Fritagelse for visse studerendeRediger
Som studerende er fritaget for FICA-skat. Studerende, der er indskrevet på mindst halv tid på et universitet og arbejder deltid for det samme universitet, er fritaget for FICA-lønsumsafgift, hvis og kun hvis deres forhold til universitetet primært er uddannelsesmæssigt. For at være fritaget for FICA-lønsumsafgifter skal en studerendes arbejde være “accessorisk” i forbindelse med et studieforløb, hvilket sjældent er tilfældet med fuldtidsansættelse. Fuldtidsstuderende på college er dog aldrig fritaget for FICA-skat på arbejde, der udføres uden for campus.
Medicinere, der arbejder på fuld tid, betragtes ikke som studerende og er ikke fritaget for FICA-lønsumsafgifter, ifølge en afgørelse fra USA’s højesteret i 2011.
En studerende, der er indskrevet og regelmæssigt deltager i undervisning på en skole, et college eller et universitet, og som udfører arbejde som kok, tjener, butler, stuepige, pedel, vicevært, vaskepige, fyrværker, handyman, gartner, husholderske, husmor eller lignende opgaver i eller omkring klublokalerne eller huset for en lokal collegeklub eller i eller omkring klublokalerne eller huset for en lokal afdeling af et collegeforbund eller -selskab, er fritaget for FICA-skat. Hvis det primære formål med stedet er at stille kost og logi til rådighed, er arbejdet imidlertid omfattet af FICA-skat. Udførelse af disse tjenester for en alumneklub eller alumneafdeling kvalificerer heller ikke til fritagelse for FICA-skat.
Fritagelse for ansatte i visse delstatsregeringer og lokale regeringerRediger
En række statslige og lokale arbejdsgivere og deres ansatte i staterne Alaska, Californien, Colorado, Illinois, Louisiana, Maine, Massachusetts, Nevada, Ohio og Texas er i øjeblikket fritaget for at betale den sociale sikringsdel af FICA-skatten. De tilbyder alternative pensions- og pensionsordninger til deres ansatte. FICA gjaldt oprindeligt ikke for statslige og lokale myndigheder, som senere fik mulighed for at deltage. Med tiden har de fleste valgt at deltage, men et betydeligt antal står fortsat uden for systemet.
Fritagelse for visse betalinger foretaget af indianske indianere, indianske stammeadministrationer og indianske enhederRediger
Betalinger til medlemmer af en føderalt anerkendt indiansk stamme for tjenester udført som rådsmedlemmer er ikke omfattet af FICA.
Hvis et medlem af en føderalt anerkendt indianerstamme, der har anerkendte fiskerirettigheder, eller en kvalificeret indiansk enhed ansætter et andet medlem af den samme indianerstamme til en fiskerirelateret aktivitet, er lønnen fritaget for FICA.
Fritagelse for nogle ikke-hjemmehørende udlændingeRediger
Nogle ikke-hjemmehørende udlændinge er fritaget for FICA-skat.
- Udlændinge uden bopæl i landet, der er ansatte i udenlandske regeringer, er fritaget for FICA-skat på løn, der udbetales i deres officielle egenskab af ansatte i udenlandske regeringer.
- Udenlandske udlændinge uden bopæl i landet, der er ansat af en udenlandsk arbejdsgiver som besætningsmedlem, er fritaget for FICA-skat på løn, der betales for arbejde på et udenlandsk skib eller udenlandsk fly.
- Udenlandske udlændinge uden bopæl i USA, der er studerende, akademikere, professorer, lærere, praktikanter, forskere, læger, au pairs eller sommerlejrarbejdere og midlertidigt opholder sig i USA i F-1, J-1, M-1, Q-1 eller Q-2 status som ikke-immigrant, er fritaget for FICA-løn for løn, der betales til dem for tjenesteydelser, der er tilladt i henhold til deres visumstatus, og som udføres for at opfylde formålet med visumstatus.
- Udlændinge uden bopæl i landet, som er ansatte i internationale organisationer, er fritaget for FICA på løn, der betales af internationale organisationer.
- Udlændinge uden bopæl i landet, som har et H-2A-, H-2B- eller H-2R-visum og er bosiddende i Filippinerne, er fritaget for FICA-løn for løn, der betales for arbejde udført i Guam.
- Udenlandske udlændinge uden bopæl i landet, der er på et H-2A-visum, er fritaget for FICA.
Fritagelse for medlemmer af visse religiøse grupperRediger
Medlemmer af visse religiøse grupper, såsom Mennonitterne og Amish, kan ansøge om at blive fritaget for at betale FICA-skat. Disse religiøse grupper anser forsikringer for at være en mangel på tillid til Gud og ser det som deres religiøse pligt at sørge for medlemmer, der er syge, handicappede eller ældre.
For at ansøge om at blive fritaget for at betale FICA-skat i henhold til denne bestemmelse skal personen indsende formular 4029, som attesterer, at personen:
- Afgiver personens rettigheder til alle ydelser i henhold til Social Security Act;
- Er medlem af en anerkendt religiøs gruppe, der samvittighedsfuldt er imod at acceptere ydelser i henhold til en privat plan eller et privat system, der foretager udbetalinger i tilfælde af død, invaliditet eller pensionering, eller som foretager udbetalinger til dækning af udgifter til eller yder lægehjælp, herunder ydelser fra ethvert forsikringssystem, der er etableret af Social Security;
- Er medlem af en religiøs gruppe, der i rimeligt omfang sørger for mad, husly og lægehjælp til sine afhængige medlemmer og har gjort dette uafbrudt siden den 31. december 1950; og
- Har aldrig modtaget eller været berettiget til ydelser, der skal udbetales i henhold til socialsikringsprogrammer.
