Arveafgift i Florida for 2020
Florida har ingen arveafgift (også kaldet en “dødsskat”). Borgere i Florida og deres arvinger skylder ikke nogen bo- eller arveafgift til staten Florida. Denne mangel på arveafgift kombineret med fraværet af indkomstskat i Florida gør Florida attraktivt for velhavende personer, der ønsker at reducere deres skattepligt.
Floridas forfatning forbyder indkomstskat eller arveafgift. Floridas delstatslovgiver kan ikke selv vedtage en Florida bo- eller arveafgift, der er i strid med delstatens forfatning – Floridas vælgere skal ændre forfatningen, for at lovgiveren kan indføre indkomst- eller arveafgift. Forfatningsændringer kræver 60 % vælgernes godkendelse.
En indbygger i Florida, der dør, kan stadig skylde en boafgift for ejendom, der befinder sig i andre stater. Hvis en person, der dør i Florida, f.eks. ejer værdifuld ejendom i en anden stat, kan Florida-beboeren skylde skat i den anden stat.
Federal Estate Tax
Den amerikanske føderale ejendomsskat pålægges den skattepligtige ejendom for enhver afdøde, der enten er statsborger eller bosiddende i USA. Beløbet for boafgiften er baseret på afdødes aktiver ganget med en progressiv skattesats. Afdødes skattepligtige aktiver betegnes som “skattepligtig ejendom” eller “bruttoværdi”. Den føderale ejendomsskattesats starter ved 40 %.
Gaveskat i Florida
Der er ingen gaveafgift i Florida. Florida plejede at have en gaveafgift, men den blev ophævet i 2004. Alligevel er personer, der bor i Florida, stadig underlagt de føderale gaveafgiftsregler.
Estate Tax Unified Credit
Hver amerikansk statsborger kan fritages for ejendomsskat på aktiver i deres skattepligtige ejendom op til ca. 11.500.000 USD (2020). Fritagelsen stiger i takt med inflationen. For nylig blev loven om ejendomsskat ændret, således at en afdødes fritagelse for ejendomsskat kan anvendes på livstidsgaver og testamentariske eller trusts efter dødsfaldet. For ægtepar kan enhver del af kreditten på 11 500 000 mio. dollars, som ikke udnyttes af den første ægtefælle, der dør, overføres til den efterlevende ægtefælle. Den overførte kredit kaldes “Deceases Spousal Unused Exclusion” (“DSUE”). Derfor kan et ægtepar fritage aktiver på ca. 23 mio. dollars fra den føderale ejendomsbeskatning, når deres aktiver overgår til deres børn og andre arvinger. Meget få indbyggere i Florida er bekymrede over boafgiftspligt, fordi kun få mennesker er mere end 23 mio. dollars værd.
For at drage fordel af DSUE kræver loven, at den efterlevende ægtefælle indgiver en føderal boafgiftsangivelse, formular 706, ved den første ægtefælles død og vælger DSUE korrekt på formular 706. Udarbejdelse af en Form 706 er kompliceret, selv for mindre boer, og familierne bør forvente at betale advokat- og regnskabsgebyrer.
I alle tilfælde, hvor der skal betales boafgift, skal en Form 706, Estate Tax Return, indgives inden ni måneder efter afdødes død, selv om der normalt indrømmes en forlængelse på yderligere seks måneder efter indgivelse af en ansøgning om forlængelse.
Florida Estate Tax Planning
Florida Estate Tax Planning har indkomstskattemæssige konsekvenser i det omfang, bruttodødsboet omfatter aktiver, der er steget i værdi. Aktiver, der efterlades til en efterladt ægtefælle efter anvendelse af den afdøde ægtefælles ensartede kredit, får et optrappet værdigrundlag til datoen for den første ægtefælles død. Den efterlevende ægtefælle vil betale indkomstskat ved salg af de arvede aktiver på grundlag af forskellen mellem salgsprisen og det opjusterede grundlag. Den længstlevende ægtefælle vil derfor betale indkomstskat af aktivets værditilvækst efter den første ægtefælles død med en kapitalvindingssats på ca. 20 % (2020). Hvis en efterlevende ægtefælle imidlertid ikke sælger arvede aktiver, og aktiverne fortsætter med at stige i værdi til det punkt, hvor den efterlevende ægtefælles aktiver stiger i værdi over det kombinerede skattefradrag , så kan aktiverne blive omfattet af boafgift på ca. 40 %.
Hvad skal man gøre nu
Kontakt os for at få hjælp med din planlægning af boafgift. Vi vil hjælpe med at udvikle en plan for at minimere eventuelle skyldige bo- eller arveafgifter og samtidig efterlade dine aktiver på den måde, du ønsker.
Siden er sidst opdateret den 26. februar 2021