Formularul W-2

Principal fiecare angajat care lucrează în SUA ar trebui să primească un formular W-2, dar nu toată lumea știe ce este acesta. De fapt, dacă vi se reține din salariu contribuția la asigurările sociale și Medicare, atunci trebuie să o raportați pe formularul W-2. Citiți mai departe pentru a afla mai multe despre formularul fiscal W-2, cum să citiți un W-2 și alte informații despre declarația W-2.

Ce este un formular W-2?

Vă întrebați: „Ce este un formular W-2?”. Formularul W-2 al IRS este o declarație salarială și fiscală care raportează salariul dvs. și impozitele reținute din salariu. Angajatorul dumneavoastră este obligat să vă dea un W-2 pentru 2019 până la 31 ianuarie 2020.

Cine păstrează o copie a declarației W-2?

Angajatorul dumneavoastră păstrează o copie pentru evidență.

Unde este trimis formularul fiscal W-2?

O copie a formularului dumneavoastră W-2 este trimisă la:

• Voi
• Administrația de Securitate Socială (SSA)
• IRS
• Guvernele statale sau locale pentru care se rețin impozite

Vă veți referi la unele dintre căsuțele W-2 pentru a completa declarația dumneavoastră. Unele căsuțe W-2 au doar scop informativ.

Cum să citiți un W-2

Există multe căsuțe pe un formular W-2, ceea ce îl face dificil de citit pentru unii. Iată o defalcare a modului de citire a unui W-2, căsuță cu căsuță:

Căsuța a: Numărul de securitate socială al angajatului – Dacă numărul este incorect din cauza unei erori tipografice:

• Raportează-l imediat angajatorului tău
• Obține o declarație W-2 corectată

Toate plățile reținute din salariul tău sunt creditate la numărul de securitate socială (SSN) indicat. Dacă SSN-ul din sistemul de salarizare – și de pe formularul W-2 – este incorect, angajatorul dvs. trebuie să remedieze acest lucru. Un SSN incorect înseamnă că plățile nu vă sunt creditate pentru:

• Impozit pe venit
• Securitate socială
• Medicare

Căsuța b: Numărul de identificare al angajatorului (EIN) – Acesta este numărul federal de identificare al angajatorului dumneavoastră la IRS. Este echivalentul SSN-ului dumneavoastră sau al numărului de identificare al contribuabilului individual (ITIN). Acest număr trebuie să fie valabil și să corespundă cu înregistrările IRS dacă doriți să depuneți electronic declarația.

Căsuța c: Numele, adresa și codul poștal al angajatorului – Dacă lucrați pentru o corporație, aceasta este, de obicei, adresa biroului principal sau a sediului central. Nu este neapărat clădirea sau chiar orașul sau statul în care lucrați.

Căsuțele e și f: Numele și adresa angajatului – Numele dumneavoastră complet și adresa actuală. Nu aveți nevoie de un W-2 corectat dacă numele dumneavoastră este scris greșit sau adresa este incorectă, dar ar trebui să raportați aceste erori angajatorului dumneavoastră.

Căsuța 1: Salarii, bacșișuri și alte compensații – Valoarea impozabilă a compensației pe care v-a plătit-o angajatorul dumneavoastră. Aceasta include (dar nu se limitează la):

• Bacșișuri
• Bonusuri
• Comisioane
• Salarii
• Salarii

Inscrieți suma din această căsuță în formularul 1040 sau 1040-SR, linia 1, în formularul 1040NR, linia 8, sau în formularul 1040-NR-EZ, linia 3.

Căsuța 2: Impozit federal pe venit reținut – Suma totală a impozitului federal pe venit pe care angajatorul dumneavoastră l-a reținut din salariul dumneavoastră.

Căsuța 3: Salarii de asigurări sociale – Suma veniturilor pe care angajatorul dumneavoastră vi le-a plătit, supuse impozitului de asigurări sociale. Aceasta nu include bacșișurile. Această sumă poate fi mai mare decât suma din caseta 1 dacă unele venituri supuse impozitului de securitate socială nu sunt supuse impozitului pe venit. De exemplu: sumele cu care contribuiți la un plan de pensionare cu impozit amânat, cum ar fi un plan 401(k) sau un plan 403(b).

