Scutire pentru unii studențiEdit
Cei care lucrează ca studenți sunt scutiți de taxa FICA. Studenții înscriși cel puțin cu jumătate de normă la o universitate și care lucrează cu jumătate de normă pentru aceeași universitate sunt scutiți de impozitul pe salarii FICA dacă și numai dacă relația lor cu universitatea este în principal una educațională. Pentru a fi scutită de impozitul pe salarii FICA, munca unui student trebuie să fie „incidentă” cu desfășurarea unui curs de studii, ceea ce este rareori cazul unui loc de muncă cu normă întreagă. Cu toate acestea, studenții universitari cu normă întreagă nu sunt niciodată scutiți de impozitele FICA pentru munca prestată în afara campusului.
Rezidenții medicali care lucrează cu normă întreagă nu sunt considerați studenți și nu sunt scutiți de impozitele pe salarii FICA, conform unei hotărâri a Curții Supreme a Statelor Unite din 2011.
Un student înscris și care frecventează în mod regulat cursurile la o școală, un colegiu sau o universitate și care prestează muncă de bucătar, ospătar, majordom, cameristă, menajeră, om de serviciu, om de serviciu, spălătoreasă, spălătoreasă, furnicar, om de serviciu, grădinar, menajeră, femeie de serviciu sau atribuții similare în sau în jurul camerelor de club sau casei unui club universitar local sau în sau în jurul camerelor de club sau casei unei secții locale a unei frății sau sororități universitare, sunt scutite de impozitul FICA. Cu toate acestea, în cazul în care scopul principal al locației este de a oferi cazare sau masă, atunci munca este supusă impozitului FICA. Efectuarea acestor servicii pentru un club de absolvenți sau o filială de absolvenți nu se califică, de asemenea, pentru scutirea de la plata impozitului FICA.
Scutire pentru angajații unor administrații de stat și administrații localeEdit
Un număr de angajatori de stat și locali și angajații acestora din statele Alaska, California, Colorado, Illinois, Louisiana, Maine, Massachusetts, Nevada, Ohio și Texas sunt în prezent scutiți de plata părții de securitate socială a impozitului FICA. Aceștia oferă planuri alternative de pensie și de retragere pentru angajații lor. Inițial, FICA nu se aplica guvernelor de stat și locale, care au primit ulterior opțiunea de a participa. De-a lungul timpului, majoritatea au ales să participe, dar un număr substanțial a rămas în afara sistemului.
Scutire pentru anumite plăți efectuate de către nativii americani, guvernele tribale ale nativilor americani și entitățile nativilor americaniEdit
Plățile către membrii unui trib nativ american recunoscut la nivel federal pentru serviciile prestate în calitate de membri ai consiliului nu sunt supuse FICA.
Dacă un membru al unui trib nativ american recunoscut la nivel federal care are drepturi de pescuit recunoscute sau o entitate nativ americană calificată angajează un alt membru al aceluiași trib nativ american pentru o activitate legată de drepturile de pescuit, salariile sunt scutite de FICA.
Scutire pentru unii străini nerezidențiEdit
Cei mai mulți străini nerezidenți sunt scutiți de impozitul FICA.
- Estrăinii nerezidenți care sunt angajați ai guvernelor străine sunt scutiți de FICA pentru salariile plătite în calitatea lor oficială de angajați ai guvernului străin.
- Estrăinii nerezidenți care sunt angajați de un angajator străin ca membri ai echipajului sunt scutiți de FICA pentru salariile plătite pentru munca pe o navă străină sau pe o aeronavă străină.
- Estrăinii nerezidenți care sunt studenți, bursieri, profesori, învățători, stagiari, stagiari, cercetători, medici, au pair sau lucrători în tabere de vară și care se află temporar în Statele Unite cu statutul de neimigrant F-1, J-1, M-1, Q-1 sau Q-2 sunt scutiți de FICA pentru salariile care le sunt plătite pentru servicii permise de statutul lor de viză și care sunt efectuate pentru a îndeplini scopurile statutului de viză.
