Impozitul pe moștenire în Florida pentru 2020
Florida nu are un impozit pe moștenire (numit și „impozit pe deces”). Rezidenții din Florida și moștenitorii lor nu vor datora niciun impozit pe succesiune sau impozit pe moștenire statului Florida. Această lipsă a impozitului pe moștenire, combinată cu absența impozitului pe venit din Florida, face ca Florida să fie atractivă pentru persoanele bogate care doresc să își reducă obligațiile fiscale.
Constituția Floridei interzice impozitul pe venit sau impozitul pe moștenire. Legislativul statului Florida nu poate adopta el însuși un impozit pe avere sau un impozit pe moștenire în Florida care să intre în conflict cu constituția statului – alegătorii din Florida ar trebui să modifice constituția pentru ca legislativul să impună impozite pe venit sau pe moștenire. Amendamentele constituționale necesită aprobarea a 60% dintre alegători.
Un rezident al Floridei care moare poate să mai datoreze un impozit pe succesiune pentru proprietăți situate în alte state. De exemplu, dacă cineva care moare în Florida deține o proprietate valoroasă în alt stat, atunci rezidentul din Florida poate datora impozit în celălalt stat.
Impozit federal pe succesiune
Impozitul federal pe succesiune din SUA este impus pe averea impozabilă a fiecărui decedat care este fie cetățean, fie rezident al Statelor Unite. Valoarea impozitului pe succesiune se bazează pe activele defunctului înmulțit cu o rată de impozitare progresivă. Activele defunctului supuse impozitului sunt denumite „patrimoniu impozabil” sau „patrimoniu brut” al acestuia. Rata federală a impozitului pe succesiune începe la 40%.
Impozitul pe donații în Florida
Nu există impozit pe donații în Florida. Florida obișnuia să aibă un impozit pe donații, dar acesta a fost abrogat în 2004. Cu toate acestea, persoanele care locuiesc în Florida sunt în continuare supuse regulilor federale privind impozitul pe donații.
Credit unificat pentru impozitul pe succesiune
Care cetățean american poate scuti de impozitul pe succesiune bunurile din patrimoniul său impozabil până la aproximativ 11.500.000 de dolari (2020). Scutirea crește odată cu inflația. Recent, legea privind impozitul pe succesiune a fost modificată astfel încât scutirea de impozit pe succesiune a unui decedat poate fi aplicată împotriva donațiilor în timpul vieții și moștenirilor după deces prin testament sau trust. În cazul cuplurilor căsătorite, orice parte a creditului de 11 500 000 de milioane de dolari care nu este utilizată de primul soț care moare poate fi reportată soțului supraviețuitor. Creditul reportat este denumit excluderea neutilizată a soțului decedat („DSUE”). Prin urmare, un cuplu căsătorit poate scuti aproximativ 23 de milioane de dolari de impozitul federal pe succesiune atunci când bunurile lor sunt transmise copiilor lor și altor moștenitori. Foarte puțini rezidenți din Florida sunt preocupați de obligația de impozit pe succesiune, deoarece puțini sunt cei care valorează mai mult de 23 de milioane de dolari.
Pentru a beneficia de DSUE, legea prevede ca soțul supraviețuitor să depună o declarație federală de impozit pe succesiune, formularul 706, la decesul primului soț și să aleagă în mod corespunzător DSUE pe formularul 706. Pregătirea unui Formular 706 este complicată chiar și pentru succesiunile mai mici, iar familiile trebuie să se aștepte să plătească taxe juridice și contabile.
În toate cazurile în care se datorează impozitul pe succesiune, Formularul 706, Declarația de impozit pe succesiune, trebuie depus în termen de nouă luni de la decesul defunctului, deși, în general, se acordă o prelungire de încă șase luni la depunerea unei cereri de prelungire.
Planificarea impozitului pe succesiune în Florida
Planificarea impozitului pe succesiune în Florida are consecințe asupra impozitului pe venit în măsura în care masa succesorală brută include active care s-au apreciat în valoare. Activele lăsate unui soț supraviețuitor după aplicarea creditului unificat al soțului decedat dobândesc o bază valorică intensificată până la data decesului primului soț. Soțul supraviețuitor ar plăti impozit pe venit la vânzarea activelor moștenite, pe baza diferenței dintre prețul de vânzare și valoarea de bază majorată. Prin urmare, soțul supraviețuitor ar plăti impozit pe venit pentru aprecierea activelor după decesul primului soț la o rată a câștigurilor de capital de aproximativ 20% (2020). Cu toate acestea, dacă soțul supraviețuitor nu vinde activele moștenite, iar activele continuă să se aprecieze până la punctul în care activele soțului supraviețuitor cresc în valoare peste creditul fiscal combinat , atunci activele ar putea fi supuse impozitului pe succesiune la o rată de aproximativ 40%.
Ce trebuie făcut în continuare
Contactați-ne pentru a vă ajuta cu planificarea impozitului pe succesiune. Vă vom ajuta să dezvoltați un plan pentru a minimiza orice impozit succesoral sau de moștenire datorat, lăsând în același timp bunurile dvs. așa cum v-ați dori.
Pagina actualizată ultima dată la 26 februarie 2021
.