Pentru anul 2019, totalul rubricilor 3 și 7 din Formularul W-2 nu ar trebui să fie mai mare de 132.900 USD, baza maximă a salariului de securitate socială.

Căsuța 4: Impozit de securitate socială reținut – Suma impozitului de securitate socială reținut din salariul dumneavoastră. Pentru 2019, această sumă nu poate fi mai mare de 8.239,80 $. Această sumă ar trebui să fie egală cu 6,2% din suma din căsuțele 3 și 7 combinate.

Dacă ați lucrat pentru mai mulți angajatori, suma totală reținută poate fi mai mare decât limita. În acest caz, excesul este tratat ca o plată de impozit. Această plată vă va mări rambursarea sau vă va micșora soldul datorat.

Căsuța 5: Salarii și bacșișuri Medicare – Suma totală a câștigurilor pe care angajatorul dvs. vi le-a plătit și care fac obiectul impozitului Medicare. Nu există nicio limită în ceea ce privește suma salariilor care ar putea fi supusă impozitului Medicare.

Căsuța 6: Impozit Medicare reținut – Suma impozitului Medicare reținut din salariul dumneavoastră. Această sumă ar trebui să fie egală cu 1,45% din suma din căsuța 5.

Căsuța 7: Bacșișuri de asigurări sociale – Aici sunt enumerate bacșișurile pe care le-ați primit și pe care le-ați raportat angajatorului dumneavoastră. Caseta 7 și caseta 3 combinate sunt folosite pentru a calcula impozitul de securitate socială și Medicare pe salariu și bacșișurile raportate.

Casuta 8: Bacșișuri alocate – Suma bacșișurilor pe care v-a alocat-o angajatorul dumneavoastră. Această sumă se adaugă la suma pe care ați raportat-o angajatorului dumneavoastră ca bacșișuri, care vă sunt raportate în formularul W-2, caseta 7. Alocarea se bazează, de obicei, pe chitanțele de carduri de credit și pe formulele IRS.

Dacă aveți o sumă în această casetă, va trebui să completați Formularul 4137 pentru a plăti aceste impozite sau pentru a demonstra că nu datorați suplimentar:

• Impozit pe securitate socială
• Impozit pe asigurări sociale
• Impozit pe asigurări sociale de sănătate
• Impozit pe venit

De obicei, trebuie să includeți suma indicată în caseta 8 în declarația dumneavoastră. Pentru a afla când s-ar putea să nu fie nevoie să raportați această sumă, consultați Publicația 531.

Căsuța 10: Beneficii de îngrijire a persoanelor dependente – Totalul beneficiilor de îngrijire a persoanelor dependente în cadrul unui plan din secțiunea 125 sau 1299. Acestea pot include:

• Plan de cafenea
• Aranjament flexibil de cheltuieli
• Program de asistență pentru îngrijirea persoanelor dependente

Această sumă nu este inclusă în Formularul W-2, Caseta 1. Folosiți Formularul 2441 pentru a vedea dacă o parte din această sumă este impozabilă și pentru a solicita un credit pentru cheltuielile calificate suplimentare de îngrijire a dependenților.

Căsuța 11: Planuri necalificate – Plățile totale pe care le-ați primit de la planul de pensionare necalificat al angajatorului dumneavoastră. Această sumă este inclusă în formularul W-2, caseta 1 și este impozabilă.

