Undantag för vissa studenterEdit
Vissa studentarbetare är undantagna från FICA-skatt. Studenter som är inskrivna på minst halvtid vid ett universitet och som arbetar deltid för samma universitet är undantagna från FICA-löneskatt om och endast om deras förhållande till universitetet i första hand är ett utbildningsförhållande. För att vara befriad från FICA-löneskatt måste studentens arbete vara ”kopplat till” studierna, vilket sällan är fallet med heltidsanställningar. Högskolestudenter på heltid är dock aldrig befriade från FICA-skatter på arbete som utförs utanför campus.
Medicinska invånare som arbetar heltid betraktas inte som studenter och är inte befriade från FICA-löneskatter, enligt en dom från USA:s högsta domstol 2011.
En student som är inskriven och regelbundet deltar i undervisning vid en skola, ett college eller ett universitet och som utför arbete som kock, servitör, butler, hembiträde, vaktmästare, tvätterska, ugnsmästare, hantverkare, trädgårdsmästare, hushållsarbetare, husmor eller liknande arbetsuppgifter i eller i anslutning till klubblokalerna eller huset för en lokal collegeklubb eller i eller i anslutning till klubblokalerna eller huset för en lokal sektion av ett collegeförbund eller en collegeförening, är befriade från FICA-skatt. Om platsens primära syfte är att tillhandahålla rum eller kost är arbetet dock föremål för FICA-skatt. Att utföra dessa tjänster för en alumniklubb eller ett alumnikapitel berättigar inte heller till befrielse från FICA-skatt.
Undantag för anställda i vissa delstatliga och lokala myndigheterRedigera
Ett antal delstatliga och lokala arbetsgivare och deras anställda i delstaterna Alaska, Kalifornien, Colorado, Illinois, Louisiana, Maine, Massachusetts, Nevada, Ohio och Texas är för närvarande befriade från att betala socialförsäkringsdelen av FICA-skatten. De erbjuder sina anställda alternativa pensionsplaner. FICA gällde ursprungligen inte för statliga och lokala myndigheter, som senare fick möjlighet att delta. Med tiden har de flesta valt att delta, men ett betydande antal står fortfarande utanför systemet.
Undantag för vissa betalningar som görs av indianer, indianstammarnas stamstyrelser och indianska enheterRedigera
Lösningar till medlemmar av en federalt erkänd indianstam för tjänster som utförs som rådsmedlemmar omfattas inte av FICA.
Om en medlem av en federalt erkänd indianstam som har erkända fiskerättigheter eller en kvalificerad indianerenhet anställer en annan medlem av samma indianstam för en verksamhet med anknytning till fiskerättigheter är lönen undantagen från FICA.
Undantag för vissa utlänningar som inte är bosatta i landetEdit
Vissa utlänningar som inte är bosatta i landet är undantagna från FICA-skatt.
- Utländska utlänningar utan hemvist som är anställda av utländska regeringar är befriade från FICA-skatt på löner som betalas ut i deras officiella kapacitet som anställda av utländska regeringar.
- Utländska utlänningar som är anställda av en utländsk arbetsgivare som besättningsmedlemmar är befriade från FICA-skatt på löner som betalas ut för arbete på ett utländskt fartyg eller utländskt flygplan.
- Utländska medborgare som är studenter, akademiker, professorer, lärare, praktikanter, forskare, läkare, au-pairs eller sommarlägerarbetare och som tillfälligt befinner sig i Förenta staterna i F-1-, J-1-, M-1-, Q-1- eller Q-2-status som icke-invandrare är befriade från FICA på löner som betalas till dem för tjänster som tillåts enligt deras viseringsstatus och som utförs för att uppfylla syftet med viseringsstatusen.
- Utländska medborgare som är anställda av internationella organisationer är befriade från FICA på löner som betalas ut av internationella organisationer.
- Utländska utlänningar utan hemvist som har en H-2A-, H-2B- eller H-2R-visering och är bosatta i Filippinerna är befriade från FICA på löner som betalas ut för arbete som utförs i Guam.
- Utlänningar utan hemvist som har en H-2A-visering är befriade från FICA.
Undantag för medlemmar av vissa religiösa grupperRedigera
Medlemmar av vissa religiösa grupper, såsom Mennoniterna och Amish, kan ansöka om att bli undantagna från att betala FICA-skatt. Dessa religiösa grupper anser att försäkringar är en brist på tillit till Gud och ser det som sin religiösa plikt att försörja medlemmar som är sjuka, funktionshindrade eller äldre.
För att ansöka om att bli befriad från att betala FICA-skatt enligt denna bestämmelse måste personen lämna in blankett 4029, som intygar att personen:
Personer som gör anspråk på ovanstående undantag måste gå med på att meddela Internal Revenue Service inom 60 dagar efter att de antingen lämnat den religiösa gruppen eller inte längre följer den religiösa gruppens etablerade läror.