- Estrăinii nerezidenți care sunt angajați ai organizațiilor internaționale sunt scutiți de FICA pentru salariile plătite de organizațiile internaționale.
- Estrăinii nerezidenți care dețin o viză H-2A, H-2B sau H-2R și sunt rezidenți în Filipine sunt scutiți de FICA pentru salariile plătite pentru munca prestată în Guam.
- Estrăinii nerezidenți care dețin o viză H-2A sunt scutiți de FICA.
Scutire pentru membrii unor grupuri religioaseEdit
Membrii anumitor grupuri religioase, cum ar fi Menoniții și Amish, pot solicita să fie scutiți de plata impozitului FICA. Aceste grupuri religioase consideră că asigurarea este o lipsă de încredere în Dumnezeu și consideră că este de datoria lor religioasă să se îngrijească de membrii care sunt bolnavi, cu dizabilități sau în vârstă.
Pentru a solicita scutirea de la plata impozitului FICA în temeiul acestei prevederi, persoana trebuie să depună formularul 4029, care atestă că persoana:
- Renunță la drepturile persoanei la toate beneficiile prevăzute de Legea securității sociale;
- Este membru al unui grup religios recunoscut care se opune în mod conștient acceptării de beneficii în cadrul unui plan sau sistem privat care efectuează plăți în caz de deces, invaliditate sau pensionare, sau care efectuează plăți pentru costurile sau asigură asistență medicală, inclusiv beneficiile oricărui sistem de asigurări stabilit de securitatea socială;
- este membru al unui grup religios care asigură în mod rezonabil hrană, adăpost și îngrijire medicală pentru membrii săi dependenți și a făcut acest lucru în mod continuu începând cu 31 decembrie 1950; și
- nu a primit niciodată sau nu a avut dreptul la prestații plătibile în cadrul programelor de securitate socială.
Persoanele care solicită scutirea de mai sus trebuie să fie de acord să notifice Internal Revenue Service în termen de 60 de zile după ce fie părăsesc grupul religios, fie nu mai urmează învățăturile stabilite ale grupului religios.
Scutire pentru unii străini aflați în misiune temporară de muncăEdit
Când o persoană lucrează temporar în afara țării sale de origine, persoana poate fi acoperită de programele de securitate socială din două țări diferite pentru aceeași muncă. Pentru a scuti o persoană de dubla impozitare, anumite țări și Statele Unite au încheiat convenții fiscale, cunoscute sub numele de acorduri de totalizare.
Alienii pe care angajatorul îi trimite în Statele Unite în cadrul unei misiuni de muncă temporară pot fi scutiți de plata impozitului FICA pentru veniturile obținute din munca lor în Statele Unite dacă există un acord de totalizare între Statele Unite și țara de origine a lucrătorului. Printre țările care au încheiat o astfel de convenție fiscală cu Statele Unite se numără Australia, Austria, Belgia, Canada, Chile, Republica Cehă, Danemarca, Finlanda, Franța, Germania, Grecia, Ungaria, Irlanda, Japonia, Luxemburg, Olanda, Norvegia, Polonia, Portugalia, Slovacia, Coreea de Sud, Spania, Suedia, Elveția și Regatul Unit.
Pentru a solicita o scutire de la plata impozitului FICA, lucrătorul străin trebuie să fie într-o misiune temporară de cel mult cinci ani, iar lucrătorul străin trebuie să aibă un certificat din partea țării care să ateste că lucrătorul va continua să fie acoperit de sistemul de securitate socială al țării în timp ce se află în Statele Unite.
Scutire pentru unii angajați familialiEdit
Când un părinte angajează un copil sub 18 ani (sau sub 21 de ani pentru serviciul domestic), plățile către copil sunt scutite de impozitul FICA. Scutirea se aplică, de asemenea, atunci când un copil este angajat de un parteneriat în care fiecare partener este un părinte al copilului. Scutirea nu se aplică atunci când copilul este angajat de o corporație sau de un parteneriat cu parteneri care nu sunt părinții copilului.
