Arbejdsudgifter
Udlændinge, uanset om de er bosiddende eller ej, som kun modtager løn- eller godtgørelsesindkomst, har ikke ret til fradrag i denne indkomst.
Personlige fradrag
Renter på boliglån, lægeudgifter, bidrag og andre personlige udgifter kan ikke kræves som fradrag i forbindelse med indkomstskat. Socialsikringsbidrag op til det foreskrevne beløb for maksimale obligatoriske bidrag er dog ikke medregnet i bruttoindkomsten.
Erhvervsfradrag
For personer, der driver virksomhed eller udøver et erhverv, og som har valgt at blive beskattet med de almindelige graduerede indkomstskattesatser, er følgende udgifter tilladt som fradrag i bruttoindkomsten:
- Alle almindelige og nødvendige udgifter, der er betalt eller afholdt i løbet af det skattepligtige år i forbindelse med handel, virksomhed eller erhverv, herunder råmaterialer, forsyninger og direkte arbejdskraft.
- Løn og andre former for godtgørelse for faktisk udførte personlige tjenesteydelser, herunder bruttoværdien af frynsegoder og rejseudgifter, der er afholdt i forbindelse med udøvelsen af erhvervet eller professionen.
- Businessleje.
- Renter, der er betalt eller pådraget inden for et skatteår i forbindelse med udøvelsen af en skattepligtig persons erhverv, handel eller virksomhed, med fradrag af et beløb svarende til en vis procentdel af den renteindtægt, der er omfattet af den endelige skat.
- Underholdnings-, forlystelses- og fritidsudgifter, der ikke må overstige følgende lofter:
- 0,50 % af nettoomsætningen for skatteydere, der beskæftiger sig med salg af varer eller ejendomme.
- 1% af nettoomsætningen for skatteydere, der beskæftiger sig med salg af tjenesteydelser, herunder erhvervsdrivende og udlejere af ejendomme.
- Skatter.
- Tab.
- Svigtig gæld.
- Afskrivninger.
- Karitative og andre bidrag, med forbehold af visse begrænsninger.
- Udgifter til forskning og udvikling (R&D).
I stedet for disse tilladte fradrag kan en person, bortset fra en ikke-hjemmehørende udlænding, vælge et valgfrit standardfradrag (OSD), der ikke overstiger 40 % af bruttoindkomsten fra erhvervsmæssig virksomhed eller erhvervsmæssig virksomhed.