På godt og ondt findes pensionsopsparingskonti og andre investeringsmuligheder ikke i en “one-size-fits-all”-pakke. Det er derfor, at aktivets “placering” er lige så vigtig at overveje som aktivallokering. Når der afsættes midler til langsigtede mål som f.eks. pensionering, er skatteudskudte konti en utrolig værdifuld anordning til effektiv og skatteeffektiv pensionsopsparing.
Her er nogle vigtige ting at forstå om forskellige skatteudskudte opsparings- og investeringsmuligheder.
Skatteudskudte konti
En konto er skatteudskudt, hvis der ikke skal betales skat af bidrag eller indkomst, der optjenes på kontoen. Muligheden for at udskyde skatten på afkastet af en investering er til fordel for enkeltpersoner på to forskellige måder. Den primære fordel kommer i form af skattefri vækst. Som et alternativ til at betale skat af det aktuelle afkast af en investering betales der først skat på et fremtidigt tidspunkt, hvilket gør det muligt for investeringen at vokse uden aktuelle skattekonsekvenser. Den sekundære fordel ved skatteudskudte investeringer er, at de ofte sker i arbejdsårene, hvor indtjening og skat oftest er højere end indtjening og skat under pensionering.
Anvendelsen af en skatteudskudt investeringskonto er oftest en klog beslutning, når du befinder dig i en højere skatteklasse nu sammenlignet med den indkomstskatteklasse, du forventer at blive beskattet på i fremtiden, når du vil foretage udbetalinger.
Eksempler på skatteudskudte konti
En arbejdsgiverstøttet pensionsordning (såsom en 401(k), 457- eller 403(b)-ordning) er et eksempel på et skatteudskudt pensionsopsparingsinstrument, der giver de deltagende medarbejdere mulighed for at bidrage med en procentdel af deres løn før skat og dirigere den til en eller flere investeringskonti. En almindelig IRA (også kendt som traditionel) IRA er også skatteudskudt. En annuitet og den kontante tilbagekøbsværdi af en livsforsikringspolice fungerer også som skatteudskudte konti.
En Roth IRA er ikke blot skatteudskudt; det er en skattefri konto. Den adskiller sig fra en traditionel IRA ved, at dine bidrag foretages med dollars efter skat. Indtjeningen vokser dog skattefrit, og der er ingen skat på udbetalinger. En yderligere fordel har at gøre med obligatoriske minimumsudbetalinger (Required Minimum Distributions (RMDs)). Mens du er forpligtet til at begynde at tage udbetalinger fra en traditionel IRA fra 72 år, er der ikke noget RMD-krav for en Roth IRA.
En Health Savings Account (HSA) er også en skattebegunstiget opsparingskonto, der giver skatteudskudt vækst af indtjening. Indbetalinger foretages også på et grundlag før skat, og det samme gælder udbetalinger, forudsat at de anvendes til at betale kvalificerede lægeudgifter. I den henseende kan du måske høre HSA’er også blive omtalt som “tredobbelt skattefri”. Der er særlige regler vedrørende oprettelse af en HSA, og ikke alle vil kvalificere sig.
Skatteudskudt konto vs. skattefri konto
Individuelle personer kan ikke oprette skattefri konti. De kan dog investere i obligationer, der betaler skattefri renter. Typisk er sådanne renter fritaget for føderal skat. Hvis obligationen imidlertid repræsenterer gæld i en anden stat end den enkelte persons bopæl, vil disse renter være skattepligtige på hans statslige indkomstskatteangivelse.
Når en konto ikke er skattefritaget
Alle investeringer har potentiale til at betale indkomst, stige i værdi eller begge dele. Indkomst kommer fra to primære kilder: renter og udbytte. Hvis en investering holdes på en skattepligtig konto, lægges indkomsten til ejerens skattepligtige indkomst for året og resulterer i en højere skattepligt. Ethvert salg af aktiver på en skattepligtig konto, som sælges for mere end det investerede beløb, vil også resultere i øget indkomst og indkomstskat. Der ville ikke skulle betales nogen skat, hvis de samme investeringer blev holdt på en skatteudskudt konto – en væsentlig fordel ved at holde investeringer på en sådan skatteudskudt konto.
Indtil hvornår er skatteudskudt?
En dag skal du betale skat. Skatteforpligtelsen udløses dog ikke af investeringsafkastet. I stedet vil du skylde skat på baggrund af det beløb, du udlodder til dig selv, typisk for at betale for ting, du måske ønsker eller har brug for. I en ideel situation beskattes indkomsten således ikke før pensionering, hvor du måske befinder dig i en lavere skatteklasse. Selv hvis din skatteklasse ikke falder ved pensionering, vil du sandsynligvis stadig drage fordel af en skatteudskudt konto, da det er langt bedre at betale skat i fremtiden end i hvert år mellem nu og det tidspunkt, hvor du ellers ville betale skat.
Vær dog opmærksom på, at hvis du generelt tager en udbetaling fra en traditionel IRA, før du fylder 59 1/2 år, vil du skylde skatten plus en straf på 10 %. Det er dog anderledes for en Roth IRA. Hvis du beslutter dig for at tage en udbetaling før du fylder 59 1/2, kan du altid tage dine bidrag skatte- og straffrit. Men hvis du hæver indtjening fra kontoen, skal du betale skat og kan blive pålagt en straf på 10 %. Der er visse undtagelser fra disse regler, så sørg for at konsultere en kvalificeret skatteekspert, inden du foretager udbetalinger før du fylder 59 1/2.
Skattefradrag på skatteudskudte konti
Bemærk, at nogle skatteudskudte konti, såsom en 401(k) eller fradragsberettiget IRA, giver mulighed for et skattefradrag i det år, du indbetaler bidraget. Det er dog ikke alle skatteudskudte konti, der giver et sådant fradrag. I begge tilfælde giver den skatteudskudte konto mulighed for at udskyde skatten i hvert efterfølgende år.