere:

• Socialsikringsskat
• Medicare-skat
• Indkomstskat

Du skal normalt medtage det beløb, der er vist i rubrik 8, på din selvangivelse. Se publikation 531 for at få at vide, hvornår du måske ikke behøver at indberette dette beløb.

Felt 10: Plejeydelser til forsørgere – De samlede plejeydelser til forsørgere i henhold til en Section 125- eller 1299-ordning. Disse kan omfatte:

• Cafeteria plan
• Flexible spending arrangement
• Dependent care assistance program

Dette beløb er ikke medtaget i formular W-2, boks 1. Brug formular 2441 for at se, om en del af dette beløb er skattepligtigt, og for at gøre krav på et fradrag for yderligere kvalificerende udgifter til forsørgerpligt.

Felt 11: Ikke-kvalificerede planer – De samlede betalinger, du har modtaget fra din arbejdsgivers ikke-kvalificerede pensionsordning. Dette beløb er inkluderet i formular W-2, rubrik 1 og er skattepligtigt.

Kasser 12a, 12b, 12c, 12d – Disse kasser bruges til forskellige indberetningsformål. Nogle af bogstavkoderne og deres betydninger omfatter:

• A – Social Security- eller RRTA-skat, som din arbejdsgiver ikke kunne tilbageholde, da der ikke var nok indkomst til at dække skatten. Medtag dette beløb i det samlede beløb, du anfører på formular 1040, skema 2.
• B – Medicare-skat, som din arbejdsgiver ikke kunne tilbageholde, da der ikke var nok indkomst til at dække skatten. Medtag dette beløb i det samlede beløb, du anfører på formular 1040, skema 2.
• D – Bidrag før skat til en arbejdsgivers 401(k)-plan. Dette beløb er ikke medtaget i rubrik 1 og er ikke skattepligtigt for dig. Hvis du har arbejdet for mere end én arbejdsgiver, kan du dog blive beskattet af en del af dette beløb, hvis der er indbetalt for meget.
• E – Bidrag før skat til en arbejdsgivers skattebegunstigede annuitetsordning. Dette beløb er ikke medtaget i rubrik 1 og er ikke skattepligtigt for dig. Hvis du har arbejdet for mere end én arbejdsgiver, kan du dog blive beskattet af en del af dette beløb, hvis der blev indbetalt for meget. Du kan læse mere i publikation 525.
• F – Bidrag før skat til en arbejdsgivers lønreducerende forenklede medarbejderpensionsplan (SEP). Dette beløb er ikke medtaget i rubrik 1 og er ikke skattepligtigt for dig. Hvis du har arbejdet for mere end én arbejdsgiver, kan du dog blive beskattet af en del af dette beløb, hvis der er indbetalt for meget.
• G – Bidrag før skat til en arbejdsgivers Section 457(b)-pensionsplan. Dette beløb er ikke medtaget i rubrik 1 og er ikke skattepligtigt for dig. Hvis du har arbejdet for mere end én arbejdsgiver, kan du dog blive beskattet af en del af dette beløb, hvis der blev indbetalt for meget. Du kan læse mere i publikation 525.
• J – Beløb af sygedagpenge, der ikke er skattepligtigt, da du bidrog til planen.
• K – 20 % punktafgift på overskydende gyldne faldskærmsudbetalinger.
• L – Beløb af godtgjorte refusioner af medarbejdernes forretningsudgifter. Dette beløb er ikke skattepligtigt for dig.
• M – Kun for tidligere ansatte. Ikke opkrævede socialsikrings- eller jernbanepensionsydelser på skattepligtige udgifter til gruppelivsforsikringer på over 50.000 USD.
• N – Kun tidligere ansatte. Ikke opkrævet Medicare-skat på skattepligtige omkostninger til gruppelivsforsikring over 50 000 USD.
• P – Beløb for godtgørelse af flytteudgifter, der er betalt til den ansatte. Dette beløb er hverken skattepligtigt eller fradragsberettiget. Det er ikke medtaget i formular W-2 rubrik 1, 3 eller 5.
• Q – Beløb af ikke-skattepligtig militær kampløn. Dette beløb kan behandles som arbejdsindkomst til disse formål:
  • Earned Income Credit (EIC)
  • Additional child tax credit
  • IRA-bidrag
• R – Arbejdsgiverbidrag til din Archer Medical Savings Account (MSA). Indberet det på formular 8853.
• S – Bidrag før skat til en arbejdsgivers SIMPLE-plan. Dette beløb er ikke medtaget i rubrik 1 og er ikke skattepligtigt for dig. Hvis du har arbejdet for mere end én arbejdsgiver, kan du dog blive beskattet af en del af dette beløb, hvis der blev indbetalt for meget.
• T – Adoptionsydelser, der ikke er medtaget i rubrik 1. Udfyld formular 8839 for at beregne eventuelle skattepligtige og ikke-skattepligtige beløb.
• V – Indkomst fra udøvelse af ikke-lovpligtige aktieoptioner, der er medtaget i rubrik 1, 3 (op til socialsikringsløngrundlaget) og 5. For indberetningskrav, se publikation 525 og vejledningen til skema D.
• W – Bidrag til en Health Savings Account (HSA) oprettet gennem din arbejdsgiver, herunder både dine egne bidrag til lønreduktion og din arbejdsgivers bidrag. Angiv dette beløb på formular 8889, rubrik 9. Y – Overførsler i henhold til en section 409(A) ikke-kvalificeret udskudt kompensationsplan. Dette beløb er også medtaget i rubrik 1. Det er underlagt en ekstra skat på 20 % plus renter.
• AA – Designerede Roth IRA-bidrag under en Section 401(k)-plan.
• BB – Designerede Roth IRA-bidrag under en Section 403(b)-plan.
• DD – Omkostninger til arbejdsgiverstøttet sundhedsdækning. Dette beløb er ikke skattepligtigt.
• EE – Designerede Roth IRA-bidrag under en statslig Section 457(b)-plan.

