Arvsskatt i Florida 2020
Florida har ingen arvsskatt (även kallad ”dödsskatt”). Invånare i Florida och deras arvingar kommer inte att vara skyldiga någon dödsskatt eller arvsskatt till delstaten Florida. Denna avsaknad av arvsskatt, i kombination med avsaknaden av inkomstskatt i Florida, gör Florida attraktivt för rika personer som vill minska sin skattskyldighet.
Floridas konstitution förbjuder inkomstskatt eller arvsskatt. Floridas delstatliga lagstiftande församling kan inte själv anta en Florida-boende- eller arvsskatt som strider mot delstatens konstitution – Floridas väljare måste ändra konstitutionen för att den lagstiftande församlingen ska kunna införa inkomst- eller arvsskatt. Författningsändringar kräver 60 procent av väljarnas godkännande.
En invånare i Florida som avlider kan fortfarande vara skyldig en arvsskatt för egendom som finns i andra stater. Om en person som avlider i Florida till exempel äger värdefull egendom i en annan delstat kan Floridabon vara skyldig skatt i den andra delstaten.
Federal Estate Tax
En federal amerikansk arvsskatt tas ut på den beskattningsbara egendomen för varje avliden som antingen är medborgare eller bosatt i Förenta staterna. Beloppet av arvsskatten baseras på den avlidnes tillgångar multiplicerat med en progressiv skattesats. Den avlidnes tillgångar som är föremål för skatt kallas ”taxable estate” eller ”gross estate”. Den federala skattesatsen för dödsbon börjar vid 40 %.
Gåvoskatt i Florida
Det finns ingen gåvoskatt i Florida. Florida hade tidigare en gåvoskatt men den upphävdes 2004. Ändå omfattas personer som bor i Florida fortfarande av de federala reglerna för gåvoskatt.
Estate Tax Unified Credit
Varje amerikansk medborgare kan undantas från dödsbeskattning av tillgångar i sitt skattepliktiga dödsbo upp till cirka 11 500 000 dollar (2020). Undantaget ökar med inflationen. Nyligen ändrades lagen om arvsskatt så att en avliden persons befrielse från arvsskatt kan tillämpas på livstidsgåvor och efter dödsfallet testamenterade eller betrodda arvingar. För gifta par kan varje del av krediten på 11 500 000 miljoner dollar som inte används av den först avlidne maken överföras till den efterlevande maken. Den överförda krediten kallas Deceases Spousal Unused Exclusion (”DSUE”). Ett gift par kan därför undanta tillgångar på cirka 23 miljoner dollar från federal arvsskatt när deras tillgångar överförs till deras barn och andra arvingar. Väldigt få invånare i Florida oroar sig för att bli skyldiga att betala skatt på dödsbon eftersom få människor är värda mer än 23 miljoner dollar.
För att dra nytta av DSUE kräver lagen att den efterlevande maken lämnar in en federal deklaration om skatt på dödsbon, blankett 706, vid den första makens död och på ett korrekt sätt väljer DSUE på blankett 706. Att förbereda ett formulär 706 är komplicerat även för mindre dödsbon och familjerna bör räkna med att betala advokat- och bokföringsavgifter.
I alla fall där arvsskatt ska betalas måste ett formulär 706, Estate Tax Return, lämnas in inom nio månader efter den avlidnes död, även om en förlängning med ytterligare sex månader i allmänhet beviljas efter det att en ansökan om förlängning har lämnats in.
Florida Estate Tax Planning
Florida Estate Tax Planning har inkomstskattekonsekvenser i den mån bruttoarvet innehåller tillgångar som har ökat i värde. Tillgångar som lämnas till en efterlevande make efter tillämpning av den avlidne makens unified credit får en stepped up value basis till datumet för den första makens död. Den efterlevande maken skulle betala inkomstskatt vid försäljning av de ärvda tillgångarna baserat på skillnaden mellan försäljningspriset och den ökade värdegrunden. Den efterlevande maken skulle därför betala inkomstskatt på tillgångarnas värdeökning efter den första makens död med en kapitalvinstskatt på cirka 20 % (2020). Om den efterlevande maken inte säljer de ärvda tillgångarna och tillgångarna fortsätter att öka i värde till den punkt där den efterlevande makens tillgångar ökar i värde över den kombinerade skattelättnaden , kan tillgångarna dock bli föremål för en arvsskatt på cirka 40 %.
Vad ska man göra härnäst
Kontaktera oss för att få hjälp med din arvsskatteplanering. Vi hjälper till att ta fram en plan för att minimera eventuella dödsbo- eller arvsskatter som ska betalas samtidigt som du lämnar dina tillgångar på det sätt som du vill.
Sidan uppdaterades senast den 26 februari 2021
.