Căsuțele 12a, 12b, 12c, 12d – Aceste căsuțe sunt utilizate în diverse scopuri de raportare. Unele dintre codurile literelor și semnificațiile lor includ:

• A – Impozitele de securitate socială sau RRTA pe care angajatorul dumneavoastră nu le-a putut reține deoarece nu a existat un venit suficient pentru a acoperi impozitul. Includeți această sumă în totalul pe care îl introduceți în Formularul 1040, Anexa 2.
• B – Impozit Medicare pe care angajatorul dumneavoastră nu l-a putut reține deoarece nu a existat un venit suficient pentru a acoperi impozitul. Includeți această sumă în totalul pe care îl introduceți în Formularul 1040, Anexa 2.
• D – Contribuții înainte de impozitare la un plan 401(k) al angajatorului. Această sumă nu este inclusă în caseta 1 și nu este impozabilă pentru dumneavoastră. Cu toate acestea, dacă ați lucrat pentru mai mult de un angajator, este posibil să fiți impozitat pentru o parte din această sumă dacă s-a contribuit prea mult.
• E – Contribuții înainte de impozitare la un plan de anuități cu scutire de impozit al unui angajator. Această sumă nu este inclusă în caseta 1 și nu este impozabilă pentru dumneavoastră. Cu toate acestea, dacă ați lucrat pentru mai mult de un angajator, este posibil să fiți impozitat pentru o parte din această sumă dacă s-a contribuit prea mult. Pentru a afla mai multe, consultați Publicația 525.
• F – Contribuții înainte de impozitare la un plan de pensii simplificate pentru angajați (SEP) cu reducere de salariu al unui angajator. Această sumă nu este inclusă în caseta 1 și nu este impozabilă pentru dumneavoastră. Cu toate acestea, dacă ați lucrat pentru mai mulți angajatori, este posibil să fiți impozitat pentru o parte din această sumă dacă s-a contribuit prea mult.
• G – Contribuții înainte de impozitare la un plan de pensionare al unui angajator în conformitate cu secțiunea 457(b). Această sumă nu este inclusă în caseta 1 și nu este impozabilă pentru dumneavoastră. Cu toate acestea, dacă ați lucrat pentru mai mult de un angajator, este posibil să fiți impozitat pentru o parte din această sumă dacă s-a contribuit prea mult. Pentru a afla mai multe, consultați Publicația 525.
• J – Suma indemnizației de boală neimpozabilă deoarece ați contribuit la plan.
• K – Impozit de acciză de 20% pe plățile în exces ale parașutei aurii.
• L – Suma rambursărilor justificate ale cheltuielilor de afaceri ale angajaților. Această sumă nu este impozabilă pentru dumneavoastră.
• M – Numai pentru foștii angajați. Beneficii de securitate socială sau de pensionare feroviară neîncasate pe costul impozabil al asigurării de viață de grup pe termen lung de peste 50.000 de dolari.
• N – Numai pentru foștii angajați. Impozitul Medicare neîncasat pe costul impozabil al asigurării de viață de grup pe termen lung mai mare de 50.000 de dolari.
• P – Valoarea rambursării cheltuielilor de mutare plătite angajatului. Această sumă nu este nici impozabilă, nici deductibilă. Nu este inclusă în căsuțele 1, 3 sau 5 din formularul W-2.
• Q – Suma salariului militar de luptă neimpozabil. Această sumă poate fi tratată ca venit câștigat în aceste scopuri:
  • Credit pentru venitul câștigat (EIC)
  • Credit fiscal suplimentar pentru copii
  • Contribuții IRA
• R – Contribuțiile angajatorului la contul de economii medicale (MSA) Archer. Raportați-o pe formularul 8853.
• S – Contribuții înainte de impozitare la planul SIMPLE al angajatorului. Această sumă nu este inclusă în caseta 1 și nu este impozabilă pentru dumneavoastră. Cu toate acestea, dacă ați lucrat pentru mai mult de un angajator, este posibil să fiți impozitat pentru o parte din această sumă dacă s-a contribuit prea mult.
• T – Beneficii de adopție care nu sunt incluse în caseta 1. Completați Formularul 8839 pentru a calcula orice sumă impozabilă și neimpozabilă.
• V – Venituri din exercitarea opțiunilor de cumpărare de acțiuni nestatutară incluse în casetele 1, 3 (până la baza salarială de securitate socială) și 5. Pentru cerințele de raportare, consultați Publicația 525 și instrucțiunile pentru anexa D.
• W – Contribuțiile la un cont de economii pentru sănătate (HSA) înființat prin intermediul angajatorului dumneavoastră, inclusiv atât contribuțiile proprii de reducere a salariului, cât și contribuțiile angajatorului dumneavoastră. Raportați această sumă în formularul 8889, caseta 9. Y – Transferuri în cadrul unui plan de compensare amânată necalificată în conformitate cu secțiunea 409(A). Această sumă este, de asemenea, inclusă în caseta 1. Este supusă unui impozit suplimentar de 20% plus dobândă.
• AA – Contribuții Roth IRA desemnate în cadrul unui plan 401(k).
• BB – Contribuții Roth IRA desemnate în cadrul unui plan 403(b).
• DD – Costul asigurării de sănătate sponsorizate de angajator. Această sumă nu este impozabilă.
• EE – Contribuții Roth IRA desemnate în cadrul unui plan guvernamental Secțiunea 457(b).