Felt 13: Lovpligtig medarbejder, pensionsordning, sygedagpenge fra tredjepart – Et af felterne vil være afkrydset, hvis det gælder for dig:

• Lovpligtig medarbejder – Hvis du er lovpligtig medarbejder, skal din W-2 formular vise tilbageholdt socialsikrings- og Medicare-skat. Der skal ikke tilbageholdes nogen føderale eller statslige skatter.
• Pensionsordning – Hvis du anses for at være deltager i en kvalificeret arbejdsgiverpensionsordning, vil dette felt blive afkrydset. Dette gælder, uanset om du bidrager til planen eller ej. Hvis dette felt er afkrydset, kan dine fradragsberettigede IRA-bidrag være begrænset.
• Sygeløn fra tredjepart – Hvis du har modtaget betalinger for sygedagpenge fra en tredjepartsudbyder, vil dette felt være afkrydset. Præmier, der betales af din arbejdsgiver, vil være skattepligtige for dig. Beløb, der betales fra dine egne bidrag, vil ikke være skattepligtige.

Felt 14: Andet – Dette bruges af din arbejdsgiver til at give dig yderligere oplysninger. Det kan eller kan ikke påvirke din angivelse. Elementer, der almindeligvis rapporteres i denne rubrik i W-2 formularen, omfatter:

• Fagforeningsbidrag
• Karitative bidrag
• Sundhedsforsikringspræmier fratrukket
• Uddannelseshjælpsprogrammer
• Tier 1 og Tier 2 jernbanepensionsbidrag
• Leaseværdi af køretøj stillet til rådighed for en medarbejder
• Statslig invalideforsikringsskat tilbageholdt
• Efter-skat bidrag til 401(k)-planer – men ikke til en udpeget Roth IRA
• Løn fra afhændelse af aktier erhvervet ved udøvelse af incitament aktieoptioner (ISO)

Box 15: Stat – Dette omfatter:

• Postforkortelse for den stat, for hvilken der er tilbageholdt skat
• Arbejderens statslige identifikationsnummer

Felt 16: Løn, drikkepenge osv. i staten – Det beløb af din løn, der er omfattet af statsskat. Dette beløb kan afvige fra det beløb, der er angivet i rubrik 1.

Felt 17: Statslig indkomstskat – Det beløb, der er tilbageholdt til staten i rubrik 15

Felt 18: Lokale lønninger, drikkepenge m.v. – Det beløb af din løn, der er omfattet af lokal indkomstskat. Dette beløb kan afvige fra det beløb, der er angivet i rubrik 1 eller rubrik 16.

Felt 19: Lokal indkomstskat – Det beløb, der tilbageholdes til den lokale myndighed i rubrik 20. Dette beløb anføres på den relevante linje i din lokale selvangivelse.

Felt 20: Lokalitetens navn – Beskrivelsen af det sted – som f.eks. en by eller by – for hvilket der også blev tilbageholdt skat.

Hjælp med W-2-skatteformularen

Har du brug for praktisk vejledning, når du læser din W-2-skatteformular? Find et skattekontor nærmest dig for at få personlig hjælp.