Undantag för vissa utlänningar vid tillfälliga arbetsuppdragRedigera
När en person tillfälligt arbetar utanför sitt ursprungsland kan personen omfattas av två olika länders socialförsäkringsprogram för samma arbete. För att befria en person från dubbelbeskattning har vissa länder och USA ingått skatteavtal, så kallade totaliseringsavtal.
Utlänningar som av sin arbetsgivare sänds till USA för tillfälligt arbete kan vara befriade från att betala FICA-skatt på sina inkomster från arbete i USA om det finns ett totaliseringsavtal mellan USA och arbetstagarens hemland. Länder som har ett sådant skatteavtal med Förenta staterna är Australien, Belgien, Chile, Danmark, Finland, Frankrike, Grekland, Irland, Japan, Luxemburg, Nederländerna, Norge, Polen, Portugal, Slovakien, Spanien, Schweiz, Sverige, Spanien, Storbritannien, Tjeckien, Tyskland, Ungern och Österrike.
För att kunna ansöka om undantag från att betala FICA-skatt måste den utländska arbetstagaren ha ett tillfälligt uppdrag på högst fem år och den utländska arbetstagaren måste ha ett intyg från landet där det anges att arbetstagaren kommer att fortsätta att omfattas av landets sociala trygghetssystem medan arbetstagaren befinner sig i Förenta staterna.
Undantag för vissa familjeanställdaEdit
När en förälder anställer ett barn under 18 år (eller under 21 år för hushållsarbete) är betalningar till barnet undantagna från FICA-skatt. Undantaget gäller också när ett barn anställs av ett partnerskap där varje partner är förälder till barnet. Undantaget gäller inte när barnet är anställt av ett bolag eller ett partnerskap med partners som inte är barnets förälder.
Undantag för utländska regeringar och vissa internationella organisationerRedigera
Utländska regeringar är undantagna från FICA-skatt på betalningar till sina anställda. Internationella organisationer är också undantagna om organisationen är förtecknad i International Organizations Immunities Act.
Om en anställd är amerikansk medborgare måste den anställde vanligtvis betala egenföretagarskatt på inkomster från arbete som utförts i USA.
Undantag för tjänster som utförs av vissa personer som anställs för att slippa arbetslöshetEdit
Om en statlig eller lokal myndighet betalar personer för tjänster som utförs för att slippa arbetslöshet är betalningarna till personerna undantagna från FICA-skatt. Tjänsterna får inte utföras av personer inom ramen för andra typer av program. Betalningar är inte befriade från FICA-skatt om programmets primära syfte är att öka en individs chanser till anställning genom att tillhandahålla utbildning och arbetslivserfarenhet.
Undantag för tjänster som utförs av intagnaEdit
Betalningar till intagna i ett fängelse för tjänster som utförts för den delstatliga eller lokala myndighet som driver fängelset är befriade från FICA-skatt, oberoende av var tjänsterna utförs. Tjänster som utförs som en del av ett program för arbetsbefrielse är undantagna från FICA-skatt om och endast om individerna inte betraktas som anställda enligt allmän lag, t.ex. när individen har kontroll över vilket arbete som utförs och hur arbetet utförs.
Undantag för tjänster som utförs av patienterRedigera
Lösningar till patienter i en institution för tjänster som utförs för staten eller den lokala myndighet som driver institutionen är undantagna från FICA-skatt. Tjänster som utförs av patienter som en del av en institutions rehabiliteringsprogram eller terapeutiska program är befriade från FICA-skatt.
Undantag för vissa arbetstagare som arbetar i nödsituationerEdit
Om en statlig eller lokal myndighets anställda anställdes tillfälligt som svar på en specifik oförutsedd brand, storm, snö, jordbävning, översvämning eller liknande nödsituationer, och det inte är meningen att den anställde ska bli fast anställd, är betalningar till den anställde befriade från FICA-skatt. För att vara berättigad till befrielse från FICA-skatt måste den anställde ha anställts för att arbeta tillfälligt i samband med en oförutsedd nödsituation, t.ex. en person som tillfälligt anställs för att bekämpa en stor skogsbrand, för att reagera på ett vulkanutbrott eller för att hjälpa människor som drabbats av en allvarlig jordbävning eller översvämning. Reguljära långtidsanställda polisanställda och reguljära långtidsanställda brandmän omfattas inte av detta särskilda undantag från FICA-skatt.
Undantag för vissa tidningsbudEdit
Löner till tidningsbud under 18 år är undantagna från FICA-skatt.
Undantag för vissa fastighetsförmedlare och försäljareEdit
Löner till fastighetsförmedlare och försäljare är under vissa omständigheter undantagna från FICA-skatt. Ersättningen är undantagen om i stort sett all ersättning är direkt relaterad till försäljning eller annan produktion, snarare än till antalet arbetade timmar, och det finns ett skriftligt kontrakt som anger att personerna inte kommer att behandlas som anställda för federala skattesyften. Individen måste vanligtvis betala egenföretagarskatt på ersättningen.