Scutire pentru guvernele străine și unele organizații internaționaleEdit
Guvernele străine sunt scutite de impozitul FICA pentru plățile către angajații lor. Organizațiile internaționale sunt, de asemenea, scutite dacă organizația este listată în International Organizations Immunities Act.
Dacă un angajat este cetățean american, atunci angajatul trebuie, de obicei, să plătească impozitul pe activități independente pentru veniturile obținute din munca prestată în Statele Unite.
Scutire pentru serviciile prestate de anumite persoane angajate pentru a fi scutite de șomajEdit
Dacă un stat sau o administrație locală plătește persoane pentru servicii prestate pentru a fi scutite de șomaj, plățile către aceste persoane sunt scutite de impozitul FICA. Serviciile nu trebuie să fie prestate de persoane fizice în cadrul altor tipuri de programe. Plățile nu sunt scutite de impozitul FICA în cazul în care scopul principal al programului este de a crește șansele de angajare ale unei persoane fizice prin oferirea de formare și experiență profesională.
Scutire pentru servicii prestate de deținuțiEdit
Plățile către deținuții unei închisori pentru servicii prestate pentru statul sau administrația locală care administrează închisoarea sunt scutite de impozitul FICA, indiferent de locul în care sunt prestate serviciile. Serviciile prestate ca parte a unui program de eliberare prin muncă sunt scutite de impozitul FICA dacă și numai dacă persoanele nu sunt considerate angajați în conformitate cu dreptul comun, cum ar fi atunci când persoana deține controlul asupra muncii efectuate și asupra modului în care aceasta este efectuată.
Scutire pentru servicii prestate de paciențiEdit
Pagările către pacienții unei instituții pentru servicii prestate pentru statul sau administrația locală care administrează instituția sunt scutite de impozitul FICA. Serviciile prestate de pacienți în cadrul unui program de reabilitare sau al unui program terapeutic al instituției sunt scutite de impozitul FICA.
Scutire pentru anumiți lucrători în situații de urgențăEdit
Dacă angajații unei administrații de stat sau locale au fost angajați temporar ca răspuns la un incendiu, o furtună, o zăpadă, un cutremur, o inundație sau o situație de urgență neprevăzută specifică și neprevăzută, iar angajatul nu este destinat să devină un angajat permanent, atunci plățile către acel angajat sunt scutite de impozitul FICA. Pentru a beneficia de scutirea de impozitul FICA, angajatul trebuie să fi fost angajat temporar pentru a lucra în legătură cu o situație de urgență neprevăzută, cum ar fi o persoană angajată temporar pentru a lupta împotriva unui incendiu forestier de proporții, pentru a răspunde la o erupție vulcanică sau pentru a ajuta persoanele afectate de un cutremur puternic sau de o inundație. Angajații obișnuiți pe termen lung ai poliției și angajații obișnuiți pe termen lung ai pompierilor nu se califică în cadrul acestei scutiri speciale de la impozitul FICA.
Scutire pentru anumiți purtători de ziareEdit
Pagările către purtătorii de ziare cu vârsta sub 18 ani sunt scutite de impozitul FICA.
Scutire pentru anumiți agenți imobiliari și vânzătoriEdit
Compensația pentru agenții imobiliari și vânzători este scutită de impozitul FICA în anumite circumstanțe. Compensația este scutită în cazul în care, în mod substanțial, toată compensația este direct legată de vânzări sau de alte producții, mai degrabă decât de numărul de ore lucrate, și există un contract scris care prevede că persoanele nu vor fi tratate ca angajați în scopuri fiscale federale. De obicei, persoana fizică trebuie să plătească impozit pe activități independente pentru remunerație.
.