Căsuța 13: Angajat statutar, plan de pensionare, indemnizație de boală de la terți – Una dintre căsuțe va fi bifată dacă vi se aplică:

• Angajat statutar – Dacă sunteți angajat statutar, formularul W-2 ar trebui să arate că vi s-a reținut impozitul de securitate socială și Medicare. Nu trebuie reținute impozite federale sau de stat.
• Plan de pensionare – Dacă sunteți considerat participant la un plan de pensionare al unui angajator calificat, această căsuță va fi bifată. Acest lucru este valabil indiferent dacă contribuiți sau nu la acest plan. Dacă această căsuță este bifată, contribuțiile dvs. deductibile la IRA ar putea fi limitate.
• Salariu de boală de la o terță parte – Dacă ați primit plăți pentru salariu de boală de la un furnizor terț, această căsuță va fi bifată. Primele plătite de angajatorul dumneavoastră vor fi impozabile pentru dumneavoastră. Sumele plătite din contribuțiile dvs. proprii nu vor fi impozabile.

Căsuța 14: Altele – Aceasta este utilizată de angajatorul dvs. pentru a vă furniza informații suplimentare. S-ar putea să afecteze sau nu declarația dumneavoastră. Elementele raportate în mod obișnuit în această casetă a formularului W-2 includ:

• Cotizații sindicale
• Contribuții caritabile
• Primele de asigurare de sănătate deduse
• Programe de asistență educațională
• Contribuții de pensionare feroviară de nivel 1 și de nivel 2
• Valoarea de leasing a vehiculului furnizat unui angajat
• Taxa de asigurare de invaliditate de stat reținută
• După…contribuții după impozitare la planurile 401(k) – dar nu și la o IRA Roth desemnată
• Salarii din cedarea de acțiuni dobândite prin exercitarea opțiunilor de stimulare a acțiunilor (ISO)

Căsuța 15: Stat – Aceasta include:

• Abbreviația poștală a statului pentru care au fost reținute impozite
• Numărul de identificare al statului angajatorului

Căsuța 16: Salarii de stat, bacșișuri, etc. – Suma din salariul dumneavoastră supusă impozitului de stat. Această sumă poate fi diferită de suma indicată în caseta 1.

Căsuța 17: Impozit pe venitul de stat – Suma impozitului reținut pentru stat în caseta 15

Căsuța 18: Salarii locale, bacșișuri etc. – Suma salariului dumneavoastră supusă impozitului pe venitul local. Această sumă poate fi diferită de suma indicată în caseta 1 sau în caseta 16.

Căsuța 19: Impozit local pe venit – Suma impozitului reținut pentru localitate în caseta 20. Această sumă este înscrisă pe rândul corespunzător din declarația dvs. locală.

Căsuța 20: Denumirea localității – Descrierea localității – cum ar fi un oraș sau o localitate – pentru care au fost reținute și impozitele.

Ajutor cu formularul fiscal W-2

Aveți nevoie de îndrumare practică în timp ce citiți formularul fiscal W-2? Găsiți biroul fiscal cel mai apropiat de dumneavoastră pentru a obține ajutor personalizat.