Personer, der gør krav på ovennævnte fritagelse, skal acceptere at underrette Internal Revenue Service inden for 60 dage efter, at de enten har forladt den religiøse gruppe eller ikke længere følger den religiøse gruppes etablerede lære.
Fritagelse for nogle udlændinge på midlertidig arbejdsudstationeringRediger
Når en person midlertidigt arbejder uden for sit oprindelsesland, kan personen være dækket af to forskellige landes socialsikringsprogrammer for det samme arbejde. For at fritage en person for dobbeltbeskatning har visse lande og USA indgået skatteaftaler, såkaldte totaliseringsaftaler.
Udlændinge, hvis arbejdsgiver sender dem til USA på en midlertidig arbejdsopgave, kan være fritaget for at betale FICA-skat på deres indtjening fra arbejde i USA, hvis der er en totaliseringsaftale mellem USA og arbejdstagerens hjemland. Blandt de lande, der har en sådan skatteaftale med USA, kan nævnes Australien, Belgien, Chile, Danmark, Finland, Frankrig, Grækenland, Irland, Japan, Luxembourg, Nederlandene, Norge, Polen, Portugal, Slovakiet, Spanien, Schweiz, Sverige, Tjekkiet, Tyskland, Østrig, Ungarn, Luxembourg, Norge, Polen, Portugal, Slovakiet, Sydkorea, Spanien, Sverige, Schweiz, Tjekkiet, Tyskland og Det Forenede Kongerige.
For at gøre krav på fritagelse for betaling af FICA-skat skal den udenlandske arbejdstager være midlertidigt udstationeret i højst fem år, og den udenlandske arbejdstager skal have en attest fra landet, hvoraf det fremgår, at arbejdstageren fortsat vil være dækket af landets sociale sikringsordning, mens arbejdstageren opholder sig i USA.
Fritagelse for visse familiemedarbejdereRediger
Når en forælder beskæftiger et barn under 18 år (eller under 21 år for husligt arbejde), er betalinger til barnet fritaget for FICA-skat. Fritagelsen gælder også, når et barn er ansat af et partnerskab, hvor hver partner er en forælder til barnet. Fritagelsen gælder ikke, når barnet er ansat af et selskab eller et partnerskab med partnere, som ikke er barnets forælder.
Fritagelse for udenlandske regeringer og visse internationale organisationerRediger
Udenlandske regeringer er fritaget for FICA-skat på betalinger til deres ansatte. Internationale organisationer er også fritaget, hvis organisationen er opført i International Organizations Immunities Act.
Hvis en medarbejder er amerikansk statsborger, skal medarbejderen typisk betale selvstændig erhvervsskat på indtjening fra arbejde udført i USA.
Fritagelse for ydelser udført af visse personer, der er ansat for at blive fritaget for arbejdsløshedRediger
Hvis en statslig eller lokal myndighed betaler personer for ydelser udført for at blive fritaget for arbejdsløshed, er betalingerne til de pågældende personer fritaget for FICA-skat. Tjenesterne må ikke udføres af personer under andre typer programmer. Betalinger er ikke fritaget for FICA-skat, hvis programmets primære formål er at øge en persons chancer for beskæftigelse ved at tilbyde uddannelse og erhvervserfaring.
Fritagelse for ydelser udført af indsatteBearbejd
Betalinger til indsatte i et fængsel for ydelser udført for den stat eller lokale regering, der driver fængslet, er fritaget for FICA-skat, uanset hvor ydelserne udføres. Tjenester, der udføres som en del af et work-release-program, er fritaget for FICA-skat, hvis og kun hvis personerne ikke betragtes som ansatte i henhold til almindelig lov, f.eks. når personen har kontrol over, hvilket arbejde der udføres, og hvordan arbejdet udføres.
Fritagelse for tjenester udført af patienterRediger
Betalinger til patienter i en institution for tjenester udført for den stat eller lokale regering, der driver institutionen, er fritaget for FICA-skat. Tjenester udført af patienter som led i en institutions rehabiliteringsprogram eller terapeutiske program er fritaget for FICA-skat.
Fritagelse for visse nødhjælpsarbejdereRediger
Hvis en stats eller lokal regerings ansatte blev ansat midlertidigt som reaktion på en specifik uforudset brand, storm, sne, jordskælv, oversvømmelse eller en lignende nødsituation, og det ikke er hensigten, at den ansatte skal blive fastansat, er betalinger til den pågældende ansatte fritaget for FICA-skat. For at være berettiget til fritagelse for FICA-skat skal medarbejderen være blevet ansat til at arbejde midlertidigt i forbindelse med en uforudset nødsituation, f.eks. en person, der midlertidigt er ansat til at bekæmpe en større skovbrand, reagere på et vulkanudbrud eller hjælpe folk, der er ramt af et alvorligt jordskælv eller en oversvømmelse. Almindelige langtidsansatte politiansatte og almindelige langtidsansatte brandmænd er ikke omfattet af denne særlige fritagelse for FICA-skat.
Fritagelse for visse avisbærereRediger
Lønninger til avisbærere under 18 år er fritaget for FICA-skat.
Fritagelse for visse ejendomsmæglere og sælgereRediger
Lønninger til ejendomsmæglere og sælgere er fritaget for FICA-skat under visse omstændigheder. Kompensationen er fritaget, hvis stort set al kompensation er direkte relateret til salg eller anden produktion, snarere end til antallet af arbejdstimer, og der er en skriftlig kontrakt, der angiver, at personerne ikke vil blive behandlet som ansatte til føderale skatteformål. Den enkelte skal typisk betale selvstændig erhvervsskat af kompensationen.